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1. 소기업 토지사용세는 감면할 수 있나요?
소기업 토지사용세는 기업직원 수가 100 명을 초과하지 않고 자산총액이 3000 만 원을 넘지 않고 납부해야 할 소득세가 30 만 원을 넘지 않는 것을 말한다. 토지사용세의 경우 기준에 부합하는 감면이 가능하며, 금융기관과 소형 미익기업이 체결한 계약은 인화세를 면제한다.
소형 이윤기업은 기업소득세법 제 28 조에서 유래한 것으로, 기업소득세법 시행조례 제 92 조에는 명확한 규정이 있다. 자격을 갖춘 소형 마이크로리기업은 국가가 제한하지 않거나 금지하는 업종을 가리키며, 산업기업의 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 100 명을 초과하지 않으며, 자산총액은 3000 만원을 넘지 않는다. 다른 기업들, 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 80 명을 넘지 않으며, 자산총액은 654.38+00 만원을 넘지 않는다.
둘째, 비교를 통해 중소기업과 소규모 미익 기업의 차이점은 다음과 같습니다.
첫째, 신청 대상이 다릅니다. 중소기업의 적용 대상은 기업소득세 납세자뿐만 아니라 개인독자기업, 합자기업, 자영업자 등 개인소득세 납세자까지 포함돼 있으며, 소형 마이크로리기업보다 훨씬 광범위하다.
둘째, 분류 기준이 다르다. 소형 이윤기업은 과세 소득액, 취업자 수, 연간 기업소득세 총자산별로 분류되며, 중소기업은 종업원과 업무인원별로 분류된다.
1. 영업세 징수점을 올리다.
재정부의' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례 시행세칙' 개정과' 중화인민공화국 영업세 잠행조례 시행세칙' 결정',' 장쑤 재정청, 장쑤 주 국세청, 장쑤 지방 세무서' 에 따르면 장쑤 성 부가가치세 징수점 조정에 관한 통지' 는 201/ 차례대로 세금을 내는 것은 일 당 500 위안의 영업액이다.
영업세 징수점의 적용 범위는 개인, 즉 자영업자 및 기타 개인으로 제한된다. 따라서 중소기업 기준에 부합하는 자영업자는 상술한 우대 정책을 적용할 수 있는데, 영업액이 영업세 징수점에 미치지 못하면 영업세를 면제한다. 기점에 도달한 사람은 규정에 따라 전액을 계산하여 영업세를 납부한다.
2. 월매상액은 2 만원을 초과하지 않고 영업세를 잠시 면제합니다.
소기업 발전을 더욱 지원하기 위해 국무부의 비준을 거쳐' 재정부 국세총국 일부 소기업에 대한 부가가치세와 영업세 징수를 잠시 면제한다는 통지' 와' 국세총국 일부 소기업에 대한 부가가치세 징수와 영업세 정책 면제 공고' 가 잇따라 발표돼 2065438 년 8 월 1 일부터 재세 지원력을 높였다. 우대 내용은 주로 영업세 납세자의 월 매출이 2 만원을 넘지 않는 기업 또는 비상업단위가 영업세를 잠시 징수하지 않는 것을 포함한다.
둘째, 납세기간이 1 분기인 영업세 납세자 중 매출액이 6 만원 (6 만원 포함) 을 넘지 않는 기업 또는 비상업단위는 영업세를 잠시 징수하지 않는다. 셋째, 영업세 과세 품목을 겸영하는 부가가치세 소규모 납세자 중 기업 또는 비상업단위에 대해 각각 부가가치세 과세 품목 매출과 영업세 과세 품목 매출액을 계산한다. 월매상액이 2 만원을 넘지 않는 (분기별로 6 만원을 납부함) 영업세도 잠시 면제됩니다.
월매상액이 2 만원을 넘지 않는다는 것은 월매상액이 2 만원 이하라는 것을 지적해야 한다. 납세자의 월 매출액이 2 만 위안을 초과하는 사람은 영업세를 전액 납부한다.
(1) 도장세
재정부의' 중화인민공화국 국세총국' 에 따르면 금융기관과 중소기업이 대출계약을 체결하고 도장세를 면제한다는 통지' 는 2011.1.1.20/에서 나왔다.
대출 계약은 은행 및 기타 금융 기관이 차용인과 체결한 대출 계약 (동업 대출 제외) 을 말합니다. 기타 금융기관' 은 중국 인민은행과 전문은행을 제외하고 중국 인민은행의 비준을 거쳐 금융업무허가증을 취득하는 단위를 가리킨다. 현행 금융관리체제의 규정에 따르면 금융기관은 은감회의 비준을 거쳐 경영금융업무허가증을 설립하고 발급한다.
인화세의 납세자가 도서 계약 쌍방이기 때문에 상술한 대출 계약은 인화세를 면제하는 우대 정책도 소기업에 대출하는 금융기관에도 적용된다. 즉 20 11110 월12014/까지 이 우대 정책은 의심할 여지 없이' 윈윈' 을 실현하여 소기업의 융자 난제를 어느 정도 완화시켰다.
(2) 기업 소득세
1. 소액 이익 기업 소득세 혜택
중화인민공화국 기업소득세법 및 시행조례에 따르면 2008 년 6 월 5438+ 10 월 1 일부터 자격을 갖춘 소형 이익기업에 대해 20% 의 세율로 기업소득세를 징수한다. 이후 중국 재무부와 국세총국은 일부 특혜 대상에 대한 지원을 확대하기 위한 추가 조치를 잇달아 내놓았다.
20 10, 10 에서 20 1 1 12, 3/kloc 까지 10 월 20 12, 1 ~ 2 월 20 15, 12, 3/ 10 월 20 14, 1 ~ 2 월 20 16,12,3/
중화인민공화국 국가세무총국이 소형 미리기업의 반액징수기업 소득세 범위와 관련된 문제에 관한 공고에 따르면, 소형 미리기업은 장부를 통해 기업 소득세를 징수하거나 징수하는 것을 승인함으로써 20 14 1 부터 소미리기업 소득세 특혜 정책을 받을 수 있다는 점을 분명히 지적해야 한다. 기업 소득세 감면은 20% 세율로 징수되고, 연간 과세 소득액은 65438+ 만원 (65438 만원 포함) 20 14 에서 2016/kloc-0 보다 낮다
2. 기타 법인 소득세 혜택
과학 기술 혁신을 장려하기 위해 최근 몇 년 동안 국가는 중소기업의 기업소득세 납세자에게도 적용되는 상당한 기업소득세 우대 정책을 내놓아 기업의 핵심 경쟁력을 높였습니다.
(1) r&d 비용 공제
기업이 신기술, 신제품, 신공예를 개발하는 연구개발비는 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있다. R&D 비용 가산공제는 기업이 신기술, 신제품, 신공예를 개발하기 위해 발생하는 R&D 비용을 말한다. 무형자산은 당기손익에 포함되지 않으며, 규정에 따라 실제 공제를 기초로 연구개발비의 50% 를 가산하여 공제한다. 무형 자산 형성, 무형 자산 비용의 150% 에 따른 세전 상각.
(2) 하이테크 기업의 특혜 대우
국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업은 15% 세율에 따라 기업 소득세를 징수한다. 첨단기술기업은 지속적인 연구개발과 기술성과 전환을 통해 핵심 자주지적재산권을 형성하고 중국 내 (홍콩, 마카오 제외) 등록 1 년 이상 주민기업을 말한다.
(3) 소프트웨어 산업과 집적 회로 산업이 기업 소득세 정책을 제정하도록 장려하다.
소프트웨어 산업과 집적 회로 산업은 국가 전략적 신흥 산업으로 국민 경제와 사회 정보화의 중요한 기초이다. 소프트웨어 산업과 집적 회로 산업 발전 환경을 더욱 최적화하고, 산업 발전의 질과 수준을 향상시키고, 실력과 영향력이 있는 선두 기업을 육성하기 위해 국가는 다음과 같은 세금 우대 정책을 제정하였다.
요약하자면, 소기업은 정책에 부합하여 토지사용세 감면을 신청할 수 있다. 기업소득세법은 쇼위 기업의 기준에 부합하고 소득세는 20% 에 따라 납부한다고 규정하고 있다. 월매상액이 2 만원을 넘지 않는 것은 영업세를 면제하고, R&D 비용은 세전 공제가 가능합니다. 국가가 지원하는 첨단 기술 기업은 15% 에 따라 기업소득세를 징수한다.