00X 년 12 월 3 1 일
첫째, 비즈니스 개요:
강서 XX 화학공장, 국유기업은 일반 납세자에 속한다. 이 기업은 두 가지 기본 생산 공장을 가지고 있는데, 하나는 제품 A 를 생산하고, 하나는 제품 B 와 C 를 생산하고, 각종 제품의 생산은 모두 한 단계씩 대량 생산되며, 처음부터 재료를 투입한다. 올해는 65,438+000 상자의 제품 A 를 생산하는데, 그 중 50 상자를 완성한다. 제품 B 생산 105 박스, 45 박스 완성. 기업의 기존 직원 240 명, 법인 대표 유대림. 올해 기업은 A 제품 90 상자와 B 제품 80 상자를 판매했다. 올해 재산검사에서 네 개의 나무상자에 결함이 있어 80 위안을 잃었다. 기계 한 대를 손해 봤는데, 원가가 80,000 위안이고, 이미 76,000 위안을 감가상각했다. 올 연말 기업의 총자산은 665,438+055,664.20 원, 부채는 265,438+027,365,438 원, 자기자본은 4,028,346.35 원 438 위안 +05.06 위안, 총 이익: 954,365,438 위안 +05.04 위안, 국가 소득세 308,323.96 위안, 순이익 645,965,438 위안 +0.08 위안, 투자자에게 할당
2. 기업이 올해 채택한 회계 정책 설명.
2003 년에 기업은 계정 요약 테이블을 사용하여 총계정 원장 처리 절차를 등록하고 요약법을 사용하여 두 달에 한 번씩 요약했습니다. 은행이 규정한 재고 현금은 3000 원, 각 부서와 개인의 소액 현금은 한 번에 상환한다. 기업의 재고 회계에서 두 가지 재료는 모두 계획 원가 회계를 채택하고, 다른 재고는 실제 원가 계산 방법을 채택한다. 실제 원가 평가 방법에 기반한 재고 회계 방법, 선진선출법, 포장물 영용시 일회성 상각법, 기업 고정자산 감가상각은 분류감가상각율 산정, 우리 공장 직원 임금은 시간급 지급, 복지비 65,438+04%, 노조 경비 2%, 교육비 65,438 기업은 준비금법을 사용하여 대손 채무를 계산하고 대손 충당금을 계상한다. 연말에는 외상 매출금 잔액의 5‰ 에 따라 대손 충당금 금액을 올리고, 제품 원가는 품종법을 사용하여 계산한다. 제품 원가를 계산할 때, 총 원가는 완제품 생산과 제품 간에 분배되며, 당량생산법을 채택하고, 제품 완성도는 50% 로 결정된다. 기업의 장기 투자 중 지분 투자는 원가법 회계를 채택하고, 국가 통일회계제도에 규정된 기준에 따라 소득 인식 기준을 엄격히 인정한다. 회계에서 국가회계제도에 규정된 13 원칙을 준수하며 재무회계보고의 규정에 따라 회계보고서를 편성하고, 기한대로 정보수요자에게 회계보고서를 제출한다.
셋째, 기업의 주요 재무 지표 분석 및 설명.
(a) 회사의 지급 능력 분석:
1. 유동성 비율:
본 기업의 유동성 비율 = 유동 자산/유동 부채 = 2880064.2/927317.85 ×100% = 310.58%
평가: 기존 200% 의 유동성 비율에 비해 이 기업의 유동성 비율이 기존 모델보다 높다는 것은 단기간에 지급 능력이 강하다는 것을 보여준다.
2. 속력 비율:
본 기업 속동율 = 속동자산/유동부채 = (2880064.2-1442 391.34)/927317.85
평가: 기존 속동율 최적화 모델 100% 에 비해 이 기업의 더 큰 속동비율은 기업의 최근 지급 능력이 강하다는 것을 보여준다.
3. 현금 비율:
본 기업 현금 비율 = 현금+단기 투자/유동 부채 = (960498.31+227200)/927317.85 =1
평가: 현금 비율은 기업이 수시로 빚을 갚을 수 있는 능력을 반영한다. 하지만 현금 비율이 높을수록 좋다. 현금 비율이 높다는 것은 기업이 현금 자원을 잘 활용하지 못하고 현금을 경영에 투입하지 않았다는 것을 반영한다. 반면 현금 비율이 낮은 것은 기업이 유동 부채를 지급하는 어려움을 반영한 것이다.
4. 자산 부채 비율:
본 기업 자산부채율 = 총부채/총자산 = 2127317.85/6155664.20 = 0.357.
평가: 자산 부채율이 50% 보다 크고 80% 미만이며 기업 자본 구조가 우수하다는 것을 증명한다. 80% 가 넘으면 기업 부채가 불합리하고 위험이 크며 50% 미만이며 기업 부채가 불합리하다는 것은 기업이 부채 경영을 이용하여 기업에 더 많은 이윤을 가져다 줄 수 있다는 것을 의미한다.
(2) 기업 운영 능력 분석:
1. 외상 매출금 회전 수 = 외상 매출금 순/외상 매출금 평균 잔액 = 3280000/131545 = 24.93 회
평균 수금 기간 =365/ 외상 매출금 회전 수 = 14.64 일.
평가: 외상 매출금 회전 횟수가 높을수록 회전 일수가 짧아지며, 이는 기업이 장부를 회수하는 속도가 빠를수록 자산의 유동성이 강할수록 자금 회전이 좋다는 것을 의미합니다. 외상 매출금 회전율이 너무 높고 회전일수가 너무 짧다는 것은 기업의 신용조건이 너무 가혹하여 신용도가 좋은 고객에게만 팔리는 반면 신용도가 좋지 않거나 잠정적인 자금부족이 엄격하게 제때 지급되지 않는 고객이 거부되면 매출의 증가를 제한하여 기업의 수입에 영향을 미친다는 것을 의미한다. 외상 매출금 회전 횟수가 너무 낮거나 회전 일수가 너무 길면 기업의 외상 매출금 회수가 불리하거나 외상 판매 조건이 너무 넓어 기업이 자금을 최대한 활용하는 데 불리하다는 것을 알 수 있다. 따라서 외상 매출금의 회수 속도를 시찰하는 것은 반드시 기업의 외상 판매 조건과 결합되어야 한다.
2. 재고 회전율 = 주영업총원가/평균 재고원가 =1360000/1257695.67 =1.08 (회)
재고 회전율 일수 =365/ 재고 회전율 =365/ 1.08=337.96 일
평가: 재고 회전율이 높을수록 재고 현황이 빨라질수록 기업 경영 상황이 좋아진다. 일정 재고 수준의 경우 재고 회전율이 높을수록 기업의 판매 비용이 높을수록 기업의 판매 능력이 강하다는 것을 알 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재고, 재고, 재고, 재고, 재고, 재고, 재고, 재고) 반대로 기업의 판매 능력이 약하다는 것을 보여준다.
3. 유동 자산 회전율 일수 = 주영 영업소득/유동 자산 평균 잔액 = 3280000/2648482.1=1.24 (회)
평가: 유동 자산의 회전율은 유동 자산의 회전율을 분석하는 종합 지표입니다. 이 지수가 높을수록 유동 자산의 회전 속도가 빠를수록 자산의 절약량이 커진다. 회전율을 늦추려면 유동 자산을 보충하여 회전율에 참여해야 하고, 자금 낭비를 초래하고, 기업 자금 사용 효율을 상대적으로 낮춰야 한다.
4. 총자산 회전율 = 주영업소득/평균 총자산 = 3280000/5450282.10 = 0.60 (차)
평가: 이 비율은 기업의 모든 자산의 사용 효율성을 분석하는 데 사용될 수 있습니다. 이 비율이 낮으면 자산 사용 효율이 떨어지면 기업의 수익성에 영향을 미칠 수 있다. 기업은 판매 수입을 늘리거나 폐기 자산을 처분하는 조치를 취하여 총자산 활용도를 높여야 한다.
(3) 기업 수익성 분석:
1. 매출 이익률 = 세후 이익/주영업순이익 ×100% = 639391.08/3280000 ×/KLOC
평가: 기업이 달성한 세후 이윤과 주영 업무 순이익의 비율입니다. 원당 판매 수입이 얼마나 많은 이윤을 가져올지 설명하다.
2. 원가이익률 = 영업이익/영업총비용 ×100% = 934815.06/2387615.58 ×/
평가: 원가이익률은 기업의 경영비용 수익성을 측정하는 지표입니다. 이 지표의 증가는 비용이 일정 상황에서 더 많은 이윤을 달성했거나, 총 이윤이 일정 상황에서 원가를 낮추거나, 이윤을 늘리면서 비용을 절감했다는 것을 보여준다. 이 지표의 감소는 기업의 원가가 증가하고 이윤 수준이 감소한다는 것을 의미한다.
3. 자본 이익률 = 총 이익/총 자본 ×100% = 934815.06/3352000 ×100% =
평가: 이 비율은 기업의 자본 수익성을 측정하는 지표입니다. 자본이익률이 높아지면서 소유자의 투자수익과 국가소득세가 모두 늘어난다. 주식회사에 있어서 자본이익률을 높이는 것도 주식의 평가절상을 의미한다.
4. 자기자본 수익률 = 순이익/자기자본 평균 잔액 ×100% = 639391.08/4054173./;
평가: 이 비율은 참가자들에게 매우 중요합니다. 비율이 클수록 투자자 자금 투입의 수익성이 강해진다.
넷째, 요약.
위의 기업 프로필을 통해 보고서의 주요 재무 지표 및 관련 수치를 분석하면 다음과 같은 이점이 있습니다.
1. 전반적으로 이 기업의 제품 비용은 많이 감소했다. 이는 생산 과정에서 지출을 줄임으로써 자재 비용, 인건비 및 단위 비용을 줄였기 때문이다. 기업은 경험을 총결하여 원가 회계 관리를 계속 강화해야 한다.
2. 기업은 신중한 원칙을 채택하여 외상 매출금을 계산함으로써 부실 채권으로 인한 손실을 방지한다.
3. 기업의 이윤수준 향상은 사회평균이익률보다 높고, 절대 로그든 상대 로그든 기업이 성장기에 있다는 것을 보여준다.
단점:
1. 올해 관리비용이 매우 높아서 부실 채권 10000 원이 발생하여 부실 준비금을 보충하고 관리비용을 늘렸다. 앞으로의 생산 경영에서 기업은 외상 매출금 관리를 강화하고, 실행 가능한 독촉 정책을 제정하여 부실 채권의 위험을 줄여야 한다.
2. 갑, 을 재료의 계획 원가 회계에서 계획 원가의 단가는 실제 원가와 크게 다릅니다. 계획 원가를 수정하고 재예측하여 계획 원가를 실제 수준에 가깝게 하는 동시에 조달 프로세스의 업무 관리를 강화하여 구매자가 인위적으로 가격을 올리는 것을 방지하는 것이 좋습니다.