(1) 국유 자산의 변동 내역서.
이 표에는 기업이 점유하고 있는 국유자산의 총액과 다양한 원인에 따른 국유자본 및 자기자본의 변동이 반영되어 있습니다.
(2) 준비방법.
이 양식은 회사의 작년 재무 계정 및 올해 2 회계 연도 양식 및 기타 관련 항목의 데이터 분석을 기반으로 작성되어야합니다. 연결회계표를 작성하는 기업은 연결표 기준에 따라 본 양식의 관련 항목을 작성해야 합니다.
(3) 표의 관련 지표에 대한 설명.
1. 국유자본 및 지분총액: 기업 소유주가 향유하는 국유 납입자본 및 지분액을 말한다. 합작투자, 협동조합, 합자회사 및 기타 다각화된 투자기업인 기업의 경우, 국유자본이 향유하는 권리의 기초 및 기말 잔액은 다음 공식에 따라 계산되고 채워집니다.
(자본적립금 + 잉여적립금 + 미배분이익 - 국유전용부분) × (국유납입자본금/납입자본금) + 전유국유부분.
국가의 배타적 부분에는 국가의 특별 예산 책정, 다양한 자금의 이전, 토지 평가 항목, 세금 환급 또는 특별 면제, 국가의 업무 할당과 같은 정책 요인에 의해 형성된 국가의 배타적 권리와 이익의 금액이 포함됩니다. 수도.
2. 연초 국유자본 총액: 기업이 국유총액을 소급조정하여 형성된 연초 국유자본 총액을 반영합니다. 국가재무회계제도의 관련 규정에 따라 전년도 말의 자기자본과 자본을 합산한다.
3. 국가 및 국유 단위의 직접 또는 추가 투자: 올해 기업 설립 또는 추가 투자를 위해 국가를 대신하여 투자할 권리가 있는 부서 또는 기관이 투자한 증가된 국가 자본을 반영합니다. 기존 기업 및 기관에 대한 투자 올해 기업 설립에 대한 투자 또는 기존 기업에 대한 투자 증가로 인해 증가한 국유 법인 자본입니다.
4. 무상 반입 및 무상 반출: 기업이 국유 자산의 전부 또는 일부를 다른 기업(단위)으로 또는 국유 자산으로 이전하거나 반출함으로써 발생한 국유 자산을 각각 반영합니다. 해당 연도의 국가 관련 규정에 따른 기업(단위)의 자본 및 자본 증가 또는 감소 금액. 규정에 따라 소급 조정된 사항은 본 프로젝트에 반영되지 않습니다.
5. 자산 평가 증가 및 감소: 해당 연도에 구조조정으로 인해 국가 규정에 따라 기업의 자산 평가로 인해 발생한 국유 자본 및 자기자본의 증가 및 감소 금액을 각각 반영합니다. 목록 및 기타 이유.
6. 자산증감 및 자본검증 : 각각 국유자산감독관리(금융)부서의 승인을 받은 당해 연도의 국유자본 및 자기자본의 증감액을 반영한다. 기업은 규정된 절차에 따라 자산과 자본을 청산한다. 규정에 따라 소급 조정된 사항은 본 프로젝트에 반영되지 않습니다.
7. 재산권 정의의 증가 및 감소: 각각 재산권의 정의로 인한 기업의 국유 자본 및 지분 금액의 증가 및 감소를 반영합니다.
8. 자본(주식)프리미엄: 자본(주식)프리미엄의 영향을 받는 국유자본 및 자기자본의 변화량을 반영한다.
9. 기부금 수락: 해당 연도에 회사가 다른 회사, 단위 및 개인이 기부한 자산을 수락함으로써 발생한 국유 자본 및 자본의 증가를 반영합니다.
10. 부채-자본 전환: 국가 규정에 따라 기업이 은행 채권을 금융 자산 관리 회사에 대한 투자로 전환함으로써 발생하는 국유 자본 및 자본의 증가를 반영합니다.
11. 세금 환급: 관련 국가 규정에 따라 소득세, 부가가치세 등을 환급받은 기업으로 인해 발생하는 국유 자본 및 자본의 직접적인 증가를 반영합니다. 기업은 이 프로젝트에 반영되지 않은 산업별 세금 환급 정책을 누리고 있습니다.
12. 보충 운전 자본: 재정부의 “자본 구조” 시범 도시의 국유 산업 기업의 보충 운전 자본에 관한 문제에 관한 고시”의 조항을 반영합니다(Caigongzi [1995] 1) 구조적 시범도시의 국유 산업기업이 납부한 소득세의 15%는 기업의 운전 자본으로 인한 국유 자본 및 자본의 증가를 보충하기 위해 기업에 반환됩니다.
13. 손상충당금 환입: 기업의 영업기간 동안 자산가치 반등으로 인해 발생한 손상충당금 환입으로 인한 국유자본 및 자기자본의 증가를 반영합니다. 현재 이익과 손실에 영향을 미치는 기타 이유.
14. 회계 조정: 회계 정책 및 회계 추정의 주요 변경, 전기 오류 조정, 당기 손익에 영향을 미치는 기타 회계 조정으로 인한 국유 자본 및 자본의 증가를 반영합니다. 사업기간. 회계정책의 변경, 손상충당금 추정치, 당기손익에 영향을 미치는 오류조정사건으로 인한 국유자본의 증가는 '손상충당금 환입' 항목에 반영됩니다.
15. 운영 축적 및 운영 손상: 현재 생산 및 운영 기간에 기업이 실현한 순이익(또는 손실)을 반영하고 국유 자본의 증가(또는 감소) 금액을 공제합니다. 당기손익에 영향을 미치는 객관적인 사유로 인한 자본금 등은 재무회계연도기업서식 02의 분석을 바탕으로 작성해야 합니다. 이 중 회사의 현재 영업요소에는 지급불능미지급금, 인식되지 않은 투자손실, 외화계산서 환산차이 등이 포함됩니다.
16. 전년도 잠재손실 및 보류계정 흡수로 인한 감소: 기준일 전 당해연도에 기업이 소화한 잠재손실 및 보류계정으로 인한 국유자본을 반영합니다. 관련 규정에 따른 자산 청산 및 자본 검증의 통일된 조직을 위해(중앙 기업의 경우 2003년 말 이전) 감소 금액에는 비국유 지분 감소가 포함되지 않습니다. 본 프로젝트는 중개기관의 방문, 품목별로 감사 및 확인을 받아야 하며, 감사보고서나 특별감사설명서에 상세하게 공개되어야 합니다.
17. 본업과 보조업의 분리 축소로 인해 기업은 "국유 대기업과 2차 사업의 분리에 관한 시행 조치"에 따라 운영을 수행하는 것을 반영합니다. 중기업, 잉여인력의 구조조정과 전환'(국경모기개[2002] 제859호) 주공업과 보조산업의 분리와 보조산업의 구조조정으로 올해 국유자본과 자기자본이 감소했다.
18. 규정에 따라 기업이 이윤을 이윤: 관련 정책 및 시스템 규정에 따라 기업이 투자자에게 분배한 배당금으로 인한 국유 자본 및 자본의 감소를 반영합니다.
19. 자본(주식) 할인: 기업의 전체 또는 주요 자산을 할인하여 주식을 발행하거나 주식을 할당함으로써 발생하는 국유 자본 및 자본의 감소를 반영합니다.
20. 기타 국가 및 지방자치단체가 결정하는 요소 : 상기 객관적 요소에 반영되지 않은 국가 및 지방자치단체가 결정하는 국유자본 및 자기자본의 증감액을 반영한다. 증가와 감소는 표에 별도로 나열되어야 합니다. 이 중 기업이 부담하는 의무교육비와 주식거래개혁으로 인한 자본변동도 여기에 포함된다.
21. 연말 기준 연결 국유 자산 총액:
(1) '연결 국유 자산 총액'과 '국유 총액'의 계산 방법 단일 가족 기업의 자산"은 일관성이 있습니다. 즉, 국유 납입자본 + 국유 납입자본 권리 + 기타 국유 자금입니다.
(2) "총 연결 그룹 기업의 국유 자산"은 연결 대차대조표의 관련 항목을 기준으로 위 공식에 따라 계산됩니다.
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(3) "총 연결 국유 자산" 부문 및 지역별로 계산한 ''에는 '국유기업 법인자본(단위)' 부분, 즉 국유자본 + 국유 납입자본 + 기타 국유가 향유하는 권리와 이익을 제외해야 합니다. 자산 자금;
(4) "총 결합된 국유 자산"이 음수인 경우, 국유 자본에 대한 국가의 책임이 제한되어 있음을 반영하기 위해 "0"으로 계산됩니다.
(4) 표의 수식.
1.
줄 수: 2줄 = (3+4+5+6+7+8+9+111+12+13+14+15+16)줄=
p >(18+19+221+22+23+24+25+26+27+28+29) 행; 표지 "보고서 유형"이 1이 아닌 경우 행 2부터 29 0개 이상이어야 합니다. 30줄 =
(1+2-17)줄.
(5) 테이블 사이의 수식.
1행 = 재무회계 연간 기업 01 양식 [(104+107) 행/103 행 × 125 행] 시작 금액(합리성) 30행 = 재무회계 연간 기업 01 양식 [(104+107) )행/103행 × 125행] 연말금액(합리적)입니다.