(1) 자산 처분 손익.
이 항목은 일정 1 에 따라 채워집니다. 부표를 작성할 때는 두 가지 요점을 파악해야 한다.
첫째, 실현 가능한 가치 또는 거래 가격을 올바르게 확인하십시오. 청산이 끝나면 청산업체는 더 이상 자산을 보유하지 않으므로 모든 청산자산 처분의 이익과 손실을 확인해야 한다. 따라서 자산이 실제로 매각되는 경우 거래가격을 기입하고, 자산이 잔여 재산으로 주주에게 분배되는 경우 실현 가능한 가치를 기입해야 합니다.
둘째, 자산의 세금 계산 기준을 정확하게 확인해야 한다. 자산 세금 계산 기준은 세법에 따라 기업이 과세 소득액에서 공제할 수 있는 금액입니다. 자산의 세금 계산 기준이 반드시 장부 가치와 같은 것은 아니다. 예를 들어, 기말 거래성 금융 자산은 장부가를 반영하기 위해 공정가치로 측정해야 하며, 세금 계산 기준은 그대로 유지되어야 합니다. 즉, 취득 시 실제로 지불된 역사적 비용에 따라 결정됩니다.
(2) 부채 청산 손익.
본 항목은 부칙 2 에 따라 기재합니다. 이른바' 채무청산손익' 이란 채무청산시 실제 지급된 금액이 채무세세의 근거보다 작으며 세법상 청산할 수 없는 채무에 속한다는 뜻이다. 부채의 세금 계산 기준은 부채의 장부가에서 미래 과세 소득 금액을 계산할 때 세법에 따라 공제할 수 있는 금액을 뺀 금액입니다. 일반적으로 부채의 장부 가치는 세금 계산 기준과 동일합니다.
(c) 기타 소득 또는 지출.
이 프로젝트는 주로 회수할 수 없는 채권 손실, 청산 전 아직 인식되지 않은 이연 소득, 세전 공제되지 않은 상각 비용 또는 세전 공제에서 더 이상 실제로 지급되지 않는 선불 비용 등을 포함한다. 이 중 회수할 수 없는 채권 손실은 세무서의 승인을 받아야 공제를 계산할 수 있다.
(d) 전년도 결손을 보충하다.
본 항목에 기입된 금액에는 그해 정상 생산경영 과정에서 발생한 결손을 청산하고, 배상기간은 청산년도부터 4 년 앞으로 계산하여 5 년 동안 발생한 결손을 보완할 수 있도록 해야 한다.
(5) 기업 소득세를 감면 (면제) 하다.
앞서 언급했듯이 이 프로젝트는 세법 규정에 따라 누려야 할' 국산장비 구매' 또는' 안전생산, 환경보호, 에너지 절약' 전용 장비에 대한 세액공제만 채울 수 있다.