2017(2016) 전국 기업세 조사 작성 지침
1. 양식 작성을 위한 기본 요구 사항
1. 부가가치세 납세자 또는 사업세 납세자의 경우에는 국세조사정보서(서식 00), 기업서식(서식 01), 재화용역서(서식 02)를 작성하여야 하나, 임시납세를 신청하는 기업은 세금 등록 증명서는 설문 조사에 포함되지 않을 수 있습니다.
2. 데이터 소스. 양식 01과 02는 관할 세무 당국, 기업 당국 및 회계 회사가 검토한 2014년 세금 신고서, 기업 재무 보고서, 소득세 정산 명세서, 회계 계정 및 기타 관련 정보에서 파생되었습니다.
3. 지수 범위. 법인 기업은 법인(양식 01의 2-271행과 양식 02의 각 행, 아래 동일), 재무 및 기타 지표(양식 01의 272-427)를 작성해야 합니다. 독립적으로 회계 처리되지 않는 비법인 지점)(아래 동일), 독립 회계가 있는 비법인 기업은 관련 세금 지표를 작성해야 하며, 독립 회계가 없는 비법인 기업은 다음 사항만 작성하면 됩니다. 기업의 관련 세금 지표이며 재무 및 기타 지표를 작성하지 않습니다.
4. 요구사항을 작성하세요. Table 00과 Table 01은 행별로 채워야 하며, Table 02는 열별로(즉, 상품 또는 서비스별로 나누어), 데이터가 없는 항목은 "0"을 채우고 공란없이 남겨두어야 합니다. 행. 다양한 지표 중 관계가 명시된 지표의 경우 해당 데이터가 관계의 요구사항을 충족해야 하며, 관계가 명시되지 않은 지표의 경우 해당 데이터 간의 논리적 관계가 정확해야 합니다. 특별한 상황으로 인해 관계가 충족될 수 없는 경우 감사 설명을 작성해야 합니다.
2. 2016년 세금 정산 양식 01(기업 양식) 작성 지침
2. 올해 적용 세율에 따른 과세 대상 판매(F2)
p>는 부가가치세를 납부하고 매출세를 계산해야 하는 기업의 일반재화, 노무용역 및 과세용역의 국내 판매액 중 부가가치세 제외 판매량을 말한다. 5행의 즉시환급매출액을 제외하고 관할 과세당국이 승인·확인한 연간 부가가치세 종합신고서의 당해연도 일반상품, 노무용역 및 과세용역의 누적매출액을 기준으로 작성할 수 있습니다. 사업세 개편 부가가치세 과세 대상 납세자의 경우, 과세 서비스에 공제 항목이 있는 경우, 이 항목에는 공제 전 세금 제외 판매량을 입력해야 합니다.
3. 단순화된 방법(F3)에 따라 계산한 올해 일반 품목의 판매량
대상 기업의 상품, 서비스 및 과세 서비스의 국내 판매를 의미합니다. 검토 및 확인된 연간 부가가치세 신고서의 '간이징수방법에 따라 과세되는 물품판매액' 항목의 해당 연도 누적금액을 기준으로 부가가치세를 간이징수 방식으로 기입할 수 있습니다. 소규모 납세자도 이 금액을 작성합니다.
4. 올해 면세 매출(F4)
은 기업이 국내에서 판매한 상품 및 서비스의 판매를 의미하며, 규정에 따라 부가가치세가 직접 면제됩니다. 국세 정책에 따라 관할 세무당국의 검토를 받을 수 있습니다. 확인된 연간 부가가치세 신고서의 '면세 상품 또는 서비스 매출' 란에 해당 연도 누적 금액을 입력합니다. 세금이 속합니다. 아래도 동일합니다).
5. 올해 과세 및 환급 대상인 재화, 서비스 및 과세 서비스의 판매(F5)
기업의 국내 재화, 서비스 및 과세 서비스 판매를 의미합니다. 즉시환급 대상 판매량은 국세정책에 의거, 관할관청이 검토·확인한 연간 부가가치세 종합신고서의 '즉시환급 매출액' 항목의 해당 연도 누적금액을 기준으로 작성할 수 있습니다. 세무 당국.
6. 올해 과세 서비스 공제 항목의 실제 공제액(F6)
차등과세가 적용되는 부가가치세 시범기업에 대한 영업세를 말하며, 가격 및 추가 요금에서 실제로 공제된 금액에서 모든 과세 서비스를 얻습니다.
7. 올해의 매출세(7=8+9+111)(F7)
시범 기업의 경우 이 표에 나열된 공식에 따라 계산하고 입력합니다. 영업세를 부가가치세로 대체함에 있어 과세용역에 대한 공제항목이 있는 경우에는 공제 후 매출세를 기재하여야 합니다.
8. 그중 1. 17% 세율에 적용되는 매출세(F8)
연간 부가가치세 신고서의 '판매세'에 따라 검토됨 "항목" 열의 "적용 세율"을 17%로 하여 "세액" 열의 각 행에 총 데이터 수를 입력합니다. 이 항목에는 17% 세율에 적용되는 판매 반품, 공제 및 할인에 대한 총 매출세가 포함되지 않습니다.
9. 2. 13% 세율(F9)에 적용되는 매출세
관할세무서에서 검토 및 확인한 연간 부가가치세 신고서의 "매출항목"에 따름 "적용세율" 열은 13%이고, "세액" 열의 각 행에 있는 데이터의 총 개수가 채워져 있습니다. 이 항목에는 13% 세율에 적용되는 판매 반품, 공제 및 할인에 대한 총 매출세가 포함되지 않습니다.
10. 3. 11% 세율(F10)에 적용되는 매출세
사업세를 부가가치세로 대체하기 위한 파일럿 프로그램의 납세자만 작성합니다. 관할 세무당국이 검토하고 확인한 연간 부가가치세 종합신고서의 "Output" 열에 "세액" 열의 각 행에 합계 데이터를 입력하고 "적용 세율"을 11%로 입력합니다. 이 항목에는 11% 세율에 적용되는 판매 반품, 공제 및 할인에 대한 총 매출세가 포함되지 않습니다.
11. 4. 6% 세율(F11)에 적용되는 매출세
사업세를 부가가치세로 대체하기 위한 파일럿 프로그램의 납세자만 작성합니다. 관할 세무당국이 검토 및 확인한 연간 부가가치세 종합신고서의 "Output" 열에 "세액" 열의 각 행에 합계 데이터를 입력하고 "적용세율" 6%를 입력합니다. 이 항목에는 6% 세율에 적용되는 판매 반품, 수당 및 할인에 대한 총 매출세가 포함되지 않습니다.
12. 금년도 매입세액 (12>=13+17+221+22) (F12)
납세자가 신고한 매입세액을 말합니다. 이 기간 동안 공제됩니다. 부가가치세 신고서의 "입력세액"란에 관할 세무당국의 검토 및 확인을 거쳐 해당 연도의 총액을 기재합니다.
13. 그 중 1. 17% 세율(F13)에 해당하는 매입세액
일반 납세자의 경우 '입력'란에 17이 해당됩니다. 관할 세무 당국이 확인한 VAT 신고서 "현재 기간" 표시의 연간 총액을 % 세율로 입력하세요.
14. 그 중 국내장비 구입에 대한 매입세(F14)
납세자가 취득한 특별부가가치세계산서에 기재된 부가가치세를 말한다. 해당 연도 국내 기자재 구입시 연말에 누적된 금액을 입력합니다.
15. 관세 납부 바우처는 17% 세율(F15)로 공제된 매입세액에 적용됩니다.
징수한 부가가치세 특별 납부 양식을 작성하세요. 17% 세율 적용 시 연간 매입세액 누적액은 "부가가치세 신고서 별표 2" 제5열 이하이어야 합니다.
16. 그 중 수입 기계 및 장비에 대한 매입세(F16)
다음과 같은 장비를 수입할 때 납세자가 관할 세관에 납부하는 수입연결부가가치세를 말합니다. 수입링크에서 세관이 징수하는 부가가치세는 특별납부서 및 수입장비 규모를 연말 누계액을 기준으로 작성합니다.
17. 2. 13% 세율 또는 공제율(F17)에 적용되는 매입세액
일반 납세자는 해당 가액을 기준으로 당기 매입세액을 계산합니다. - 관할 세무당국이 확인한 부가세 신고서 "13% 세율이 적용되는 '당기' 지표의 연간 누적 숫자를 입력하세요."
18. 그 중: 관세납부증명서에 적용되는 13% 세율(F18)로 공제된 매입세액
부가가치세 특별납부양식을 작성하세요. 수입링크에서 세관이 공제 증빙으로 징수한 세금의 경우, 13% 세율에 적용되는 매입세액의 연간 누적액은 "부가가치세 신고서 별표 2"의 5번째 열 이하이어야 합니다. .
19. 매입세액 공제를 위한 농산물 구매표(F19)
공제항목으로 농산물 구매계산서와 일반계산서를 작성하시면 세율 13%가 적용됩니다. 연간 누적 매입세액은 "부가가치세 신고서 별표 2"의 6번째 열 이하이어야 합니다.
20. 3. 11% 세율(F20)에 해당하는 세금을 입력합니다.
관할 세무당국이 확인한 부가가치세 신고서의 '입력' 항목에 따라 , "매입세액"에는 11% 세율이 적용됩니다. "기간금액" 표시의 연간 총액을 입력합니다.
21. 4. 6% 세율(F21)에 적용되는 매입세액
관할 세무당국이 확인한 부가가치세 신고서의 '입력' 열에 따르면, "매입세액"에는 % 세율이 적용됩니다. "기간금액" 표시에 연간 총액을 입력합니다.
22. 5. 5%, 3% 및 1.5% 세율에 적용되는 매입세금(F22)
관할권자가 확인한 VAT 신고서의 "매입세"에 따라 세무 당국 "열"은 5%, 3% 세율 및 1.5% 감소된 부가가치세율에 대한 "현재 기간" 지표의 전체 연도 합계로 채워집니다.
23. 해당 연도의 전출세액을 입력합니다(F23)
기업 부가가치세의 '이 기간 입력 세액' 항목의 공제액에 따라 1년 전체에 대한 신고서(예: "면세 물품", "비과세 품목", "비정상적 손실" 및 "간단화된 방법으로 과세되는 물품", "다음과 같은 물품의 경우"의 "총액" 열에 있는 데이터 세금 공제 면제' 및 '기타') 해당 열에 해당 금액을 입력하세요.
24. 기초에 보유된 부가가치세(F24)
전년도 말에 아직 공제되지 않은 매입세액을 말합니다. 관할 세무당국이 검토·확정한 해당 연도의 1월에 해당하는 기간에 대한 부가가치세 신고서 '세금계산'란의 '월수' 표시에 따라 작성합니다. 세액공제 미납 납세의무자는 부가가치세 신고서의 '세금계산'란에 관할 세무당국이 확인한 과세기간이 해당하는 과세기간임을 '이달 누계액' + '올해 누계액' 표시로 기재해야 합니다. 해당 연도의 1월 세부계정 "미지급세액 - 미지급부가가치세"의 "입력세액"란에 해당 연도의 기초잔액을 입력합니다.
25. 올해 세금 공제 총액(제조업체 = 12-23+24-55) 또는 (외국 무역 기업 = 12-23+24)(F25)
생산 기업은 공식 25=12-23+24-54를 따르고, 외국 무역 회사는 공식 25=12-23+24를 따릅니다.
26. 기말에 남은 세금 공제액을 사용하여 세금 체납금을 상쇄합니다(F26)
납세자는 국수법(2004)의 규정에 따라 ] 제112호는 현급 이상 세무당국의 승인을 받은 미납 부가가치세, 기말유보세 공제 대상이 되는 연체세입니다. 세무 당국이 승인한 실제 번호에 따라 세액공제를 작성해야 합니다.
27. 올해 공제된 실제 세액(F27)
VAT '세금 계산' 열의 '실제 공제된 세액' 행에 총액을 입력합니다. 반품. 해당 항목에는 해당 기간에 공제된 최초 VAT 공제액이 포함되지만, 수출 면세 및 세금 환급 물품에 대한 세금 환급 금액은 포함되지 않습니다.
28. 올해 간이세액계산방법에 따라 계산한 납부세액(F28)
일반납세자가 납부하는 부가가치세액은 과세표준에 따라 계산됩니다. 이번 기간 간이세액계산방법 및 징수율에 따라 계산한 소액납세세액. 단, 간이세액계산방법에 따라 계산한 소급세액은 포함하지 않습니다.
29. 올해 납부할 세금 감면(F29)
그 해 납세자가 판매한 상품에 대해 납부해야 하는 부가가치세의 2%를 감면하여 부과되는 부가가치세 금액을 말합니다. 규정에 따라 VAT 세금 통제 시스템의 특수 장비 비용 및 기술 유지 비용은 VAT 납부액에서 전액 공제될 수 있습니다. 부가가치세 신고 시 납부세액 공제누적액에 따라 작성할 수 있습니다.
30. 올해 납부할 세금 총액 (30=7-27+28-29) (F30)
이 표에 나열된 공식에 따라 계산하고 입력하세요.
31. 올해 납부할 부가가치세액(F31)
세금신고서의 요건에 따라 작성합니다. 이는 해당 기간의 납세자가 세무조사를 받는다는 의미입니다. , 규정에 따라 이전 기간에 남은 세액공제 금액을 공제한 금액은 현금 또는 은행결제로 납부한 부가가치세 금액을 재충전해야 합니다.
32. 건설 서비스, 부동산 임대 및 부동산 판매에는 2%, 3%, 5% 세율이 선불로 부과됩니다(F32)
2%를 채우고, 3% 및 5% 세율(선불) 매출세. 해당 구경은 VAT 선불 신고서의 6행 4열입니다.
33. 연초 미납 부가가치세(F33)
연초에 기업이 납부해야 할 미납 부가가치세를 말한다. 세부계정 "미지급세금? 부가가치세 미납부" 항목의 대변면에 해당연도 기초잔액에 따라 작성하여야 합니다. 차변 잔액은 "-" 기호와 함께 이 항목에 반영됩니다.
34. 그 중 연초의 연체부가가치세(F34)
기업의 연체된 부가가치세(연납 포함)를 말한다. 전년도 연초에. 해당 연도 1월 부가가치세 신고서의 '세금계산'란에 있는 '지난기간 체납누적액' 지표자료에 따라 관할 세무당국의 검증을 거쳐 데이터를 작성해야 합니다.
35. 올해 납부한 부가가치세(35=36+39)(F35)
2009년 1월 1일부터 12월 31일까지 현금 또는 은행으로 실제 정산한 금액을 말한다. 당해 연도 부가가치세 납부액에는 전년도 체납세액, 금년 과오납세액, 전년도 1월에 현금 또는 은행결제로 납부한 전년도 세액이 포함됩니다. 또한 전년도 및 금년도 부가가치세 확인 및 환급이 포함되며, 현금 또는 은행결제로 납부한 실제 세액과 원천징수하여 납부한 세액에는 신고납부세액이 포함되지 않습니다. 다음 해 1월에 이 표와 같이 전년도 원천징수 및 납부한 부가가치세액과 부가가치세액을 계산하여 열 수식 계산을 입력합니다.
36. 그 중 1. 올해 현지에서 납부한 부가가치세액(F36)
은 1월 1일부터 해당 기관이 위치한 군(시)을 말한다. ~ 그 해 12월 31일까지 현금 또는 은행결제로 납부한 부가가치세 실제 금액에는 전년도 체납세액, 금년 과납부액, 전년도 1월 현금 또는 은행으로 납부한 세액이 포함됩니다. 전년도에 속하며 당해 연도의 세액도 포함합니다. 현금 또는 은행 결산으로 납부한 실제 세액과 전년도 및 당해 연도에 원천징수한 세액을 확인하고 보전합니다. , 해당 연도에 속하는 다음 연도 1월에 신고하고 납부한 부가가치세 금액을 제외한 "회계 계정의 "납부세액" 열에 차변 총액을 분석하여 입력해야 합니다." 미지급 세금 - 미납 부가가치세" 및 회계 계정 차변 "미납 세금 - 미지급 VAT". 또한 현재 기간의 은행 영수증 스탬프를 기준으로 데이터를 채울 수도 있습니다. VAT 세금 요약 분석을 완료하세요. 지불 양식.
37. 그 중: (1) 전년도 미납 부가가치세 정산(F37)
금년도 미납 부가가치세 정산을 말한다. 전년도 현금 또는 은행 결제로 납부한 VAT 금액입니다. 해당 기간에 대한 은행의 영수증 스탬프가 찍힌 부가가치세 납부서 분석을 토대로 작성해야 합니다.
38. (2) 올해 납부한 부가가치세액(F38)
납세자가 다음 각 호에 따라 현금 또는 은행결제로 납부한 부가가치세를 말한다. 당해 연도 납세자가 발행한 납부서. 해당 기간에 대한 은행의 영수증 스탬프가 찍힌 부가가치세 납부서 분석을 토대로 작성해야 합니다.
39. 2. 올해 기타 지역에서 납부한 부가가치세액(F39)
은 1월 1일부터 19일까지 기타 군(시)에서 실제 납부한 세금을 말한다. 해당 연도 12월 31일 현금 또는 은행결제로 납부한 부가가치세액에는 전년도 체납세액, 금년 과오납금, 1월 현금 또는 은행결제로 납부한 세액이 포함된다. 전년도에 속하는 당해 연도에 해당 연도 내에서 확인된 전년도 세액을 포함하며, 현금 또는 은행결제로 납부한 실제 세액과 금년도 가치에 대해 원천징수된 세액을 포함합니다. - 당해연도에 속하는 다음 연도 1월에 신고납부한 세액을 제외한 가산세액은 "납부세액? 납부하여야 함"에 따라 계산할 수 있습니다. 회계 계정 "부가가치세 납부" 열과 회계 계정 차변 금액 "미지급 세금 - 미납 VAT" 가 찍힌 당기 부가가치세를 기준으로 부가가치세 납부액을 입력할 수도 있습니다. 은행 영수증 스탬프 지급 편지의 요약 분석을 완료합니다.
40. 연말 미납 부가가치세액 (40=33+331-35-26) (F40)
기업이 연말에 납부하지 않은 부가가치세(납부세액) 연말에 개인이 납부해야 할 미납 부가가치세액. 이 표에 나열된 공식에 따라 계산하고 채우십시오.
41. 그 중: 연말의 연체된 부가가치세(F41)
는 기업의 연체된 부가가치세 중 세액을 말합니다. 전년도 체납세액을 포함한 연말. 해당연도 12월 부가가치세 신고서의 '세금계산'란에 있는 '전기체납누적액' 지표자료에 따라 관할 세무당국의 검증을 거쳐 작성합니다.
42. 당해연도 부가가치세 상계 및 초과세액공제(F42)
납세자의 현행 세무조사 및 세액을 말한다. 규정에 따라 상쇄됩니다. 세무 조사 결정서 및 관련 회계 처리 분석을 바탕으로 작성해야 합니다.
43. 연말에 보유하는 매입세액 (43=25-26-27-42) (F43)
매입세액 잔액을 말합니다. 연말에 납세자가 상쇄해야 합니다. 이 표에 나열된 공식을 계산하여 작성하십시오.
44. 올해 수령한 국내 물품에 대한 부가가치세가 먼저 과세된 후 환급되며, 재화 및 과세 서비스에 대한 부가가치세가 과세됩니다. 즉시 환급(F44)
먼저 징수 후 환급하는 정책에 따라 해당 연도에 국내 재화 판매에 대해 납세자가 실제로 수령한 부가가치세액과 재화 또는 용역을 말합니다. 즉시 환불됩니다.
45. 올해 수출물품 판매량(F45)
해당 연도 1월 1일부터 12월 31일까지 수출기업의 수출신고 및 금융판매를 말한다. . 수출세 환급(면세) 정책이 적용되는 수출 물품과 수출세 환급(면세) 정책이 적용되지 않는 모든 수출 물품의 판매를 포함합니다.
46. 그 중 올해 수출세 환급(면제) 대상 수출물품 판매량(F46)
2019년 1월 1일부터 12월 31일까지의 기간을 말한다. 수출세 환급(면제) 정책은 수출 신고 및 금융 판매된 모든 수출 물품(서류가 불완전한 부분 포함)에 적용됩니다. 구체적으로, 부가가치세 일반 납세자인 대외 무역 기업의 수출 상품 판매량과 "면세 및 환급" 방법을 시행하는 생산 기업의 부가가치세 일반 납세자로서의 수출 상품 판매량, "면제, 신용 및 환불" 방법 및 면세 계약에 따라 수출 상품 판매를 구현하는 기타 방법을 구현합니다.
47. 그 중 올해 세금 환급(면세) 신고를 한 수출품 판매량(F47)
'면세, 상쇄, 환급” 방법과 “면세, 상계, 환급” 방법을 시행하는 기업. “면세환급” 방법을 적용받는 대외무역기업과 면세방법을 시행하는 기타 수출기업은 다음을 적용한다. 수출세 환급(면세) 정책을 준수하고 해당 연도 1월 1일부터 12월 31일 사이에 발생한 면세 수출 상품 판매에 대해 환급을 선언합니다.
48. 올해 수출 서비스 판매량(F48)
수출기업이 해당 연도 1월 1일부터 12월 31일까지 수출신고를 하고 금융판매를 한 수출액을 말한다. 서비스 판매. 수출세 환급(면세) 정책이 적용되는 모든 수출 서비스의 판매와 수출세 환급(면세) 정책이 적용되지 않는 모든 수출 서비스의 판매를 포함합니다.
49. 그 중 올해 수출세 환급(면세) 정책이 적용되는 수출용역판매(F49)
당년 1월 1일부터 12월 31일까지의 기간을 말한다. 수출세 환급(면제) 정책은 수출 신고 및 금융 판매된 모든 수출 서비스(서류가 불완전한 부분 포함)에 적용됩니다. 구체적으로, 부가가치세 일반 납세자인 대외 무역 기업의 수출 서비스 판매에는 "면세, 환급" 방식이 적용됩니다. 생산 기업의 수출 서비스 판매는 부가가치세 일반 납세 대상입니다. "면세, 신용 및 환불" 방법 및 "면세, 신용 및 환불" 대상 서비스의 판매 면세 조치에 따른 수출 서비스 판매.
50. 그 중 올해 세금 환급(면세)을 신고한 수출 서비스 판매량(F50)
'면세, 상쇄, 및 환급' 방식을 시행하는 기업과 '면세환급' 방식을 적용받는 대외무역기업과 면세방식을 시행하는 기타 수출기업은 수출세 환급(면제) 정책을 적용하고 신고해야 한다. 해당 연도 1월 1일부터 12월 31일 사이에 발생한 금융 판매에 대한 환급(면세) 수출 서비스 판매량
51. 올해 수출 서비스 판매량(F51)
수출 기업의 당해 연도 1월 1일부터 12월 31일까지의 수출 세관 신고 판매 및 수출 서비스 판매를 재정적으로 의미합니다. 수출세 환급(면제) 정책이 적용되거나 적용되지 않는 모든 수출 서비스의 판매 포함