법에 따라 세금을 내는 것은 시민과 기업의 법적 의무이다. 기업이 납세 기준을 충족하면 제때에 세금을 신고해야 한다. 기업의 세금 부담은 매우 무겁다. 기업의 부담을 덜어주기 위해 기업은 세금 계획을 잘 세워야 한다. 아래 인터넷 편찬이 당신을 위해 해답을 드릴 테니, 당신을 도울 수 있기를 바랍니다. 첫째, 세금 우대 정책을 이용한 세금 계획 투자 지역 및 업종을 선택하는 중요한 조건은 다른 지역 및 업종에 투자하여 다른 세금 우대 정책을 즐기는 것이다. 현재, 기업 소득세 우대 정책은 이미 산업 우대 위주, 지역 우대를 보조하고 사회 진보를 겸비한 세수 우대의 새로운 구도를 형성하고 있다. 지역 세금 우대 정책은 서부 대개발세 우대 정책만 보류하고, 다른 지역 우대 정책은 모두 취소되었다. 산업세 우대 정책은 주로 기술 혁신과 과학 기술 진보를 촉진하고 인프라 건설을 장려하고 농업 발전, 환경 보호 및 에너지 절약을 장려하는 데 있다. 따라서 기업이 세금 우대 정책을 이용하여 세금 계획을 진행하는 데는 주로 1 이 있습니다. 낮은 세율과 우대 감세 정책. 낮은 세율 감면 소득 우대 정책은 주로 자격을 갖춘 소규모 미이익기업에 대해 20% 의 우대세율을 실시하는 것을 포함한다. 자원 종합 활용 기업 총수익 감소 10%. 세법은 소형 마이크로이익 기업의 과세 소득액, 취업자 수, 자산 총액을 규정하고 있다. 2. 산업 투자에 대한 세금 혜택. 산업 투자세 우대 정책은 주로 국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업에 대해 15% 의 세율로 소득세를 징수하는 것을 포함한다. 농림목어업은 면세이다. 국가가 지원하는 인프라 투자 3 면제 3 반 세금 혜택을 누리다. 10% 환경 보호, 에너지 절약, 물 절약, 안전생산 등 전용설비 투자는 기업의 그해 과세액에서 공제됩니다. 3. 고용 배치 특혜 정책. 취업 배치 우대 정책은 주로 기업이 장애인을 배치하는 임금 공제 100%, 기업이 특정 인구 (예: 해고, 실업, 전문가 등) 를 배치하는 임금이다. ) 또한 버클. 기업이 정리 실업 근로자와 장애인을 모집하기만 하면 가산공제된 세금 혜택을 받을 수 있다. 기업은 자신의 경영 특성과 결합하여 국가가 장려하는 인원을 배치하고, 보상 비용, 교육 비용, 노동 생산성 등에 대한 일반인과의 차이를 계획하고, 기업 이익에 영향을 주지 않고 특혜 대우를 받을 수 있는 특정 인원을 채용할 수 있습니다. 둘째, 기업의 조직 형식을 합리적으로 이용하여 세수 계획을 진행한다. 어떤 경우에는 기업이 기업의 조직 형식을 합리적으로 활용함으로써 세금 계획을 진행할 수 있다. 예를 들어, 기업소득세법이 합병된 후, 국제관례에 따라 기업소득세를 납세자를 정의하는 기준으로, 내자기업소득세 독립회계의 기존 기준은 더 이상 적용되지 않는다. 법인격이 없는 지점도 총기관 통일세금으로 요약한다고 규정했다. 조직 형태에 따라 각각 독립세와 요약세금을 채택하면 본사의 세금 부담에 영향을 미칠 수 있다. 기업은 새로운 규정을 이용하여 지사의 조직 형식을 선택함으로써 효과적인 세금 계획을 진행할 수 있다. 기업은 두 가지 조직 형태, 즉 자회사와 지사를 선택할 수 있다. 그 중에서도 자회사는 독립된 법인격을 가진 실체로 민사 법적 책임과 의무를 감당할 수 있다. 지사는 독립법인격이 없는 실체로 본사가 법적 책임과 의무를 져야 한다. 기업 조직 형식에서 고려해야 할 주요 요인으로는 지사의 손익, 지사가 특혜세율을 받는지 여부 등이 있습니다. 첫째, 세율 혜택을 기대하는 지점은 이윤을 내고 자회사 형식을 선택하여 단독 세금을 낸다. 두 번째 경우, 비우대세율의 지사가 이익을 낼 것으로 예상되며, 지사를 선택하여 본사 세금으로 합산하여 본사 또는 기타 지사의 적자를 메울 것으로 예상됩니다. 계열사가 모두 이윤을 내더라도 이때 세금을 총괄해도 세금 절감 효과가 없어 오히려 기업의 세수 비용을 줄이고 관리 효율성을 높일 수 있다. 세 번째 경우, 우대세율이 아닌 지점에서 결손이 발생할 것으로 예상되며, 분기 형태를 선택하면 다른 지점이나 본사의 이익으로 결손을 메울 수 있습니다. 네 번째 경우: 우대세율이 적용될 것으로 예상되는 지점은 적자를 볼 것으로 예상됩니다. 이런 상황에서 분점의 비틀림 능력을 고려해야 한다. 만약 그들이 단기간에 적자를 돌릴 수 있다면 자회사의 형식을 채택해야 한다. 그렇지 않으면 지사의 형식을 채택해야 한다. 이는 기업의 경영 계획과 밀접한 관련이 있다. 그러나 일반적으로 계열사의 현지 세율이 낮으면 자회사를 설립하고 현지 저세율을 누려야 한다. 외국에 지사를 설립하는 자회사는 독립법인으로, 설립국에서는 주민납세자로 간주되며, 보통 그 나라의 다른 주민회사와 같은 종합납세의무를 부담한다. 그러나 자회사는 소재국의 회사보다 더 많은 세금 혜택을 누리고 있으며, 일반적으로 소재국이 주민회사에 주는 동등한 세금 혜택을 누릴 수 있다. 동도국의 적용세율이 주거국보다 낮으면 자회사의 누적 이익도 이연 세금의 혜택을 받을 수 있다. 그러나 지사는 독립법인이 아니며, 설립지국에서 비주민납세자로 간주되어 발생한 이윤은 총기관과 합병하여 세금을 낸다. 우리나라 기업소득세법은 국내외 기관의 손익이 서로 보완되는 것을 허용하지 않는다. 따라서, 만약 경영기간 내에 지사 경영에 적자가 발생하면, 지사의 적자는 본사의 이윤을 상쇄할 수 없다. 셋째, 감가 상각 방법을 이용한 세금 계획 감가 상각은 고정 자산 손실을 보충하기 위해 비용 또는 기간 비용으로 이관되는 가치 부분을 말합니다. 감가상각은 기업의 현재 원가 비용, 이익 수준 및 소득세 부채 금액과 직접적인 관련이 있습니다. 감가상각은 세금 공제 역할을 하고, 감가상각 방법이 다르고, 납부해야 할 소득세도 다르다. 이에 따라 기업은 감가 상각법을 이용해 세금 계획을 세울 수 있다. 감가상각 내용년수 단축은 원가 회수 속도를 높이는 데 도움이 되며, 사후 원가를 앞으로 이동시켜 이전 기간 회계 이익을 뒤로 이동시킬 수 있습니다. 세율이 안정적이라는 전제하에 소득세 납부를 연기하는 것은 무이자 대출을 받는 것과 같다. 또한, 기업은' 3 면제 3 빼기' 우대 정책을 즐길 때 감가 상각 연한을 연장하고, 가능한 우대기간 내에 후기 이윤을 배정하고, 세수 계획을 진행하여 기업의 세금 부담을 줄여야 한다. 가장 일반적으로 사용되는 감가상각 방법은 직선법, 업무량법, 연수합법, 이중 잔액 감소법입니다. 감가상각 방법에 따라 계산된 감가상각 금액은 수량적으로 일치하지 않으며, 기간마다 원가가 다르므로 기간당 운영 비용 및 이익에 영향을 줍니다. 이 차이는 세금 계획에 대한 가능성을 제공합니다. 넷째, 재고 평가 방법을 이용한 세금 계획 재고는 주요 업무 원가 회계를 결정하는 중요한 내용으로 제품 원가, 기업 이익, 소득세에 큰 영향을 미친다. 기업소득세법은 기업이 선입선출, 가중 평균법 또는 개별 미터법을 사용하여 재고를 발행하는 실제 원가를 결정할 수 있도록 허용하지만 후입선출법은 허용하지 않습니다. 서로 다른 재고 평가 방법을 선택하면 서로 다른 매출 원가 및 기말 재고 원가가 발생하여 서로 다른 기업 이익이 발생하여 각 기간의 소득세에 영향을 줄 수 있습니다. 기업은 각기 다른 세금 기간과 손익 상황에 따라 서로 다른 재고 평가 방법을 선택하여 비용 비용의 세전 공제 효과를 충분히 발휘해야 한다. 예를 들어, 선입선출법은 시장 가격이 보편적으로 하락하는 추세에 적용되며, 기말 재고 가치를 낮추고, 현재 매출 원가를 늘리고, 현재 과세 소득을 줄이고, 납세 시간을 연기할 수 있습니다. 기업이 일반적으로 유동성이 긴박하다고 느낄 때, 납세 지연은 의심할 여지 없이 국가로부터 무이자 대출을 받는 것으로, 기업 자금 회전에 유리하다. 인플레이션의 경우, 선입선출법은 이윤을 허비하고, 기업의 세금 부담을 늘리는 것은 채택해서는 안 된다. 5. 소득인식시간 선택을 이용한 납세계획 판매 방식의 선택은 기업자금의 유입과 기업소득의 실현에 다른 영향을 미치고, 판매 방식에 따라 세법상 서로 다른 소득인식시간을 갖는다. 판매 방법을 선택하여 수익 인식 시간을 통제하고 합리적으로 소득 연도에 귀속함으로써 경영 활동 중 이연 세금의 세금 이익을 얻을 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 수익, 수익, 수익, 수익, 수익, 수익, 수익, 수익) 기업소득세법에 규정된 판매 방법과 소득 실현 시간 확인에는 직접 수금 판매 방법, 즉 상품 대금을 받거나 수요 증빙을 받고 선하증권을 구매자에게 건네는 당일은 수익 인식 시간입니다. 둘째, 위탁약속이나 위탁은행 수거, 화물로 수속 완료 당일은 수입을 인식하는 시간입니다. 셋째, 외상 판매 또는 할부 판매, 계약서에 규정된 지불일을 기업 소득의 인식일로 한다. 넷째, 예납금 판매 또는 할부 예납금 판매 방법, 상품이 수익 인식 시간으로 납품되는지 여부. 다섯째, 장기 노무 또는 엔지니어링 계약으로 납세 연도 내에 완료된 완료 진도 또는 작업량에 따라 수익 실현을 인식합니다. 판매 수익 인식은' 상품 발행 여부' 라는 점에 있다. 배달을 통해 판매를 얻거나 판매 증명서를 받는 경우 판매 기관은 수익을 인식합니다. 그렇지 않으면 수익이 실현되지 않았다. 따라서 판매 수익 계획의 관건은 납품 시간을 파악하고 조정하는 것이다. 각 판매 결제 방법에는 기업이 수익 인식 조건을 통제함으로써 수익 인식 시기를 통제할 수 있는 표준 수익 인식 조건이 있습니다. 6. 비용 공제 기준 선택을 이용한 세금 계획 비용은 과세 소득액의 감소 요인이다. 세법이 허용하는 범위 내에서 가능한 현재 요금을 부과하고, 소득세 부채를 줄이고, 납세 시간을 합법적으로 연기하여 세금 혜택을 받는다. 기업소득세법은 세전 공제를 허용하는 비용을 세 가지 범주로 나눕니다. 첫째, 적정한 임금 임금, 기업이 법률, 행정법규의 관련 규정에 따라 인출하는 환경보호 및 생태복구 특별 자금, 금융기관 대출 이자 비용 등을 포함한 실제 전액 공제를 허용하는 항목입니다. 둘째, 공익기부지출, 업무접대비, 광고비, 노동조합 경비 등을 포함한 일부 비례 공제 프로그램이 있다. 기업은 이러한 비용의 규모와 비율을 통제하여 공제 범위 내에 유지해야 한다. 그렇지 않으면 기업의 세금 부담이 증가할 것이다. 셋째, 공제를 허용하는 항목에는 기업의 R&D 비용과 장애인 배치를 위한 기업의 임금이 포함됩니다. 기업은 이러한 지출의 금액을 적당히 늘려 세금 공제 역할을 충분히 발휘하고 기업의 세금 부담을 줄일 수 있다. 사실대로 공제할 수 있는 비용은 전액 보상할 수 있고, 기업이 합리적으로 이윤을 줄일 수 있도록, 기업은 이 비용을 전액 나열해야 한다. 세법에 비례 한도가 있는 비용은 가능한 한도를 초과하지 않고 한도 내의 일부 전액을 청구합니다. 초과분은 세법상 세전 공제를 허용하지 않으므로 이윤세에 통합해야 한다. 따라서 각종 비용 절감 지점의 통제에 주의해야 한다. 변쇼가 여러분을 위해 정리한 관련 지식입니다. 여러분이 위의 지식을 통해 이미 대략적인 이해를 가지고 있다고 믿습니다. 더 복잡한 법적 문제가 발생하면 웹사이트를 방문하여 변호사 온라인 상담을 해 주세요.
법적 객관성:
부동산 개발 기업 세금 계획 방법 (1) 임계점을 이용한 세금 계획 세금 임계점 계획 방법은 납세자가 경영에서 임계점을 만났을 때 소득이나 지출을 늘리거나 줄임으로써 더 큰 세금 부담을 면하는 것을 말한다. 현재 부동산 개발에 가장 많이 사용되는 방법은 토지부가가치세를 계획하는 것이다. 세법에 따르면 납세자는 일반 표준 주택을 건설하여 판매하고, 부가가치액은 공제항목의 20% 를 초과하지 않으며, 토지부가가치세를 면제한다. 부가가치액이 품목 공제액의 20% 를 초과하는 것은 부가가치총액에 따라 규정에 따라 과세한다. 여기서' 부가가치 20%' 는 우리가 흔히 말하는' 임계점' 이다. 임계점의 세금 부담 효과에 따라 세금 계획을 진행할 수 있다. 부동산 개발업체가 건설한 일반 표준주택 부가가치율이 20% 의 임계점에 있다면, 하나는 판매가를 적절히 통제함으로써 하는 것이다. 판매 수입이 줄고 공제 품목 금액이 변하지 않으면 부가가치율은 자연히 낮아진다. 물론, 이것은 또 다른 결과를 가져올 수 있는데, 바로 소득 감소로 이어질 수 있다는 것이다. 이 조치가 바람직한지, 우리는 감소된 수입을 부가가치율 하락을 통제하는 세금식 지출과 비교해서 득실을 따져봐야 한다. 두 번째는 공제 항목을 올리는 것이다. 예를 들어 부동산 개발 비용 증가, 부동산 개발 비용 등을 들 수 있다. , 따라서 상업용 주택의 품질을 더욱 향상시킵니다. 그러나 부동산 개발 비용을 늘릴 때는 세법에 규정된 비율 제한에 유의해야 하며, 개발비용 공제 비율은 토지사용권을 취득하여 지불한 금액과 부동산 개발 비용의 합인 10% 를 초과해서는 안 된다. 마찬가지로 부동산 업체들도 토지부가가치세의 임계점을 이용해 공제 항목을 늘려 세수 계획을 진행할 수 있다. 황하부동산개발회사가 일반 표준실을 개발하면 주택 가격은 654 만 38+00 만원이며 세법 규정에 따라 공제 가능한 품목 금액은 865 만 438+00 만원이다. 부가가치액은 1.9 만원이고 부가가치율은 200/800=23.4% 입니다. 부동산 회사는 토지 부가가치세 190× 30% = 57 만원, 영업세 1000× 5% = 50 만원, 도시 유지 보수건설세 및 교육비 50× (7%+) 를 납부해야 한다 기업소득세를 포함하지 않고 이 부동산 회사의 이윤은1000-810-57-50-5 = 78 만원이다. 만약 부동산 회사가 세무계획을 진행하고, 집을 간단하게 인테리어한다면, 비용은 654.38+0.05 만원이고, 주택 가격은 654.38+0. 1.00 만원으로 늘어난다. 그렇다면 세법에 따르면 공제 항목은 910.5 만원으로, 부가가치는 654.38+0.85 만원, 부가가치율은 654.38+0.85/965.438+0.5 = 20% 로 늘어난다면 안 된다 부동산 회사는 영업세 1 100×5% = 55 만원, 도시 유지 보수건설세 및 교육비 추가 55 × (7%+3%) = 5 만 5 천 원을 납부해야 한다. 마찬가지로, 이 부동산 회사의 이익은 법인 소득세에 관계없이1100-915-55-5.5 =1입니다. 세금 계획은 기업세 부담124.5-78 = 46 만 5 천 원을 줄인다. 토지 부가가치세는 부동산 개발의 주요 비용 중 하나이기 때문에 일반 표준 주택 부가가치율이 20% 를 넘지 않으면 토지 부가가치세를 면제할 수 있다. 기업은 공제 항목을 늘려 부동산 부가가치율이 20% 를 넘지 않도록 면세 대우를 받을 수 있다. (2) 세금 계획을 위해 다른 투자 방법을 사용하십시오. 부동산 개발회사는 투자성 부동산에 대해 두 가지 투자 방식을 가지고 있다. 하나는 임대, 임대료 취득; 두 번째는 부동산 합자기업과 이윤을 나누는 것이다. 이 두 가지 투자 방식은 세금과 세금 부담이 다르며, 세무계획 공간이 크다. 1. 임대가 부담해야 할 세금 부담과 영업세: 부동산 임대는 서비스업에 속하며, 임대료 소득의 5% 에 따라 과세되며 5% × R1이 되어야 합니다. 부동산세: 부동산세는 부동산 임대료 소득에 따라 납부하고 세율은 12% 이므로 부동산세는12% × R1입니다. 도시건설세: 바다부동산개발회사가 시내에 있고, 도시건설세율은 7% 라고 가정합니다. 바다 부동산 개발사가 납부한 영업세에 따르면 도시세 부담은 5% × R1× 7% = 0.35% R1입니다. 교육비 추가: 3% × 5% × r1= 0.15% r1; 인화세: 계약서에 서명할 때 기업은 반드시 인화세를 납부해야 한다. 중화인민공화국 인화세 잠행조례 제 3 조에 따르면' 임대액의 천분의 1 에 따라 인화세를 징수한다' 고 규정하고 있어 인화세의 세금 부담은 0.1%R1이다. 소득세: 영업세, 도시건설세, 교육비 추가 세전 공제, 기업 임대료 소득은 소득세가 25% × (r1-5% r1-0.35% r/kloc) 입니다 총 세금 부담 T 1= 영업세+부동산세+도시세+교육비 추가+인화세+소득세 = 5% r1+12% r/; 438+0, 즉 임대 모드에서 회사의 전체 세금 부담은 t1= 41.22% r1입니다. 2. 합영기업이 부담해야 할 세금 부담과 부동산세: 세법에 따르면 부동산세는 1.2% 세율로 부동산원값에 따라 잔존가액 10%-30% 를 공제한다. 공제율이 30% 인 경우 부동산세 부담 =1.2% × (1-30%) P. 토지사용세 허저시를 예로 들면, 도시 단위 세액은 평방미터당 0.68 위안이고, 토지사용세 부담은 0.68×L = 0.68 L； 입니다. 소득세: 합영기업 이윤이 납부해야 할 소득세, 소득세 부담 =R2×25%=25%R2. 총 세금 부담 T2= 부동산세 부담+토지사용세 부담+소득세 부담 =1.2% × (1-30%) P+0.68L+25% R2 =; 세금 부담의 균형을 찾다. 임대료 수입은 상대적으로 고정되어 있기 때문에 임대 전에 합의할 수 있으며, 연영 수익은 영향 요인이 많고 불확실성이 크기 때문에 연영 수익을 예측하는 데 임대료를 사용할 수 있습니다. 그들의 세금 부담이 같을 때, 즉 41.22% R1= 0.0084P+0.68L+25% R2 를 사용하면 부동산에 투자할 때 R2 = (4/KK) 를 사용할 수 있다 (4 1.22× 임대료 수입 -0.84× 부동산 원래 가치 +68× 실제 사용 면적) /25, 합자 경영의 부동산 세 부담은 임대보다 가벼우며, 세금 관점에서 합자 경영을 고려하는 것이 적절하다. 합작 투자 소득 R2 가 예상되면