첫째, 조달 링크 세금 관련 위험 지점
(1) 세금 징수 및 관리 측면에서 새로 설립 된 기업은 세금 등록 후 회계 시스템 또는 회계 방법, 회계 소프트웨어에 대한 세금 기록을 실시했지만 후속 업무 과정에서 소프트웨어 업그레이드, 회계 방법 변경 사항은 문서화되지 않았으며 어떤 회계 소프트웨어가 문서화되었는지 알 수 없습니다.
1. 재무 회계 소프트웨어 업그레이드 개정은 세무서에 등록해야 합니까?
조세징수관리법 제 20 조는 생산경영에 종사하는 납세자의 재무회계제도나 재무회계처리방법, 회계소프트웨어를 세무서에 제출하여 등록해야 한다고 규정하고 있다.
조세징수관리법 시행세칙 제 24 조는 생산경영에 종사하는 납세자가 세무등록증을 수령한 날로부터 15 일 이내에 재무회계제도나 재무회계처리방법을 주관 세무서에 제출하여 등록해야 한다고 규정하고 있다.
납세자가 컴퓨터 장부를 사용하는 경우, 사용하기 전에 회계 전산화 시스템의 회계 소프트웨어, 운영 지침 및 관련 자료를 주관 세무서에 제출하여 등록해야 한다.
납세자가 세운 회계 전산화 시스템은 국가 관련 규정에 부합해야 하며, 그 수입이나 소득액을 정확하고 완전하게 계산할 수 있어야 한다.
호남성 국세청 납세자 회계 소프트웨어 기록 및 분석 강화 통지 (곽향수한 (2065 438+00)131호) 는 생산경영에 종사하는 납세자가 회계 소프트웨어 업그레이드, 수정에 종사한다고 규정하고 있다.
상술한 규정에 따르면 납세자는 세무등록증을 수령한 날로부터 15 일 이내에 재무회계제도나 재무회계처리방법을 주관 세무서에 제출하여 등록해야 한다. 소프트웨어 업그레이드 및 회계 처리 방식 변경은 여전히 자발적인 생일날 15 일 이내에 주관 세무서에 신고해야 합니다.
위험 힌트:' 세징수관법' 제 60 조는 납세자가 다음 행위 중 하나를 가지고 있으며 세무서가 기한 내에 시정을 명령하면 2 천 원 이하의 벌금을 부과할 수 있다고 규정하고 있다. 줄거리가 심각하여 2 천 원 이상 만 원 이하의 벌금을 부과한다. (3) 법률 규정에 따라 재무회계제도나 재무회계처리방법, 회계소프트웨어를 세무서에 제출하여 조사를 준비하지 않았다.
조세징수법의 규정에 따라 규정에 따라 서류수속을 이행하지 않은 경우 세무서의 명령기한에 따라 시정하여 2,000 원 이하의 벌금을 병행할 수 있다. 줄거리가 심하면 2 천 원 이상 만 원 이하의 벌금을 부과한다.
2. 어떤 회계 소프트웨어가 있습니까? 인보이스 회계 시스템과 출납원 소프트웨어는 회계 소프트웨어에 속합니까?
호남성 국세청 납세자 회계 소프트웨어 기록 및 분석 강화 통지 (곽향수한 10 호) 에 따르면 납세자는 필요에 따라 서류 유형, 재무회계제도, 재무회계방법 관련 내용, 회계소프트웨어명, 버전 번호, 출처 (구매계약서 사본 필요) 를 기입해야 한다.
이 통지에 언급 된 회계 소프트웨어에는 재무 관리 소프트웨어 및 비즈니스 관리 소프트웨어가 포함됩니다. 여기서 재무 회계 소프트웨어는 주로 재무 회계 전용 컴퓨터 응용 프로그램을 의미하며, 비즈니스 관리 소프트웨어는 주로 재고 시스템, ERP 시스템, MIS 시스템, 출납원 소프트웨어 시스템 (세금 통제 유형 및 비세금 통제 유형 포함) 과 같은 기업의 생산 및 운영 활동을 기록, 회계 및 관리하는 데 사용되는 컴퓨터 응용 프로그램을 의미합니다.
상기 규정에 따라 회계 소프트웨어에는 재무 관리 소프트웨어와 업무 관리 소프트웨어가 포함되며, 송장 발행 시스템은 회계 소프트웨어에 속하며 세무서에 등록해야 합니다.
위험 힌트: 회계 소프트웨어는 친구, 나비 등 재무회계에 사용되는 소프트웨어일 뿐만 아니라 불완전한 소프트웨어도 규정에 따라 등록하지 않고 위험도 있습니다.
(2) 부가가치세 매입 공제
1. 금융 소프트웨어 구매에 대한 매입세를 공제할 수 있습니까?
답: "중화인민공화국 재정부 국세총국이 영업세 개편 부가가치세 시범 실시를 전면 추진한다는 통지" (재세 [2065 438+06]36 호) 첨부 1 "영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법".
제 27 조는 다음 항목에 대한 매입세액이 매출세액에서 공제되지 않도록 규정하고 있습니다.
(a) 간단한 세금 계산 품목, 부가가치세 면제 품목, 단체복지 또는 개인 소비를 위한 물품 구매, 가공 수리 수리 서비스, 서비스, 무형 자산 및 부동산. 관련된 고정 자산, 무형 자산 및 부동산은 위의 프로젝트에 고유한 고정 자산, 무형 자산 (기타 지분 무형 자산 제외) 및 부동산만을 의미합니다.
납세자의 사교 오락 소비는 개인 소비에 속한다.
(b) 구매 상품의 비정상적인 손실과 관련 가공 수리 교체 서비스 및 운송 서비스.
(3) 비정상적으로 손실되는 제품 및 생산품에 소비되는 구매 상품 (고정 자산 제외), 가공 수리 노무 및 운송 노무.
(4) 부동산의 비정상적인 손실과 그 부동산이 소비하는 상품 구매, 설계 서비스 및 건설 노무.
(5) 비정상적 손실을 입은 건설부동산에 소비된 물품 구매, 설계 노무 및 시공 노무.
납세자들이 새로 짓고, 개조하고, 증축하고, 보수하고, 인테리어하는 부동산은 모두 건설중인 부동산 프로젝트이다.
(6) 구입한 여객 서비스, 대출 서비스, 외식 서비스, 주민 일상 서비스 및 오락 서비스.
(7) 중화인민공화국 재정부와 국세총국이 규정한 기타 상황.
상술한 규정에 따르면, 상술한 공제할 수 없는 상황에서 사용하지 않는 한 공제할 수 있습니다.
위험 힌트: 일반적으로 기업 재무 소프트웨어는 위 항목에 속하지 않으며 직원 식당 전용 일반 회계 소프트웨어는 매입세를 공제할 수 없습니다.
(3) 금융 소프트웨어 구매 및 특가 티켓 취득에 대한 세율은 어떻게 결정됩니까?
중화인민공화국 재정부 국세총국 소프트웨어 제품 부가가치세 정책 통지 (재세 [20 1 1] 100 호) 제 1 조 규정, 소프트웨어 제품 부가가치세 정책: (1)
제 2 조는 소프트웨어 제품의 정의와 분류를 규정하고 있다. 본 통지서에 언급된 소프트웨어 제품은 정보 처리기 및 관련 문서와 데이터를 가리킨다. 소프트웨어 제품에는 컴퓨터 소프트웨어 제품, 정보 시스템 및 임베디드 소프트웨어 제품이 포함됩니다. 임베디드 소프트웨어 제품은 컴퓨터 하드웨어 및 기계 장비에 내장되어 함께 판매되는 소프트웨어 제품으로 컴퓨터 하드웨어 및 기계 장비의 구성 요소를 구성합니다.
"컴퓨터 소프트웨어 보호 조례" (국무부령 제 339 호) 제 2 조는 이 조례에서 컴퓨터 소프트웨어 (이하 소프트웨어) 라고 부르는 것은 컴퓨터 프로그램 및 관련 서류를 가리킨다.
제 3 조이 규정에서 다음 용어의 의미는 다음과 같다.
(a) 컴퓨터 프로그램은 특정 결과를 얻기 위해 컴퓨터와 같은 정보 처리 기능이 있는 장치에 의해 실행될 수 있는 인코딩 명령 시퀀스입니다. 또는 인코딩 명령 시퀀스로 자동 변환할 수 있는 기호 명령 시퀀스 또는 기호 문 시퀀스입니다. 같은 컴퓨터 프로그램의 소스 프로그램과 대상 프로그램은 같은 작품이다.
(2) 문서는 프로그램 내용, 구성, 설계, 기능 사양, 개발, 테스트 결과 및 사용 방법 (예: 프로그램 설계 지침, 순서도, 사용 설명서 등) 을 설명하는 데 사용되는 문자 자료 및 차트입니다.
상기 규정에 따라 소프트웨어 회사는 자체 개발한 소프트웨어를 판매하고 판매하는 소프트웨어 제품에 따라 부가가치세를 납부해야 하며 세율은 17% 입니다. 따라서 기업이 금융 소프트웨어를 구매하여 획득한 전용 티켓 세율은 17% 여야 합니다.
위험 힌트: "중화인민공화국 재정부 국세총국 영업세 개편 부가가치세 시범 추진에 관한 통지" (재세 [2065 438+06]36 호) 첨부 1 "영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법".
제 26 조는 납세자가 취득한 부가가치세 공제 증명서가 법률, 행정법규 또는 중화인민공화국 국세총국의 관련 규정에 부합하지 않으며 매출세액에서 매입세액을 공제해서는 안 된다고 규정하고 있다.
중화인민공화국 국세청은 세금 징수 강화를 위한 몇 가지 구체적인 조치 발행에 관한 통지 (국세발 (2009)114 호) 제 6 조 규정에 따라 취득하지 않은 합법적인 유효 증명서는 세전 공제를 할 수 없다.
따라서 기업이 잘못된 세율로 송장을 받는 경우에도 수입이 공제되지 않고 법인 소득세 전에 공제할 수 없는 위험이 있습니다.
(4) 구매 소프트웨어 및 기업 소득세 회계 처리
기업이 구입한 금융 소프트웨어를 고정 자산으로 처리해야 합니까, 무형 자산으로 처리해야 합니까?
"기업 회계 기준 제 6 호-무형자산" 제 3 조는 기업이 소유하거나 통제하는 실물 형태가 없는 식별 가능한 비화폐 자산을 가리킨다.
자산은 다음 조건 중 하나를 충족하며 무형 자산 정의의 인식 기준을 준수합니다.
(1) 기업으로부터 분리하거나 분할할 수 있으며 관련 계약, 자산 또는 부채와 함께 판매, 양도, 라이센스, 임대 또는 교환에 단독으로 사용할 수 있습니다.
(2) 계약권이나 기타 법적 권리에서 비롯되며, 이러한 권리가 기업이나 기타 권리와 의무에서 이전되거나 분리될 수 있는지 여부.
재정부의 기업 기술 진보 촉진에 관한 재세 문제에 관한 통지 (재정세자 [1996] 제 4 1 호) 제 4 조 제 4 항은 "기업이 구매한 컴퓨터 앱은 고정 자산 가치에 포함되어야 한다. 별도로 구매한 것은 무형자산으로 관리된다. "
중화인민공화국 국세총국이' 기업소득세 세전 공제 방법' 발행에 관한 통지' (국세 발행 [2000]84 호) (주: 무효이지만 처리 원칙은 여전히 참고할 수 있다) 를 참고한다.
제 30 조는 납세자가 구입한 컴퓨터 하드웨어에 포함된 소프트웨어가 별도로 가격이 책정되지 않은 경우 컴퓨터 하드웨어를 고정 자산 관리로 포함시켜야 한다고 규정하고 있습니다. 별도로 가격이 책정된 소프트웨어는 무형 자산으로 관리해야 합니다.
천진국세 20 15 기업소득세 환금 청산 문제를 집행하다
13. 기업이 구입한 소프트웨어를 고정 자산으로 취급합니까, 무형 자산 또는 비용으로 취급합니까?
기업 회계 기준의 규정에 따라 집행하다. 기업회계준칙 제 6 호' 의 무형자산은 무형자산이 기업이 소유하거나 통제하는 물리적 형태가 없는 식별 가능한 비화폐성 자산을 가리킨다. 자산은 다음 조건 중 하나를 충족하며 무형 자산 정의의 식별 기준을 준수합니다. (1) 기업으로부터 분리되거나 분리될 수 있으며 관련 계약, 자산 또는 부채와 함께 판매, 양도, 라이센스, 임대 또는 교환에 사용할 수 있습니다. (2) 계약권이나 기타 법적 권리에서 비롯되며, 이러한 권리가 기업이나 기타 권리와 의무에서 이전되거나 분리될 수 있는지 여부.
상술한 규정에 따르면, 구매 컴퓨터와 함께 제공된 소프트웨어는 소프트웨어가 별도로 평가되는지 여부에 따라 주로 무형자산이나 고정자산으로 나뉜다. 별도로 구입한 소프트웨어는 무형 자산으로 확인해야 합니다. 회계는 세법에 부합한다.
둘째, 소프트웨어 사용 과정에서의 세금 관련 위험
금융 소프트웨어 사용 시 주로 상각 또는 감가 상각을 위한 세전 공제 및 업그레이드 및 후속 유지 관리를 통한 송장 세율 확보와 관련된 문제가 발생합니다.
(1) 부가가치세. 소프트웨어 사용 과정에서 소프트웨어 업그레이드는 소프트웨어 서비스 또는 소프트웨어 제품에 따라 부가가치세를 납부하고 후속 유지 보수 서비스에서 어떤 세금 및 세율에 대한 송장을 발행해야 합니까? 바이어에게 있어서, 역시 송장을 정확하게 얻을 수 있는지, 매입을 공제할 수 있는지, 기업소득세 전에 공제할 수 있는지와 관련이 있다.
1. 소프트웨어 업그레이드는 소프트웨어 서비스나 소프트웨어 제품에 따라 부가가치세를 납부합니까?
중화인민공화국 재정부 국세총국 소프트웨어 제품 부가가치세 정책에 관한 통지 (재세 [20 1 1] 100 호) 제 2 조는 소프트웨어 제품의 정의와 분류를 규정하고 있다 소프트웨어 제품에는 컴퓨터 소프트웨어 제품, 정보 시스템 및 임베디드 소프트웨어 제품이 포함됩니다. 임베디드 소프트웨어 제품은 컴퓨터 하드웨어 및 기계 장비에 내장되어 함께 판매되는 소프트웨어 제품으로 컴퓨터 하드웨어 및 기계 장비의 구성 요소를 구성합니다.
재정부 국세총국 영업세 개편 부가가치세 시범 추진에 관한 통지 (재세 [2065 438+06]36 호) 첨부 1 영업세 개편 부가가치세 시행 방법 첨부: 판매 서비스, 무형자산, 부동산 주석 제 2 조 제 6 항 규정, 정보기술 서비스업:
정보기술 서비스업은 컴퓨터, 통신망 등의 기술을 이용하여 정보를 생산, 수집, 처리, 처리, 저장, 전송, 검색 및 활용하고 정보 서비스를 제공하는 경영 활동을 말한다. 소프트웨어 서비스, 회로 설계 및 테스트 서비스, 정보 시스템 서비스, 비즈니스 프로세스 관리 서비스 및 정보 시스템 부가 가치 서비스를 포함합니다.
(1) 소프트웨어 서비스란 소프트웨어 개발 서비스, 소프트웨어 유지 관리 서비스 및 소프트웨어 테스트 서비스를 제공하는 운영 활동을 말합니다.
광둥 () 성 국세청 (), 광둥 () 성 정보산업청 () 이 광둥 () 성 소프트웨어산업 발전을 더욱 장려하고 가속화하여 소프트웨어 제품 부가가치세 관리를 강화하라는 통지 (광동성 국가세무서 2 1 1 KLOC-0/호) 를 참고하여 소프트웨어 제품을 사용한 후 일정대로 또는 순차적으로 징수하는 유지비, 기술서비스료 단, 납세자가 소프트웨어를 구매하는 사용자를 업그레이드하는 데 드는 비용은 부가가치세를 징수해야 합니다. 소프트웨어 제품 업그레이드는 소프트웨어 제품의 기능 및 모듈 추가 및 수정을 포함하여 기존 소프트웨어 제품을 기반으로 설계를 변경하는 프로세스입니다.
광둥 () 성 선전 () 시 국가세무국 () 이 선전 () 시 소프트웨어 제품 VAT 환급 관리 방법 발표에 관한 공고 (광동성 선전 () 시 국세청 공고 9 호, 제 20 1 1 호) 제 8 조, VAT 일반 납세자가 이미 소프트웨어 제품을 구매한 사용자에 대해 소프트웨어 제품 업그레이드를 위해 부과한 비용을 업그레이드 후 다시 받아야 한다고 규정하고 있다.
부가가치세 일반 납세자가 소프트웨어 제품을 구매하는 사용자가 소프트웨어 제품을 업그레이드하기 위해 받는 비용입니다. 업그레이드 후 원본 소프트웨어 제품의 주요 버전 번호는 변경되지 않았습니다. 등록증서는 재승인이 필요하지 않으며 부가가치세가 부과되지 않습니다.
상기 규정에 따라 금융 소프트웨어 업그레이드는 원래 소프트웨어 제품의 주 버전 번호 변경으로 인해 등록 증명서를 재승인해야 하는 경우 소프트웨어 제품에 속해야 하며 17% 세율이 적용됩니다. 업그레이드 후 원래 소프트웨어 제품의 주 버전 번호가 변경되지 않은 경우에도 소프트웨어 서비스에 속해야 합니다.
2. 소프트웨어 유지 보수 서비스를 제공하기 위해 어떤 항목에 대한 송장을 발행해야 합니까?
"중화인민공화국 재정부 국세총국 영업세 개편 부가가치세 시범 추진에 관한 고시" (재세 [20 16]36 호) 첨부: 판매 서비스, 무형자산, 부동산 주석 제 6 조 제 2 점 규정, 정보기술 서비스업은 컴퓨터, 통신망 등 기술을 이용하여 정보를 생산하는 것을 말한다
(1) 소프트웨어 서비스란 소프트웨어 개발 서비스, 소프트웨어 유지 관리 서비스 및 소프트웨어 테스트 서비스를 제공하는 운영 활동을 말합니다.
상기 규정에 따라 소프트웨어 유지 보수 서비스는 정보 기술 서비스/소프트웨어 서비스에 속하며, 소프트웨어 유지 보수 서비스로 송장을 발행할 수 있으며 적용 세율은 6% 입니다. 구매자의 경우 6% 세율의 송장을 받아야 합니다.
(2) 금융 소프트웨어 상각 기간의 회계 규정
기업 회계 기준 제 6 호-무형자산' 제 17 조는 사용 수명이 제한된 무형자산의 상각 금액이 사용 수명 내에 체계적으로 합리적으로 상각되어야 한다고 규정하고 있다.
기업은 무형 자산이 사용 가능할 때부터 무형 자산으로 더 이상 확인되지 않을 때까지 상각해야 한다.
기업이 선택한 무형 자산 상각 방법은 해당 무형 자산과 관련된 경제적 이익의 예상 실현 방식을 반영해야 합니다. 실현 방식은 믿을 수 없을 것으로 예상되며 직선법 상각을 채택한다.
일반적으로 무형 자산의 상각액은 다른 회계규범에 별도로 규정된 경우를 제외하고 당기 손익에 포함되어야 한다.
제 19 조는 수명이 불확실한 무형자산을 상각할 수 없다고 규정하고 있다.
상술한 규정에 따르면, 사용수명이 제한된 무형자산의 상각액은 사용수명 내에 체계적으로 합리적으로 상각해야 한다. 수명이 불확실한 무형 자산은 상각해서는 안 된다.
(3) 기업소득세, 기업이 구매한 재무소프트웨어 상각 연한은 어떻게 규정되어 있습니까? 세금이 일치할까요, 소프트웨어 2 년 상각 또는 감가 상각이 모든 기업에 적용됩니까? 2 년 이내에 상각을 세무서에 신고할 필요가 있습니까?
1. 기업이 구매한 금융 소프트웨어 상각 기간은 어떻게 규정됩니까?
기업소득세법 시행조례 제 59 조는 직선법으로 계산한 고정자산 감가 상각을 통해 공제를 허가한다고 규정하고 있다.
기업은 고정 자산이 투입된 다음 달부터 감가 상각을 계산해야 합니다. 사용 중지 고정 자산 사용 중지 월의 다음 달부터 감가상각 계산을 중지합니다.
기업은 고정 자산의 성격과 용도에 따라 고정 자산의 예상 순 잔존가액을 합리적으로 결정해야 한다. 고정 자산의 예상 순 잔존가액이 확정되면 변경할 수 없습니다.
제 60 조는 국무원 재정 세무 주관부에서 별도로 규정한 것 외에 고정자산의 최소 감가 상각 연한을 다음과 같이 규정하고 있다.
......
(e) 전자 장비, 3 년.
제 67 조는 직선법으로 계산한 무형자산 상각 비용을 공제할 수 있도록 규정하고 있다.
무형 자산의 상각 기간은 10 년 이상이어야 합니다.
무형 자산인 투자자나 양수인으로서 관련 법률이나 계약은 사용 수명에 대해 규정되어 있으며, 규정이나 약속된 사용 수명에 따라 할부로 상각할 수 있습니다.
기업 전체 양도 또는 청산시 영업권 구매 비용을 공제할 수 있습니다.
재정부 국세총국은 소프트웨어 산업과 집적 회로 산업의 기업 소득세 정책 발전을 더욱 장려하는 통지 (재세 [20 12]27 호) 제 7 조에 따르면 기업이 구매한 소프트웨어는 고정 자산이나 무형자산에 따라 계산할 수 있으며, 감가 상각 또는 상각 연한은 2 년 (포함) 으로 적당히 단축될 수 있다.
상기 규정에 따라 기업이 구매한 고정 자산 또는 무형 자산 확인 조건을 충족하는 금융 소프트웨어는 고정 자산 또는 무형 자산에 따라 계산할 수 있으며, 감가상각 또는 상각 연한을 2 년 (포함) 으로 적절히 줄이거나 직선법에 따라 상각을 계산할 수 있습니다.
팁: (1) 수명 단축 옵션. 단축은 절대 유리한 것이 아니라 기업의 손익을 봐야 한다. 만약 기업이 적자기간에 처해 있다면, 예상 적자는 5 년 이내에 보상할 수 없고, 소프트웨어가 무형자산이나 고정자산으로 인식된 후, 가능한 2 년 이상 (예: 5 년) 기한에 따라 상각하고, 감가 상각이나 상각 금액을 순연해야 한다.
(2) 기업이 감가 상각 또는 상각 기간을 단축하기로 선택하면 세금 차이가 발생합니다.
2. 소프트웨어 상각 또는 감가 상각 2 년이 모든 기업에 적용됩니까?
재정부 국세총국은 소프트웨어 산업과 집적 회로 산업의 기업 소득세 정책 발전을 더욱 장려하는 통지 (재세 [20 12]27 호) 제 7 조에 따르면 기업이 구매한 소프트웨어는 고정 자산이나 무형자산에 따라 계산할 수 있으며, 감가 상각 또는 상각 연한은 2 년 (포함) 으로 적당히 단축될 수 있다.
대련시 국세청 기업소득세 특별업무솔루션을 참고하여, 분명히:
14. 기업이 구매한 금융 소프트웨어 상각 기간은 어떻게 규정됩니까?
답:' 재정부 국세총국' 은 소프트웨어 산업과 집적 회로 산업의 기업 소득세 정책 발전을 더욱 장려하는 통지' (재세 [20 12]27 호) 제 7 조, 기업이 구매한 고정 자산 또는 무형자산 확인 조건에 부합하는 소프트웨어는 고정 자산 또는 무형자산에 따라 계산할 수 있으며, 감가 상각 또는 상각 연한을 적절히 줄일 수 있다고 규정하고 있다
따라서 기업이 구매한 고정 자산 또는 무형 자산 확인 조건을 충족하는 금융 소프트웨어는 고정 자산 또는 무형 자산에 따라 계산할 수 있으며, 감가 상각 또는 상각 기간은 최소 2 년 (포함) 으로 적절히 단축될 수 있습니다.
저장성 닝보시 지방세무서의 소득세 관련 문제 해결에 관한 편지 (영지세 [20 10]20 호) 제 15 호 및 재세 [2008]/Kloc-0
질문: 기업사업단위에서 구매한 고정 자산 또는 무형 자산 확인 조건을 충족하는 소프트웨어는 고정 자산 또는 무형 자산에 따라 계산할 수 있습니다. 주관 세무서의 비준을 거쳐 감가 상각 또는 상각 연한을 적당히 줄일 수 있으며, 최소 2 년이다. 모든 기업에 적용됩니까?
A: 모든 기업에 적용됩니다.
상술한 규정에 따르면, 기업이 구매한 금융 소프트웨어 상각 기간은 적당히 단축될 수 있으며, 최소 2 년 (포함) 이 모든 기업에 적용될 수 있습니다.
3. 구매소프트웨어 상각 2 년 동안 세무서에 신고해야 합니까?
중화인민공화국 국세총국이 기업소득세 특혜정책 처리방법 발표에 관한 공고 (국세총국 공고 제 76 호, 20 15) 제 3 조, 기업은 스스로 세금 우대 정책 규정에 부합하는지 여부를 판단해야 한다. 기업소득세 혜택을 누리는 사람은 본 방법의 규정에 따라 세무서에 서류 수속을 처리하고, 보존 자료를 잘 보존해야 한다. 남아 있는 참고 자료는 "기업소득세 특혜 기록 관리 카탈로그" (이하 "카탈로그", 첨부 1 참조) 를 참조하십시오. 국세총국은 필요에 따라 카탈로그를 작성하고 갱신할 것이다.
제 4 조에서 규정한 바와 같이, 이 방법은 기업이 세무서에' 기업소득세 혜택사항 기록표' (이하' 기록표', 첨부 2 참조) 를 제출하고 본 방법의 규정에 따라 관련 자료를 제출하는 행위를 가리킨다.
제 5 조에 따르면, 이 조치에서 보유 준비 자료라고 부르는 것은 기업이 우대 항목을 즐기는 것과 관련된 계약 (계약), 증명서, 서류, 회계 장부 등을 가리킨다. 구체적으로 "카탈로그" 에 열거된 우대 항목에 따라 보유 정보에 대응하여 조사를 준비하다.
각 성, 자치구, 직할시, 계획단열시 국세청, 지방세무서 (이하 지방세무서) 는 본 지역의 실제 상황에 따라' 카탈로그' 에 열거된 일부 우대 항목을 공동으로 보완하고 기타 예비 자료를 규정할 수 있다.
첨부: 1. 기업 소득세 혜택 항목 기록 관리 카탈로그 (20 15 판)
항목 53, 혜택 품목명: 고정 자산 또는 구매한 소프트웨어는 감가 상각 또는 상각을 가속화할 수 있습니다.
정책 개요: 기술 발전으로 인해 제품 교체가 빠른 고정 자산 일년 내내 강한 진동과 높은 부식 상태에 있는 고정 자산의 경우 기업은 감가 상각 기간을 단축하거나 감가 상각을 가속화하는 방법을 채택할 수 있습니다. 집적 회로 생산업체 생산설비 감가 상각 기간은 최소 3 년 (포함) 까지 적당히 단축될 수 있다. 기업이 구입한 고정 자산 또는 무형 자산 확인 조건을 충족하는 소프트웨어는 고정 자산 또는 무형 자산으로 계산할 수 있으며, 감가 상각 또는 상각 기간은 최소 2 년 (포함) 까지 적절히 단축될 수 있습니다.
기록 정보: 기록 절차를 수행하지 못했습니다.
주요 보유 준비 정보: 1. 고정 자산의 역할, 예상 서비스 수명이 감가 상각 계산에 명시된 최소 서비스 수명보다 짧은 이유, 증명 자료 및 관련 정보에 대한 설명
2. 교체된 기존 고정 자산의 기능, 용도 및 처분에 대한 설명
3. 고정 자산 가속 감가상각 방법 및 감가상각 금액에 대한 설명;
4. 집적 회로 제조업체 인증 증명서 (이 제안은 집적 회로 제조업체의 생산 장비에 적용됩니다.)
5. 감가 상각 또는 상각 기간 단축 계획 지침 (소프트웨어 아웃소싱으로 감가 상각 또는 상각 기간 단축)
6. 지방 세무서에서 제공하는 기타 정보.
상술한 규정에 따르면, 소프트웨어를 구입하면 감가 상각 연한을 단축시킬 수 있고, 서류 수속을 할 필요는 없지만, 규정에 따라 참고 자료를 보존해야 한다.