첫째, 자산 처분 손익 계산서
1 열,' 장부 가치 (1)': 납세자가 국가통일회계제도에 따라 정한 청산 시작일 각 자산의 장부 가치 금액.
2. "세금 계산 기준 (2)" 열: 납세자가 세법 규정에 따라 결정한 청산 시작일 각 자산에 대한 세금 계산 기준 금액, 즉 자산을 취득할 때 결정된 세금 계산 기준에서 청산 시작 전 납세 연도 내 세법 규정에 따라 감가상각, 상각 및 세전 충당금을 공제한 후 잔액을 채웁니다.
3. "실현 가능한 가치 또는 거래 가격 (3)" 란 납세자가 청산할 때 각 자산의 실현 가능한 가치 또는 거래 가격의 금액입니다.
4. "자산 처분 손익 (4)" 열: 납세자 자산의 실현 가능한 가치 또는 거래 가격에서 세금 계산 기준을 뺀 잔액을 "실현 가능한 가치 또는 거래 가격 (3)" 열 및 "세금 기준 (2)" 열과 같습니다.
둘. 부채 청산 손익 보고서
1 열,' 장부 가치 (1)': 납세자가 국가통일회계제도에 따라 정한 청산 시작일 각 부채의 장부 가치 금액.
2. "세금 계산 기준 (2)" 열: 납세자가 세금 규정에 따라 결정된 청산 시작일 각 부채의 세금 계산 기준 금액, 즉 부채의 장부가에서 과세 소득 금액을 계산할 때 세금 규정에 따라 공제된 금액을 뺀 잔액을 채웁니다.
3. 결제금액 (3) 란: 납세자 청산 과정에서 각종 부채의 결제금액을 기입하세요.
4. "부채 결산손익 (4)" 열: 납세자의 부채 계산 기준에서 결산 금액을 뺀 잔액을 보고하는 것은 "세금 계산 기준 (2)" 열과 "결산 금액 (3)" 열과 같습니다.
셋. 잔여 재산 계산 및 분배 명세서
1, 1 라인' 자산의 실현 가능 가치 또는 거래 가격': 납세자의 모든 자산에 대한 실현 가능 가치 또는 거래 가격 금액을 자산 처분 손익 스케줄 라인 32' 합계' 금액과 동일하게 채워야 합니다.
2, 2 ~ 8 행은 실제 상황에 따라 기입됩니다.
3. 9 행' 기타 채무' 는 납세자가 청산 과정에서 상환하는 기타 채무를 가리킨다. 일반적으로' 부채 청산 손익 일람표' (3) 3 열의' 총액' 과 23 행의' 총액' 과 같다.
넷째, 중화 인민 공화국 기업 청산 소득세 신고서 (마스터 테이블)
1, 1 라인 "자산 처분 손익" 은 납세자의 모든 자산에 대해 실현 가능한 가치 또는 거래 가격으로 세금 계산을 공제한 후 확인된 자산 처분 손익 금액을 "자산 처분 손익 일람표" 4 열 "자산 처분 손익 (4)" 및 33 번과 같습니다
2. 라인 2 "부채 청산 손익": 납세자의 모든 부채는 세금 계산에 따라 청산 금액을 공제한 후 확인된 부채 청산 손익 금액으로, "부채 청산 손익 일람표" 라인 23 "총 부채 청산 손익 (4)" 과 같습니다.
3. 3, 4, 5, 7, 8, 9 행은 실제 상황에 따라 기입됩니다.
4. 10 라인에서 처음 5 개 납세 연도 차기 이월로 보상할 수 있는 누적 결손금을 채웁니다.
법적 근거
국가 세무총국' 중화인민공화국 기업소득세월 (분기) 도 선납세금신고서 (클래스 A)' 발표에 관한 공고
제 1 조' 중화인민공화국 기업소득세월 (분기) 도 선납세금신고서 (A 급)' 는 기업소득세를 징수하는 주민기업을 조사하는 데 적용된다.
제 2 조' 지역간 경영 요약 납세기업 소득세 징수 관리법' (중화인민공화국 국세총국 공고 20 12 제 57 호, 20 18 제 3 1 호 개정) 을 시행하는 지점
제 4 조 기업은 각종 특혜, 빈곤 구제 기부 등 특정 항목을 신고할 때' 기업소득세 신고 목록' 의 항목명에 따라 신고해야 한다. 기업소득세 신고목록' 은 중국 국세총국 웹 사이트의' 납세서비스' 란에 별도로 게재돼 정책 조정에 따라 제때에 갱신된다.