답변: 회계상 금융기업의 소득은 '이자소득', '금융기업경상소득', '수수료소득', '교환소득', '리스소득', '증권'으로 자세히 설명되어 있습니다. "소득발행" 및 기타 계정이므로 법인사업세 신고서 및 각종 소득계정과 연계하여 검토가 이루어져야 합니다.
(1) 대출로 인한 이자 소득. 먼저, 일반대부업의 경우 '이자소득', '이자비용', '영업비'의 세부 장부와 이에 관련된 원본 및 회계증명을 주로 검토하여 납세자의 임의로 분해된 소득이 있는지, 비용과 지출이 포함되었는지를 확인합니다. .소득 현상을 직접 상쇄합니다. 둘째, 수탁대출업무에 있어서는 '미지급금'과 '수수료수익' 계정을 중점적으로 검토하여 위탁대출 이자 지급 이자 및 각 기간 차감된 취급수수료를 확인하고, 오계산이나 누락이 없는지 확인해야 합니다. 사업세. 셋째, 전당포업의 주택담보대출업에 있어서는 전당포 품목의 보관비와 운영비가 과세매출액에 포함되는지 검토하여야 한다. 넷째, 온대출업의 경우 일반대출업과 온대출업의 매출액을 나누어 납부세액을 별도로 계산하는지, 온대출업의 경우 이자비용이 공제되는지 여부를 주의 깊게 살펴보아야 합니다. 실제로 대출 사업의 범위에 속합니다.
(2) 금융리스 소득. 임대차 계약에 따라 주로 "미수금 - 임대수익 미수금" 및 "리스 수입" 계정과 관련 증빙을 검토하고, 납세자의 금융리스 사업이 관련 부서의 승인을 받았는지, 납세자의 과세 대상인지 여부를 검토해야 합니다. 매출액 임차인에게 청구되는 임대 물품의 실제 비용이 공제됩니다.
(3) 금융상품 양도로 인한 소득금액. '이자비용', '금융기업경상경비' 등의 계정을 주로 검토하고, 중요 증빙원본, 회계증명 등을 무작위로 확인하여 이자소득 및 기타 계정에서 차감된 지출항목이 사실이고 정확한지 검증합니다.
(4) 수수료 수입. '수수료 수입', '수수료 지출' 등 세부 장부를 주로 검토하고 해당 전표 원본과 회계 전표를 무작위로 확인하여 수입이 비용과 상계되거나 차액이 과세되는 상황이 있는지 확인합니다.