Yinguangxia Company의 전체 이름은 Guangxia (Yinchuan) Industrial Co., Ltd.이며, 현재 증권 약어는 ST Yinguangxia (000557)입니다. 1994년 6월에 상장된 Yinguangxia Company는 인상적인 실적과 매력적인 전망으로 인해 한때 "중국 1위 블루칩 주식"으로 알려졌습니다. 2001년 8월, "Finance" 잡지는 Yinguangxia의 허위 재무제표를 폭로한 "Yinguangxia Trap"이라는 기사를 게재했습니다. 전문가들은 천진광샤가 독일 청렴무역회사에 수출하는 것은 "불가능한 생산량, 불가능한 가격, 불가능한 제품"이라고 믿고 있다. 천진광샤 추출설비의 생산능력으로 인해 밤새도록 가동하더라도 신고된 수량을 생산할 수 없으며 천진광샤 추출제품의 수출가격이 너무 높아 독일로의 수출계약에 포함된 일부 제품은 거의 터무니없을 정도입니다. 이산화탄소 초임계 추출 장비 추출을 사용할 수 없습니다.
(2) 의문점
(1) 이윤율이 46%(2000년 기준)에 달하고, 농약, 한약재, 포도주 등의 이윤율이 상장되어 있다. 심천과 상하이의 기업은 20%를 넘는 경우가 거의 없습니다. (2) 천진광샤가 주장하는 수출이 사실이라면 우리나라 세법에 따라 수천만 건의 수출세 환급을 처리해야 하는데 연차보고서에는 수출세 환급 항목이 전혀 없습니다. 2000년에 회사의 산업 생산 소득은 5억 4,300만 위안의 총 이익을 창출했으며, 17%의 세율로 계산하면 회사는 부가가치세로 최소 9,231만 위안을 납부해야 한다고 밝혔습니다. -2000년말 추가납부세액이 음수였습니다. 빚이 없을 뿐만 아니라 공제가 아직 완료되지 않았습니다. (3) 2000년 회사의 매출수익과 채권은 대략 비례적인 성장을 유지하였고, 총화폐성자금과 채권 및 단기차입금도 대략적인 비례적인 성장을 유지하였으며, 그 해 회사의 매출 및 자본회수는 이상적이지 않았다는 점을 고려하면, , 분명히 회사는 막대한 금전적 자금 축적으로 판매 및 지불 징수 상태를 보여주기를 희망합니다. (4) 총액 60억 위안의 계약을 체결한 Fedelity Trading GmBH는 Yinguangxia와 연락선이 단 하나뿐인 100년 된 매장이라고 하지만 실제로는 등록 자본금이 100,000 마르크에 불과한 소규모 무역 회사입니다. (5) 원료는 대량 구매, 톤수 단위로 이루어집니다. 수천 톤의 계피와 생강을 한 번에 구매하는 경우 공장 전체가 이를 보유할 수 없으며 창고 및 공정이 허용되지 않습니다. 외부인의 검사를 받게 됩니다. (6) 추출 기술에는 고온, 고압, 높은 전력 소비가 필요하지만 물과 전기 요금은 1999년에 20만 위안에 불과했고, 2000년에는 70만 위안에 불과했다. (7) 1998년과 그 이전의 모든 금융 정보가 알 수 없는 이유로 "사라졌습니다".
(3) 사기 및 위반
2002년 5월 중국 증권감독관리위원회는 Yinguangxia에 대해 행정 처벌 결정을 내리고 해당 회사가 1998년부터 2001년까지 허위 증액을 했다고 판단했습니다. 1998년 1776만1000위안의 부풀린 증가를 포함하여 이익 77156만7000위안. 1998년과 그 이전 연도의 주요 지주 자회사인 천진광샤의 재무 정보 손실로 인해 부풀려진 이익의 진위 여부를 확인할 수 없습니다. 1999년에는 17,781위안 증가하였고, 2000년에는 5003.2만 위안의 실제 손실을 입었으며, 2001년 1월부터 6월까지의 실제 손실은 1억 4940만 위안으로 증가하였다. 부풀려진 금액은 894만 위안, 실제 손실은 2,557위안. 회사는 원자재 구매부터 생산, 판매, 수출까지 판매계약서와 송장, 은행어음, 관세수출신고서, 소득세 면제서류 등 모든 서류를 위조했다. 2001년 9월 이후 상장기업의 재무제표를 가장 많이 감사했던 회계법인 선전중천친은 잉광샤 이익사기 사건에 연루돼 사실상 해산됐다. 재무부는 또한 9월 초 서명한 공인회계사인 Liu Jiarong과 Xu Linwen의 공인회계사 자격을 취소하고 중천친 회계법인의 실무 자격을 취소할 계획이라고 발표했습니다. 중국증권감독관리위원회는 동시에 Zhongtianqin 회계법인 책임자의 책임을 지게 됩니다.
(4) 위조 조립 라인
법원 기록에 따르면 동보는 1999년 11월 재무 이사이자 수석 회계사이자 이사회 비서인 딩 공민으로부터 보고를 받았다. Guangxia (Yinchuan) Industrial Co., Ltd.의 이사들은 그에게 전화를 걸어 주당 0.8 위안의 이익을 달성하도록 요청했습니다.
Dong은 이에 상응하는 계산을 하고 천진광샤회사가 벌어야 할 이익이 얼마나 되는지 알아냈습니다. 이 이익을 바탕으로 천진광샤가 구매해야 하는 생산량, 판매량, 원자재의 양을 계산했습니다. 1999년 금융사기는 원자재 구매에서부터 시작됐다. Dong Bo는 Beijing Ruijie Trading Co., Ltd., Beijing Jingtong Trading Co., Ltd., Beijing Dongfeng Practical Technology Research Institute와 같은 가상의 단위를 만들어 이들 단위에 천진광하의 원자재 공급업체 역할을 하도록 요청하고 허위로 구매했습니다. 추출 제품의 원료인 계란 노른자. 생강, 계피, 제품 포장 통 등, 암시장에서 구매한 송장, 송금 주문서, 은행 송장 및 기타 청구서를 통해 이들 단위의 판매 송장과 천진 광샤가 이들 단위로 보낸 은행 송금액을 위조합니다. 원자재 구매와 함께 동보는 총 5,610만 마르크 상당의 상품 수출 신고서를 위조했고, 독일 Jiego Company 베이징 사무소에서 수출 제품으로 지불한 금액은 5,400만 위안이었습니다. 지불 은행은 청구서 사본 3부를 받았습니다. 위조 절차를 개선하기 위해 동보는 당시 천진광샤추출유한회사 총책임자인 염진대에게 추출 제품 생산 기록을 위조하도록 지시했다. 따라서 Yan Jindai는 Tianjin Guangxia 직원에게 추출 제품에 대한 허위 원료 보관 주문, 팀 생산 기록, 제품 배송 주문 등을 위조하도록 지시했습니다. 결국 동보는 천진광샤 수출액 2억3천898만6천위안을 날조했다. 허위 연간 재무제표는 Shenzhen Zhongtianqin 회계법인의 감사를 받아 Yinguangxia Company의 연간 보고서에 포함되었습니다. Yinguangxia Company가 대중에게 공개한 허위 순이익은 1억 2,778.66만 위안에 달했습니다. 2000년에도 금융사기 행위는 계속됐지만 이번에는 더 이상 원자재 공급업체를 조작할 필요가 없어졌다. 공민의 지시를 받아들인 동보는 허위 수출 판매 계약서, 은행 송금 주문서, 판매 송장, 수출 통관 신고서, 독일 청렴 무역 회사가 지불한 지불 송장을 위조했습니다. 그는 또한 천진 광샤 직원들에게 허위 재무 제표를 위조하도록 지시했습니다. 그 결과, 2000년 Tianjin Guangxia ***는 제조된 추출 제품에서 7억 2400만 위안의 가짜 수출 수익을 얻었습니다. 허위 연간 재무제표는 공인 회계사인 Liu Jiarong과 Xu Linwen이 공개하기 전에 적격 의견에 서명했습니다. 대중에게 허위 진술을 한 경우 순이익은 4억 1764만 6431만 위안이었습니다. 2001년 초, 동보는 사기 절차를 더욱 개선하기 위해 판매 수익을 허위로 신고하고 천진북진국세국에서 특별부가가치세계산서 500장을 구입했습니다. 동보는 일반 판매단위에 발급하는 것 외에도 천진광하회사 직원 푸수통에게 290장의 특별부가가치세계산서를 천진화원회사(천진광샤회사 추출 제품의 총판매업체)에 허위로 발행하도록 지시했다. Tianjin Guangxia Company의 이름은 총 가격과 세금이 221,456,594 위안이며 세금은 37,647,619 위안입니다. 나중에 판매 대금이 완전히 인출되지 않았다는 이유로 Beichen에 "세금"이 500만 위안만 지불되었습니다. 지역 주 세무국. 2001년 5월 중기 이익 배당금을 배분하기 위해 Yinguangxia 회장 Li Youqiang은 장비 구매를 명목으로 Shanghai Kington Investment Company로부터 1억 5천만 위안을 빌려 Dajin Heyuan Company에 지불하고 판매 형태로 대금을 받았습니다. 추출 제품은 Tianjin Guangxia에 반환되었으며 1억 2500만 위안은 Tianjin Guangxia의 수익 형태로 Guangxia Company에 전달되었습니다. 법정에서 동보가 자백한 바에 따르면, 위조 과정에서 일부 금융 서류와 관련 은행 인장이 그의 컴퓨터에서 생성됐다. 이렇듯 재판과 기소장에 따르면 인광샤의 사기 행위는 리유창(Li Youqiang)이 정공민(Ding Gongmin)의 지시를 받고 동보(Dong Bo)가 수행하고 안진대(Yan Jindai)의 조력을 받아 류자롱(Liu Jiarong)과 쉬린웬(Xu Linwen)이 "의도적으로" 합의한 과정이었다. 가짜가 있었지만 행동하지 않았습니다.
진실------1) Yinguangxia는 연결 명세서를 작성할 때 자회사와의 관련 거래를 상계하지 않았으며 지분 계약 비율에 따라 자회사를 연결하지도 않았습니다. 막대한 양의 자산과 이익을 부풀립니다. CPA가 관련 중요한 허위 사실을 발견하거나 보고하지 못한 것은 "독립적인 감사 업무 공고 제5호 - 연결 회계제표 감사에 대한 특별 고려 사항"의 관련 요구 사항을 위반한 것입니다.
"외부감사에 관한 세부기준 제12호 - 전문가의 활용" 제2장 "일반원칙" 제4조에서는 공인회계사가 업무를 보조하기 위해 필요에 따라 전문가를 활용할 수 있다고 규정하고 있으며, 제5조에서는 활용 여부를 결정할 때 다음과 같이 명시하고 있다. 전문가 지원 시 CPA는 관련 회계 명세서 항목의 중요성, 관련 문제의 성격과 복잡성, 왜곡 또는 누락의 위험을 고려해야 합니다. 제7조에서는 CPA가 다음 측면에서 전문가의 작업을 활용할 수 있다고 지적합니다. 특정 자산의 평가. 특정 자산의 수량 및 물리적 상태를 결정하고 특별한 기술이나 방법이 필요한 금액을 계산합니다.
(4) Tianjin Guangxia의 감사 프로젝트 담당자는 공인되지 않은 회계사입니다. 감사인은 일반적으로 대외 무역 사업에 대한 지식이 부족하고 전문 능력이 없습니다. "기본 표준을 심각하게 위반합니다. 독립 감사' 및 '독립 감사에 대한 특정 사양' 표준 번호 3 - 감사 계획'을 참조하세요. 예를 들어, 「외국인 감사의 기본기준」 제2장 「일반기준」 제5조에서는 외부감사인인 공인회계사는 전문적인 지식과 경험을 갖추고, 적절한 전문교육을 받아야 하며, 충분한 분석 및 판단능력을 갖추어야 한다고 명시하고 있습니다. "독립감사" "감사세부기준 제3호 감사계획" 제2장 "일반원칙" 제7조에서는 공인회계사가 감사계획을 작성할 때 특히 다음 사항을 고려해야 함을 지적하고 있다. 감사팀 구성원, 감사 경험 및 피감사인의 지식 단위의 상황에 대한 이해 정도 제4장 "감사 계획의 검토" 제17조에서는 감사 계획을 회계 담당 책임자가 검토하고 승인해야 한다고 규정하고 있습니다. 제18조에서는 전반적인 감사 계획이 다음과 같은 주요 사항을 검토해야 한다고 명시하고 있습니다. 감사팀 구성원의 선정 및 업무 분담이 적절한지 여부.
(5) 감사인은 국세법 규정을 준수하지 않는 비정상적인 부가가치세 및 소득세 정책의 공개에 대해 적절한 주의를 기울이지 않았고, 수집 후에도 필요한 주의를 기울이지 않았습니다. 세관신고서의 진실과 허위 모두(예를 들어, 공인회계사가 검토한 '천진동강세관'이라는 글자가 찍힌 존재하지 않는 세관신고서의 경우, 각 상품 앞의 '수출상품번호'가 비어있습니다. 대외 무역 관행에 따라 세관 신고서 작성에 대한 기본 요구 사항을 위반한 것으로 판명될 수 있음) 해외 판매 계약서의 문구가 일반적인 비즈니스 관행에 부합하지 않는 상황에 주의를 기울이지 않았거나 중요한 법적 문서를 엄격히 검토하고, 주요 부실 자산에 주의를 기울이지 않았습니다. 연례 검토를 대신하여 3단계 검토 시스템을 구현하지 못했으며 기타 주요 감사 절차상의 결함이 있어 "특별 기준"을 위반했습니다. 독립감사 21호 - 감사 대상 단위 상황의 이해", "외부감사에 대한 세부기준 5호 - 감사 증거", "외부감사 특정기준 1호. 많은 표준의 관련 조항에는 "감사에 관한 세부기준 5호 - 감사증거" 등이 있습니다. 3 - 감사 계획', "외부 감사에 관한 세부 기준 제6호 - 감사 조사서" 및 기타 기준.
결과 - 위조자는 법적 처벌을 받는다
현행 '경제범죄 공소시효 기준'에 따르면 회사는 주주 및 주주에게 허위 정보를 제공하거나 중요한 정보를 은폐한 것으로 나타났다. 실제 재무회계 보고로 인해 주주 등에게 50만 위안 이상의 직접적인 경제적 손실이 발생하거나 해당 주식의 상장 자격이 박탈되거나 거래가 정지되는 경우에는 조사를 청구해야 합니다. 2003년 9월 16일, 닝샤회족자치구 인촨시 중급인민법원은 텐진광샤 전 회장이자 재무이사인 인광샤 형사 사건에 대해 1심 판결을 내렸습니다. 허위 재무 보고를 제공한 경우 감옥에 처해지고 100,000위안의 벌금이 부과됩니다. 동시에 법원은 인촨광샤(Yinchuan Guangxia) 이사회의 전 부회장이자 사장인 리유창(Li Youqiang), 인촨광샤(Yinchuan Guangxia)의 전 이사, 재무이사, 회계사인 딩공밍(Ding Gongming), 텐진의 전 부회장 겸 총경리인 옌진다이(Yan Jindai)에게 형을 선고했다. Guangxia는 허위 재무 보고를 제공한 혐의로 징역 2년 6개월과 벌금 30,000~80,000위안을 선고받았으며, 피고인 Shenzhen Zhongtianqin Accounting Firm의 파트너인 Liu Jiarong과 Xu Linwen은 징역 2년을 선고받았습니다. 증명서 발급 중 중대한 허위표시죄로 징역 6개월, 벌금 3만 위안을 선고받았다.
7. 민사소송
우리나라 관련 부서에서 작성한 '중개기관 민사책임사건 재판에 관한 몇 가지 규정'(초안) 제4조에서는 다음과 같이 규정하고 있다. 실천강령에 따르면, 고객이 높은 주의 또는 충성의무를 이행하지 않아 고객에게 직접적인 경제적 손실을 초래한 경우 고객이 지불한 수수료는 환불되어야 하며 고객은 이에 상응하는 배상 책임을 져야 합니다. 중개 기관이 임명한 변호사는 실무 강령을 엄격히 준수했으며, 실사를 통해 허위 요소를 발견할 수 없는 경우 중개인은 민사 책임을 지지 않습니다.” 독립적인 감사 표준.
2002년 7월 30일, 닝샤시 인촨시 중급인민법원은 상하이에서 양산추 등 4명의 주주가 증권정보 허위 공개 혐의로 잉광샤를 상대로 제기한 침해소송을 수리하는 소송을 공식적으로 제기했다. 2004년 4월 20일, 인중시 중급인민법원은 ST Yinguangxia에 "응답 통지서"를 발행하고 회사와 Chen Shouhua 및 기타 33명 사이의 허위 진술과 관련된 증권 민사 배상 분쟁 사건을 받아들였습니다. '사람보다 감옥'을 강조하는 인촨 중급인민법원이 잉광샤에 대한 허위진술 민사배상 소송을 받아들인 것은 2002년 7월 이후 두 번째다.
진실은 한 문장으로 요약된다. 1999년과 2000년 천진광샤의 '엄청난 수익성' 추출 제품 수출은 순전히 허구다. 대량 추출 제품의 수출부터 Yinguangxia의 치솟는 이익, 터무니없는 주가 상승까지 모든 것이 완전한 사기입니다.