세금 징수 및 행정 시스템 개혁에 따라 세무국이 기업을 위해 채택한 세금 징수 및 관리 접근 방식은 납세자의 독립적인 신고를 기반으로 하며 세무 당국은 신고의 품질을 평가합니다. , 소위 세금 평가입니다. 새로운 「조세징수관리법」에서는 납세확인이라고도 합니다. 세무국은 기업을 인터뷰하고 일정량의 정보를 바탕으로 신고서의 품질을 평가합니다. 획득하는 정보는 두 가지 측면에서 나옵니다.
첫째, 제3자 정보, 즉 은행, 부동산, 민정, 외교행정 및 기타 부서와 정보를 교환하여 기본적인 제3자를 얻습니다.
두 번째는 납세자가 독립적으로 보고한 정보로, 이전 소득세 신고서에 기재된 데이터와 정보가 세금 평가 또는 세금 확인 요구 사항을 충족하지 못했습니다. 정보 기반의 세금 징수 및 관리 개혁에 적응하기 위해 목표를 달성하기 위해 새 버전의 법인세 신고서는 매우 풍부하고 자세한 정보가 포함된 41개의 테이블로 변경되었습니다. 동시에, 2008년 이후 국가세무국은 회계와 세법 간의 조정과 세금 우대에 대한 영구적인 차이에 영향을 미치는 많은 새로운 소득세 정책을 발표했습니다. 이러한 문제는 완전한 세금 신고서를 통해 표시되어야 합니다. . 이는 또한 세무국이 신고서 양식을 대폭 수정하는 주요 출발점이기도 합니다. 이번 개편에서는 기존 신고서 시스템의 미비점을 최대한 최적화하고 개선할 필요가 있습니다. Platinum Financial Training은 납세자가 이 새로운 변화에 적극적으로 적응해야 한다고 믿습니다.
새로운 법인세 신고제도는 4층 구조로 나누어진다. 1층 테이블은 기업의 기본정보 테이블이자 메인 테이블이다. 기본정보표는 회사에 대한 간략한 소개이고, 메인표는 법인세 정보를 요약한 표입니다. 이 두 표를 반드시 작성해야 합니다.
단일 테이블
기업 기본 정보 테이블
중화인민공화국 법인세 연납세 신고서(범주 A) - 메인 테이블
법인세 신고서 중 필수 작성 항목인 41개 서식을 제외한 나머지 서식은 납세자가 정보시스템에 로그인한 후 회사의 사정에 따라 확인, 신고합니다. 두 번째 수준 테이블은 첫 번째 수준 테이블을 제공합니다. 즉, 기본 테이블의 정보는 두 번째 수준 테이블의 모음입니다(모든 기업 범주를 고려하여). 실제로 최대 15개의 테이블이 있습니다.)
2차표
일반기업 및 금융기업의 소득내역
일반기업 및 금융기업의 비용 및 지출내역
기간 지출 내역서
공공 기관 및 민간 비영리 단체에는 특별한 수입 및 지출 내역서가 있습니다. 위의 세 가지 표를 작성할 때 회계 명세서와 일관성을 유지하십시오.
세금 조정 항목 세부표
이 표는 주로 회계법과 세법 간의 일시적인 차이와 영구적인 차이를 조정하는 표입니다. 양식에 대한 조정, 추가 및 뺄셈이 이루어지며 이는 전체 신고서 양식의 핵심이라고 할 수 있습니다. 종전 신고와 달리 기존 조세조정항목에는 적격기업이 누리는 연구개발비에 대한 배당세 면제, 퇴직연금 등 조세특혜가 모두 포함된다. 문제가 제거되었습니다.
위 두 표는 기존 신고서에는 포함되지 않았으나, 세금정산 항목 상세표에는 반영되어 있습니다. 가장 큰 유사점은 둘 다 과세표준에 따른 우대조치라는 점입니다. 소득세법. 소위 과세표준 우대란 회계 이익을 과세 소득으로 조정할 때 소득의 일부를 과세할 필요가 없으며 세금 계산 기준을 직접 줄여 세금 감면을 달성하는 것을 의미합니다.
차이점은 한 방향으로 계산되는 세금 면제, 소득 감소, 연금 공제의 세부 목록에 있습니다. 예를 들어 입주기업간 배당에 대한 법인세 면제를 예로 들면, A사가 B사에 직접 투자하여 1천만원의 배당금을 받은 경우, 세부표 3행의 금액은 1천만원이 되어야 하며, 그 금액은 1천만원이어야 합니다. 총 이익에서 공제되는 금액은 투자로 인해 발생하는 이자 비용을 고려하지 않은 금액입니다. A사가 추가로 2천만 위안의 비과세 국채 이자 소득을 얻는 경우 국채 매매 시 발생하는 수수료, 인지세 및 기타 거래 비용도 고려할 필요가 없습니다. 인건비도 고려할 필요가 없습니다. 국고채에 투자한 금액은 편도소득 금액만 공제가 가능합니다.
또 다른 예로는 R&D 비용에 대한 슈퍼공제를 들 수 있는데, 해당 연도에 회사가 실제로 신제품 개발에 1,000만 달러를 지출했다면 세전 1,500만 달러로 공제받을 수 있습니다. 그 상품에는 시장 등이 없기 때문에 한 방향으로만 계산되기도 합니다. 소득 감면 우대 세부표를 보면, 이 우대를 양방향으로 계산합니다. 예를 들어 적격 기술 이전 소득이 500만 위안 미만인 경우에는 면세가 적용되고, 500만 위안을 초과하는 소득은 절반으로 줄어듭니다. 기술이전수입 금액은 기술이전수입에서 기술이전비용 및 관련 세금을 차감한 금액이므로 수입과 지출은 차액으로 계산됩니다.
과세소득 공제 세부 양식
벤처캐피털 회사가 작성하는 양식으로, 중소기업 투자금액의 70%를 기준으로 과세소득을 공제합니다. 이는 또한 세금 기반 우대입니다.
위 세 가지 표는 모두 과세표준 우대를 반영하고 있으며, 법인세 우대에는 세율 우대와 세액 우대라는 두 가지 형태가 있습니다.
소득세 감면 우대 내용
세율 우대 혜택은 주로 중소기업, 첨단 기술 기업, 서부 개발 기업 등 특정 기업에 적용됩니다. ., 직접적으로 세율을 인하하여 세금 감면 및 면제를 달성합니다. 낮은 세율로 인해 기업이 납부해야 할 세액이 줄어들고, 감면된 부분은 소득세 감면 세부 형식으로 채워지게 됩니다. 소득세 면제 및 감면의 세부 목록에는 정기적인 감면도 포함됩니다. 예를 들어 신규 소프트웨어 회사는 "2회 면제 및 3회 반기 감면"을 누리고 자격을 갖춘 집적 회로 회사는 "5회 면제 및 5회 반기 감면"을 누릴 수 있습니다. 세금 감면 및 면제 사항도 이 목록에 기재되어 있습니다.
세금 공제 혜택 세부 양식
이 양식은 특수 장비 투자에 대한 세금 감면 혜택을 누리는 사람들에게 적합합니다. 위의 소득세 감면 및 면제 세부 표는 두 가지 모두를 제공합니다. 세율 및 세금 할인이 적용되지만, 이 양식에는 기업이 에너지 절약, 물 절약, 환경 보호 및 생산 안전을 위한 특수 장비 구입 투자 금액의 10%만 납부해야 할 소득세를 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다. 상계할 수 없는 경우에는 향후 5년으로 이월될 수 있으므로 이 표 안을 작성해 주십시오.
해외소득세액공제 세부양식
해외소득세액공제는 직접공제와 간접세액공제로 구분됩니다.
지역 간 운영 및 기업 통합 과세에 대한 연간 법인세 배분에 대한 세부 정보
이 양식은 지역 간 운영 및 통합 과세 납세자에게 적합합니다. 매 과세연도에 조직이 납부하는 법인소득세는 본점과 지점이 분할하여 납부한다.
3단 테이블
3단 테이블에는 다양한 형태가 있습니다.
부동산개발사업자의 간주판매 및 특정사업에 대한 세액조정 내역
의정판매에는 간주판매소득 및 간주판매비용이 포함되며, 종전 별표 1 및 부록에서 변경됨 Table 2에서는 간주판매수익과 비용, 그리고 부동산회사의 매매분양 증감분을 하나의 표로 통합한 것이다.
발생주의로 인식되지 않는 소득에 대한 세금 조정 내역
회계상 발생주의와 세금 목적상 비발생주의 사이에서 발생하는 시기 차이를 입력합니다.
투자소득에 대한 세무조정 세부표
는 원본입니다.
특수재정자금에 대한 조세조정 내용
새롭게 추가되었습니다.
직원 보상에 대한 세금 조정 세부표
도 새로 추가되었습니다.
광고비 및 사업홍보비에 대한 다년간의 세금 조정 세부 목록
이전에도 있었지만 이번에는 정책으로 인한 일부 변경 사항이 추가되었습니다.
기부금 지출에 대한 세금 조정 세부 사항
도 새로 추가되었습니다.
자산 감가상각, 상각, 세금 조정 세부사항
원래 표를 기준으로 가속상각이 포함됩니다.
자산 손실에 대한 세전 공제 및 세액 조정 세부 목록
은 2011년 고시 제25호 발행 이후 생성된 목록 신고 및 특별 신고에서 파생되었으며, 새롭게 추가되었습니다.
기업 재편을 위한 세금 조정 세부 사항
이는 Caishui [2009] No. 59 및 국가 세무총국의 2010년 공고 No. 4에 따른 것입니다.
정책 기반 이주세 조정 세부표
2011년과 2012년에 주정부가 새로운 정책 기반 이전세 조정 정책을 연속적으로 발표했기 때문에 이 표는 2011년 정책을 준수합니다. 고시 제40호 등 신규 정책 요건을 신규 추가하였습니다.
특수산업적립금에 대한 세무조정내역
일반산업적립금은 세전공제할 수 없기 때문에 주로 금융, 보험, 증권, 보증회사 등에서 작성하는데, 이들 업종은 공제될 수 있습니다.
위 12개 표는 2차 표의 세부 세무조정 항목에 해당하며, 일반적으로 기업에서는 처음 9개 표를 사용하고, 다음 3개 표는 특정 기업용이 아니거나 해당 기업이 사용하는 표입니다. 이전, 조직 개편 및 기타 비즈니스 문제는 매년 제공되지 않습니다.
다음 3계층 테이블 배치에서 처음 몇 개의 테이블은 세금 인센티브를 위한 것입니다.
적격 입주기업 간 배당금, 상여금, 기타 지분 투자 소득에 대한 우대 상세표
자원을 종합적으로 활용하여 제품을 생산함으로써 얻은 소득에 대한 우대 상세표
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금융, 보험, 기타 기관의 농업 관련 이자 및 보험료 수입 할인 세부표
연구개발비 우대공제 세부표
위 4가지 표는 2차 표의 세금 면제 및 면제에 해당합니다. 공제 소득 및 추가 공제에 대한 자세한 할인 목록
첨단 기술 기업에 대한 할인 및 세부 일정
소프트웨어 할인 및 집적회로업체 및 세부일정
위 두 표는 2차 표의 소득세 감면혜택 세부표와 대응된다.
해외 소득에 대한 과세 후 조정 소득 내역
해외 소득에 대한 과세 조정 후 해당 연도에 다른 국가 및 지역에서 발생했거나 발생한 소득을 납세자가 신고하기 위한 양식입니다. 세법에 따라 소득을 계산합니다. 예를 들어 해외에서 1천만원의 투자배당을 받았다면 소득은 1천만원이 되나요? 반드시 그런 것은 아닙니다. 플래티넘은 금융 이자가 국내 투자에 지출되면 금융 이자가 그에게 할당되어야 한다고 믿습니다. 만약 그에게 할당된 이자가 200만이라면, 이 표는 주로 조정을 위한 것입니다. , 그에게 할당된 200만 달러는 국내에서는 늘어나고 해외에서는 감소한다.
해외지점 결손보전 내역
현행 세법에서는 아직까지 국내소득을 활용하여 해외지점의 결손금을 보전할 수 없도록 규정하고 있습니다. 이 손실을 보상하기 위해 Caishui [2009] No. 125 및 국가 관리 규정에 따라 실제 손실과 비실제 손실로 구분됩니다. of Taxation의 2010년 발표 1호.
외국 소득세에 대한 연간 이월 및 공제 세부 사항
간접 공제의 경우 해외에서 분배된 배당금은 중국어로 규정된 소득세율로 다시 환산되어야 합니다. 다만, 해외에서 납부한 세금은 일정 한도 내에서 공제가 허용되므로 공제할 수 없는 금액은 다음 해에 이월되므로 이 표에 반영하도록 하겠습니다.
위 세 표는 2차 표의 외국소득세 공제 세부표에 해당한다.
법인세 요약 및 지점소득세 배분표
본점에서는 지점에 이익을 배분하려고 하는데, 이 표에 그 배분이 반영되어 있습니다.
3층 테이블 중 처음 9개 테이블은 법인세 담당자가 가장 많이 작성하며, 여기에는 세금 인센티브, 해외 소득, 본사가 포함됩니다. 이는 회사가 어떤 비즈니스 시나리오를 가지고 있는지에 따라 다릅니다. 어떤 테이블을 만나시나요?
4단계 표
2단계 표에서 자산 감가상각 및 상각 세부 목록의 변경은 2014년 새로운 가속상각 정책에 따른 것입니다. 정책에 따라 기업은 4단계 양식을 작성해야 합니다. 자산 손실의 경우 별도의 목록으로 신고하고 특별 신고의 경우 4단계 양식도 작성해야 합니다.
고정자산의 가속상각 및 공제내역
자산손실에 대한 세전공제 및 세액조정 내역(특별신고)
참고: 별첨 위의 신고서 작성 여부를 확인하는 것은 기업의 몫입니다.