기업 소득세 신고서는 A 급 (회계 징수 기업의 경우) 과 B 급 (승인 징수 기업의 경우) 로 나뉘며, 연간 세금 신고서 제도와 분기별 선불 신고서 제도를 포함한다. A 급 연간 세금 신고서의 신고 전략을 소개해 드리겠습니다. 빠르고 정확하게 신고서를 완성할 수 있습니다!
첫째, 기업 소득세 연간 세금 신고서
기업 소득세 연간 세금 신고서는 표지, 양식 작성 및 37 개의 신고서 (1 마스터 테이블 및 36 개의 일정) 로 구성됩니다. 신고서의 기능에 따라 기본 정보 테이블, 마스터 테이블, 재무 정보 테이블, 세금 조정 테이블, 이전 연도 손실 보상 테이블, 세금 혜택 테이블, 해외 소득 테이블 및 요약 세금 테이블의 8 가지 유형으로 나눌 수 있습니다.
일반적으로 기업은 마스터 및 재무 정보 양식 범주만 작성하면 됩니다. 납세자의 회계처리가 세법 규정과 일치하지 않고 세금 조정이 필요할 때 세금 조정 양식을 작성합니다. 납세자가 전년도에 적자가 발생하여 적자를 보상할 때, 이전 연도의 결손 보상표를 작성해야 한다. 납세자가 세금 우대 정책을 즐길 때, 세금 우대 양식을 작성해야 한다. 기타 정보를 기입하는 등.
일반적으로 기업 소득세 연간 세금 신고는 "트리" 신고 시스템입니다 (그림 참조). 1 차 테이블의 해당 열 번호는 하나 이상의 부품 리스트를 요약하여 계산됩니다. 주계획표 사이의 체크관계를 파악하기만 하면 쉽게 기입할 수 있다.
둘. 기업 소득세 연간 세금 신고서 작성
(1) 기본 정보 양식을 작성합니다
연간 세금 신고서 작성은 기본 정보 양식으로 시작되며, 기본 정보 양식은 각 부표의 기본 정보를 통합합니다. 납세자는 기업소득세 연간 세금 신고를 할 때' 기업소득세 연간 세금 신고 기본 정보표' 에 기본 경영 상황 및 관련 세금 관련 사항을 기입해야 한다. 납세자가 기본 정보 양식을 작성한 후 기업의 세금 관련 업무에 따라 작성해야 할 부칙 수를 결정할 수 있다.
(b) 신고서의 마스터 및 일정.
마스터 테이블:
기업 소득세 연간 세금 신고서 마스터 테이블 (A 100000 중화인민공화국 기업소득세 연간 세금 신고서 (클래스 a)) 은 총 이익 계산, 과세 소득 계산, 과세 금액 계산 등 전체 보고서의 핵심입니다. 주표를 통해 기업 소득세를 직관적으로 얻을 수 있는 계산 과정. 개별 행을 제외하고 마스터 테이블의 여러 행은 부품 리스트 또는 테이블 간의 논리적 관계를 통해 계산됩니다.
1, 마스터 테이블' 총 이익 계산' 의 1- 13 행에 대한 데이터는 재무 정보 테이블 범주에서 가져온 것입니다.
2. 마스터 테이블' 과세 소득 계산' 행 14-23 데이터는 세금 조정 테이블+손실 보상 테이블+세금 혜택 테이블 (2 차 일정 3 개) 에서 가져온 것입니다.
3. 마스터 테이블 과세 계산 라인 24-36 데이터는 세금 혜택 테이블 (2 차 테이블)+기타 (해외 소득 테이블 및 요약 세금 테이블 포함) 에서 가져옵니다.
일정:
1, 재무 정보 양식 범주
재무 정보 테이블 범주에는 수익, 원가 및 비용의 상세 목록이 포함됩니다. 일반 기업의 경우 소득, 원가, 비용 스케줄은 세금 신고의 필수 양식이자 기업의 세금 조정을 위한 주요 데이터 출처입니다. 기업이 처한 업종이 다르기 때문에 적용 가능한 재무회계제도도 다르다. 납세자는 다음과 같은 세 가지 회계 제도에 적용되는 수지 일정에 따라 다음 6 가지 2 차 일정을 작성하도록 선택할 수 있습니다.
(1) a101010 일반 기업 수익 일람표
(2)A 1020 10 "일반 기업 원가 비용 일정"
(3)A 10 1020 금융기업 이익표
(4)A 102020 금융기업 지출 일정
(5)A 103000 사업 단위 및 민간 비영리 단체 수입 및 지출 목록
(6)A 104000 기간 비용 일람표
★ 나는 상기시킨다 ★
A. 기간 비용 일정 (A 104000) 에 대한 보고서는 판매 비용, 관리비 및 연체 수수료에 대한 보고 금액이 기업 회계 보고서에서 나온 것인지 확인해야 합니다.
B. 기간 비용 일정 (A 104000) 은 공공 기관 및 민간 비영리 단체 납세자에게는 적용되지 않습니다.
C. 소미리기업의 세금 신고 부담을 실질적으로 완화하기 위해' 국세총국' (국가세무총국 공고 20 18 제 58 호)
2, 세금 조정 양식 범주
기업소득세법 제 21 조에 따르면 과세 소득액을 계산할 때 기업 재무, 회계처리 방법이 세법, 행정법규의 규정과 일치하지 않으므로 세법, 행정법규의 규정에 따라 계산해야 한다. 세금 차이가 있을 경우 1 2 차 일람표 및 12 3 차 일람표를 포함한 세금 조정 양식 범주를 작성해야 합니다. 기업은 세금 관련 차이 조정을 할 때 2 차 부표 A 105000 "세금 조정 품목 일람표" 부터 시작하여 양식 작성 지침에 따라 해당 3 차 부표를 작성해야 합니다.
A 105000 세금 조정 품목 목록
1A 1050 10 "동일 판매 및 부동산 개발 기업의 일부 사업세 조정 일정"
2A 105020 발생주의 기준에 따라 인식되지 않은 소득세 조정 일정
3A 105030 투자 수익 세금 조정 일정
4A 105040 재정 특별 기금 세금 조정 일람표
5A 105050 사원 임금 비용 및 세금 조정 일정
6A 105060 광고비 및 업무홍보비 연간 세금 조정 일정.
7A 105070 기부 지출 및 세금 조정 목록
8A 105080 자산 감가상각, 상각 및 세금 조정 목록
9A 105090 자산 손실 세전 공제 및 세금 조정 목록
10A 105 100 기업 구조 조정 이연 세금 조정 일람표.
11a105110 정책 이전 세금 조정 일람표
12A 105 120 대출 손실 준비 및 세금 조정 일람표
3, 전년도 손실 성명서 보상
납세자가 전년도 적자를 메울 때' 만기 결손을 먼저 메운 후 만기 결손을 메운다' 는 원칙에 따라 A 106000' 기업소득세 보상 손실 일람표' 를 작성해야 한다.
4. 세금 혜택 목록
납세자는 세법 및 관련 조세 정책에 따라 기업소득세 특혜 정책을 받을 때 실제 업무에 따라 다음 5 개의 2 차 일정을 작성해야 한다. 이 가운데 기업은 자격을 갖춘 주민기업 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익, R&D 비용 가산 공제 수익, 하이테크 기업 수익, 소프트웨어 및 집적 회로 기업 수익을 누릴 때 해당 3 급 일정표를 작성해야 한다.
(1)A 1070 10 면세, 소득 공제 및 추가 공제 혜택 목록
1a107011"적격 주민기업간 지분 투자의 배당금, 배당금 및 기타 이익"
2a 1070 12 R&D 비용 인상 혜택 목록
(2)A 107020 "수익 할인 목록"
(3)A 107030 과세 소득 공제 일람표
(4)A 107040 소득세 감면 혜택 목록
1A 10704 1 혜택 및 하이테크 기업 목록
2A 107042 "소프트웨어 및 집적 회로 기업 특혜 및 목록"
(5)A 107050 세액 공제 혜택 목록
5. 기타 서식 유형
(1) 해외 소득 목록
기업소득세법 제 3 조의 규정에 따르면 주민기업은 중국 내외의 소득에 대해 기업소득세를 납부해야 한다. 기업은 실제 업무에 따라 2 차 부표 A 108000' 해외 소득세 공제 일정' 을 작성하고 양식 작성 지침에 따라 해당 3 차 부표를 선택해야 합니다.
A 108000 해외 소득세 공제 목록
1A 1080 10 해외 소득세 조정 소득 목록
2A 108020 해외 지점 인수 손실 목록
3A 108030 해외 소득세 연간 이월 공제 목록
(2) 세금 계산서 요약
주민기업은 중국 내 여러 지역 (지방과 성 내지) 에 법인격이 없는 지사를 설립하는데, 이 주민기업은 지역간 납세기업을 합병하기 위해 기업 소득세를 합병하여 납부해야 한다. 기업은 실제 업무에 근거하여 아래의 2 급 부표와 3 급 부표를 작성해야 한다.
A 109000 지역 간 경영 요약 납세자 연간 기업 소득세 분담금 목록
1A 1090 10 기업 소득세 요약 및 납세자 소득세 분배표.
★ 나는 상기시킨다 ★
기업 소득세 연간 세금 신고에 새로운 변화가 생겼다. 관련 문서의 내용에 주의를 기울여 반품의 최신 내용을 파악해야 합니다!
관련 정책 문서: "중화인민공화국 국세총국, 기업소득세 연간 납세신고서 개정에 관한 공고".
"국세총국, 기업소득세 연간 납세신고서 개정에 관한 공고" 해석 당신은 A 급 기업소득세 연간 납세신고서의 내용을 받았습니까?