1,' 일부 소기업 부가가치세 및 영업세 면제 통지' (재세 [20 13]52 호) 는 소기업 발전을 더욱 지원하기 위해 부가가치세 소규모 납세자의 월 매출이 2 만 원을 넘지 않는 기업 또는 비상업단위를 규정하고 있다. 영업세 납세자의 월 매출액이 2 만원을 넘지 않는 기업 또는 비상업단위는 영업세 징수를 잠시 면제한다.
2. "소기업 부가가치세 및 영업세 정책에 대한 추가 지원 통지" (재세 [20 14]7 1 호) 는 소기업에 대한 세금 지원을 더욱 강화하기 위해 국무부의 비준을 거쳐 20 영업세 납세자의 월 매출액은 2 만원에서 3 만원으로 영업세를 면제한다.
3. "소기업의 부가가치세 면제와 영업세 관련 문제에 대한 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 20 14 제 57 호) 가 더욱 명확해졌다.
(1) 월매출이나 매출이 3 만원 이하인 부가가치세 소규모 납세자 및 영업세 납세자는 재세 [2065 438]7 1 호 문건에 따라 부가가치세나 영업세를 면제한다. 이 중 납세기간은 1 분기로 분기 매출이나 매출이 9 만원을 넘지 않는 부가가치세 소규모 납세자와 영업세 납세자는 상술한 규정에 따라 부가가치세나 영업세를 면제한다.
(b) 부가가치세 소규모 납세자가 영업세 세목을 겸영하는 경우 부가가치세 세목 매출과 영업세 세목 매출액을 별도로 계산해야 한다. 월매출이 3 만원을 넘지 않는 (9 만원은 분기별로 납부됨), 부가가치세 면제 월매출액이 3 만원을 넘지 않는 경우 (분기별로 9 만원을 납부함) 영업세를 면제한다.
(3) 부가가치세 소규모 납세자의 월 매출이 3 만원 (분기별로 9 만원 납부) 을 넘지 않는 경우, 부가가치세 전용 송장 (화물운송 부가가치세 전용 송장 포함) 발행으로 납부한 세금은 전액 회수되거나 규정에 따라 빨간 글씨 전용 송장을 발행한 후 주관 세무서에 세금 환급을 신청할 수 있다.
2. "영업세 개편에 관한 부가가치세 시범세 징수 관리 관련 문제에 관한 공고" (국세총국 공고 제 23 호, 20 16) 는 부가가치세 소규모 납세자 판매 상품, 가공 수리 수리용역, 판매용역, 무형자산 등을 별도로 계산해야 한다고 규정하고 있다. VAT 소규모 납세자는 상품을 판매하고 가공 수리 서비스를 제공합니다. 월 매출은 3 만원 (분기별로 9 만원 납부), 판매 서비스 및 무형자산의 월 매출은 3 만원 (분기별로 9 만원 납부), 5 월 1, 2065438+2 월 365438+
둘. 기업소득세
1. 기업소득세법 제 28 조 제 1 항은 조건에 부합하는 소형 이익기업이 20% 세율로 기업소득세를 징수한다고 규정하고 있다.
2. "소액 이익 기업 소득세 특혜 정책에 관한 통지" (재세 [20 15]34 호) 는 소형 마이크로이익 기업 발전을 더욱 지원하기 위해 2015/KLOC 에서
3. "재정부 국세총국, 소형 마이크로이익 기업 소득세 특혜 정책 범위 확대 통지" (재세 [20 15]99 호) 규정, 20 15 부터 20/KLOC-0 까지
위의 작은 이익 기업, 20 15 10 에서 20 15 12 3 1 기간의 수익
4. "소기업 반감징수 기업소득세 시행범위와 관련된 문제에 대한 공고" (국세총국 공고 20 15 제 6 1 호
셋째, 중소기업이 우대 정책을 즐기는 방법
(1) 유동세
부가가치세 및 영업세를 잠시 면제받는 납세자는 주관 세무서에 서류나 승인을 신청할 필요 없이 관련 세금 신고서의 면세 소득 바를 직접 채울 수 있습니다.
(2) 기업 소득세
"소미리기업 감액 50% 징수 기업 소득세 범위 관련 문제에 대한 공고" (국세총국 공고 6 15 호) 규정에 따라 규정 조건을 충족하는 소미리기업은 스스로 신고할 수 있으며, 50% 에 따라 징수되는 세수 정책을 즐길 수 있다. (주 세무총국 공고 615 호) 소형 미리기업은 환결산할 때 기업소득세 연간 납세신고서' 자산총액, 취업자 수, 국가제한, 금지된 업종' 란에 기재 수속을 밟아야 한다.
소기업 () 은 기업 소득세 우대 정책을 선납하고, 다음 규정에 따라 집행한다.
1, 징수 기업 감사. 이전 납세 연도, 소형 이익 기업 조건을 충족하는 경우 다음과 같이 처리합니다.
(1) 실제 이윤에 따라 기업소득세를 선납하고, 예납할 때 누적 실제 이윤이 30 만원 (포함, 하동) 을 넘지 않는 경우, 반값 과세 정책을 누릴 수 있다.
(2) 전년도 평균 과세 소득액에 따라 기업소득세를 선납하는 경우, 선납할 때 기업소득세를 반으로 징수할 수 있다.
2. 고정요율 징수 기업. 지난 납세 연도는 소형 마이크로이익 기업 조건에 부합하며, 예납시 누적 과세 소득액이 30 만원을 넘지 않는 경우 반값 과세 정책을 받을 수 있다.
쿼터 징수 기업. 우대정책 규정에 따라 할당량을 낮춰야 하는 것은 주관 세무서가 절차에 따라 조정하고 원래의 방법으로 징수해야 한다.
4, 이전 납세 연도는 작은 이익 기업 조건에 부합하지 않습니다. 예납이 그해 소형 미익기업의 요구에 부합할 것으로 예상되면, 반으로 줄어든 감세 정책을 누릴 수 있다.
5. 올해 새로 설립한 소형이익 기업의 누적 실제 이윤이나 과세 소득액이 30 만원 이하인 경우, 반과세 정책을 누릴 수 있다.
기업은 선납할 때 반값 과세 정책을 즐기지만, 환산청산시 규정 조건에 맞지 않는 것은 규정에 따라 세금을 보충해야 한다.
소기업 20 15 4 분기와 20 15 기말환결제에 관한 신구 정책 연결 문제는 다음 규정에 따라 처리한다.
(a) 다음 두 가지 경우 세금 정책이 완전히 적용됩니다.
1. 연간 누적 이익 또는 과세 소득이 20 만원 이하인 소규모 이익 기업
2.2065438+2005 65438+20051(포함, 하동) 및 연간 누계 실현 이익 또는 과세 소득 금액이 30 만원을 초과하지 않습니다.
(2)65438+ 10 월 1, 20 15 이전에 설립 된 작은 이익 기업, 연간 누적 이익 또는 과세 소득이 20 만 위안을 초과하지만 30 만 위안을 초과하지 않는 경우
1. 1 10 월 1 이전 이익 또는 과세 소득액 1 10 월 1 이후 이익 또는 과세 소득의 절반으로 세금 정책을 시행합니다.
2. 재세 [20 15]99 호 규정에 따르면 소기업 20 15, 10 월 1 20 계산 공식은 다음과 같습니다.
65438+ 10 월 1 65438+2 월 3 1 이익 또는 과세 소득 = 연간 누계 실제 이익 또는 과세 소득 × (20/kloc)
3.20 15 새로 설립된 기업의 초기 영업월은 세무등록일이 있는 달에 따라 계산됩니다.
대영 개편 후 부가가치세에는 어떤 우대 정책이 있습니까?
중화인민공화국 재정부, 국세총국은 국무원의 비준을 거쳐 장애인 취업 부가가치세 촉진 정책을 조정하고 보완하여 장애인의 권익을 더욱 보장하기로 했다.
통지는 장애인을 배치한 단위와 자영업자에 대해 세무서가 장애인을 배치한 납세자 수에 따라 부가가치세를 환불하는 방법을 시행한다는 것을 분명히 했다. 장애인마다 매달 부가가치세를 환불할 수 있는 구체적인 한도는 현급 이상 세무서가 납세자가 있는 구현에 따라 성급 정부가 승인한 월최저임금기준에 따라 결정된다. 장애인 개인이 제공하는 가공, 수리, 교환 서비스는 부가가치세가 면제됩니다.
납세자가 세금 혜택을 받는 조건은 주로 납세자 (맹인 마사지 기관 제외) 가 배치한 장애인이 근로자 수의 25% (25% 포함), 장애인 수가 10 (포함 10 포함) 보다 적지 않다는 것이다. 월별로 시각장애인 마사지 기관에 설치된 장애인의 비율은 종업원 수의 25% (25% 포함) 이상이며, 시각장애인 마사지 기관에 설치된 장애인은 5 명 (5 명 포함) 미만이다.
동시에 납세자는 법에 따라 모든 장애인과 1 년 이상 (1 년 포함) 노동 계약이나 서비스 계약을 체결합니다. 은행 등 금융기관을 통해 배치된 모든 장애인에게 납세자가 있는 현에 적용되는 성급 정부가 승인한 월최저임금보다 낮은 월급을 지급했다. 장애인 한 명을 배치할 때마다 기본연금보험, 기본의료보험, 실업보험, 산업재해보험, 출산보험 등 사회보험을 월 단위로 납부한다.
장애인 취업부가가치세 혜택정책과 중점단체, 퇴역 병사, 군가족, 전업 간부 등 취업부가가치세 혜택을 지원하는 정책을 적용하는 납세자는 스스로 적용 가능한 우대 정책을 선택할 수 있지만 누적 집행은 할 수 없다. 일단 선정되면 36 개월 이내에 변경할 수 없습니다.
장애인 고용 촉진에 대한 세금 우대 정책은 무엇입니까?
재정부
"국가 세무총국 장애인 고용세 우대 정책 추진 통지" (재세 [2007] 92 호) 는 조세 정책을 충분히 발휘하여 장애인 취업을 촉진하는 역할을 충분히 발휘하기 위해 장애인의 절실한 이익을 더욱 보장하고 국무원의 비준을 거쳐 민정부부와 중국 장애인연합회의 동의를 얻어 전국적으로 장애인 고용세 우대 정책을 통일적으로 실시하기로 했다. 관련 정책은 다음과 같이 통보됩니다:
장애인 단위의 부가가치세 및 영업세 정책을 배치하다. 장애인을 배치한 단위의 경우 세무서는 본 기관이 실제로 배치한 장애인의 수에 따라 부가가치세 선징후 귀환 또는 영업세 감면 방법을 실시해야 한다.
(1) 실제로 배치된 장애인마다 매년 부가가치세를 환불하거나 영업세를 감면해야 하는 구체적인 한도는 현급 이상 세무서가 해당 구현에 적용되는 성급 (자치구, 직할시, 계획단열시 포함) 인민정부가 승인한 최저임금기준의 6 배에 의해 결정되지만, 1 인당 연간 35,000 원을 초과해서는 안 된다.
(2) 관할 세무서는 월별로 부가가치세를 환불한다. 이번 달에 납부한 부가가치세가 부족하여 이번 연도 (납세년도, 하동) 를 공제한 세후 잔액에서 지난달 납부한 부가가치세를 환불할 수 있습니다. 만약 여전히 환불이 부족하다면, 금년도 내에 다음 달로 이월할 수 있습니다. 관할 지방세무서는 월별로 영업세를 감면해야 한다. 이번 달에 납부해야 할 영업세가 부족한 경우, 금년도 다음 달까지 이월할 수 있지만, 지난달 납부한 영업세에서 환불해서는 안 된다.
(c) 상기 VAT 우대 정책은 상품 생산 및 판매 또는 가공 수리 및 수리 서비스 제공 노동 수입이 VAT 사업 및 영업세 사업 소득의 50% 를 차지하는 단위에만 적용되지만, 소비세 과세 상품 생산, 구매 상품 직접 판매 (도매 소매 상품 포함) 및 판매 위탁 기관이 가공한 상품의 수익에는 적용되지 않습니다. 상술한 영업세 우대 정책은 부가가치세 업무 및 영업세 업무 수익의 50% 를 차지하는 서비스 제공 (광고 제외) 단위에만 적용되지만, 위 단위가 광고 서비스를 제공하고 서비스에 속하지 않는 영업세 과세 서비스 취득 수익에는 적용되지 않습니다.
단위는 위에서 언급한 세금 혜택 정책을 받는 업무와 세금 혜택 정책을 받지 않는 업무의 판매 수익이나 영업 수입을 별도로 계산해야 합니다. 단독으로 계산할 수 없고, 본 통지에 규정된 부가가치세나 영업세 우대 정책을 누릴 수 없습니다.
(4) 본 통지서에 규정된 부가가치세 및 영업세 우대 정책 업무를 겸영하는 단위는 스스로 부가가치세를 환불하거나 영업세를 감면할 수 있으며, 일단 선택하면 1 년 이내에 변경할 수 없습니다.
(5) 장애인 취업세 혜택을 촉진하는 정책뿐만 아니라 실직 재취업, 전업 간부, 군가족 등 취업세 혜택을 지원하는 정책도 적용한다. 단위는 가장 우대 정책을 적용할 수 있지만 누적 집행은 할 수 없다.
(6) 이 조에 언급된 단위는 세무등록을 거친 기업 (개인독자기업, 합자기업, 자영업자 포함), 사업단위, 사회단체, 민간비기업단위를 가리킨다.
둘째, 장애인 단위의 기업 소득세 정책 배치
(1) 기관이 실제로 장애인에게 지급한 임금은 기업소득세 전에 실질적으로 공제할 수 있고, 실제로 장애인에게 지급한 임금의 100% 에 따라 공제할 수 있다.
기관이 실제로 장애인에게 지급한 임금은 올해 과세 소득액을 초과한 것으로, 과세 소득액을 초과하지 않은 부분은 공제할 수 있으며, 현재 연도 및 이후 연도를 초과하는 부분은 공제할 수 없습니다. 결손 단위는 상술한 가산 임금에서 과세 소득액을 공제하는 방법에 적용되지 않는다.
단위는 상술한 임금 공제 과세 소득액 방법을 집행하는 동시에 기타 기업소득세 우대 정책을 누릴 수 있다.
(b) 단위는 제 1 조 규정에 따라 취득한 부가가치세 환급 또는 영업세 감면 수입에 따라 기업소득세를 면제한다.
(3) 이 조에 언급된 단위는 세무를 거쳐 각종 소유제로 등록된 기업 (개인독자기업, 합자기업, 자영업자 제외), 사업단위, 사회단체, 민영비기업단위를 가리킨다.
셋. 장애인 개인 고용 부가가치세 및 영업세 정책
(1)' 중화인민공화국 영업세 잠행조례' (국무원 명령 제 136 호) 제 6 조 (2) 항과' 중화인민공화국 영업세 잠행조례 시행세칙' (93) 재벌자 제 40 호) 제 26 조 규정에 따라
(2) 재정부' 중화인민공화국 국세총국 농산물 부가가치세율 조정 및 일부 항목 부가가치세 면제 통지' ([94] 재세자 제 4 호) 제 3 조 규정에 따라 장애인 개인이 제공한 가공 수리 노무에 부가가치세를 면제한다.
넷. 장애인 개인 취업에 대한 개인소득세 정책은 중화인민공화국 개인소득세법 (의장령 제 44 호) 제 5 조와 중화인민공화국 개인소득세법 시행조례 (국무부령 제 142 호) 제 16 조에 따라 장애인개인이 획득한 노동소득이 성 (계획열 제외) 에 따라 이뤄진다고 규정하고 있다. 구체적인 소득 항목은 임금 소득, 자영업자 생산경영소득, 기업사업단위 청부 임대경영소득, 노무보상소득, 특허권사용료 소득이다.
5. 세금 우대 정책을 즐기는 단위 (복지기업, 시각장애인 마사지 기관, 직업치료기관 등 단위 포함) 는 다음 조건을 충족하고 관련 부처가 인정한 후 본 통지 제 1 조와 제 2 조에 규정된 세금 우대 정책을 신청할 수 있다.
(1) 법에 따라 배치된 모든 장애인과 1 년 이상 (1 년 포함) 노동계약이나 서비스계약을 체결하고, 본 기관에 배치된 모든 장애인은 실제로 직장에 취직한다.
(b) 월 평균 실제 배치 장애인 수는 해당 단위 직원 수의 25% 이상 (25% 포함) 을 차지하며 실제 배치 장애인 수는 10 이상 (10 포함) 입니다.
월평균 실제 배치 장애인은 본 단위 직원 수의 25% (25% 제외) 미만이지만 1.5% (1.5% 포함) 를 초과하고, 실제 배치 장애인 수는 5 명 (5 명 포함) 을 초과합니다.
(3) 장애인 1 명을 배치해 단위 소재지 지역, 현인민정부가 국가정책에 따라 규정한 기본연금보험, 기본의료보험, 실업보험, 산업재해보험 등 사회보험을 월 단위로 납부한다.
(4) 은행 등 금융기관을 통해 장애인 한 명당 실제로 성 인민정부가 승인한 본 부서가 있는 구현의 최저임금기준에 적용되는 임금을 지급했다.
(e) 장애인 배치를 위한 기본 시설을 갖추고 있다.
여섯째, 기타 관련 규정
(1) 상술한 세금 우대 정책 조건에 부합하는 단위는 월별로 실제 배치 장애인이 본 단위 직원 총수를 차지하는 평균 비율을 계산해야 한다. 이번 달의 평균 비율이 요구 사항을 충족하지 못하여 이번 달의 해당 세금 우대 정책 집행을 보류하다. 1 년 내 누적 3 개월 평균 비율이 규정에 맞지 않아 다음 해에 해당 세금 혜택 정책의 자격을 취소한다.
(b) "재정부 국세총국의 교육세 정책에 관한 통지" (재세 (2004) 제 7 항에 규정된 특수교육학교가 개설한 기업은 주로 재학생 실습장소를 제공하기 위해 설립한 것으로, 학교 출자, 학교 관리, 경영수입은 모두 학교 소유 기업에 귀속된다. 상술한 기업은 제 5 조 제 2 항 조건을 충족하면 본 통지 제 1 조와 제 1 조를 누릴 수 있다. 이런 기업은 장애인 수를 계산할 때 실제로 기업에서 근무하는 특수교육학교 전일제 학생을 포함할 수 있으며, 단위 직원 수를 계산할 때도 이 학생들을 포함할 수 있다.
(c) 랴오닝, 대련, 상하이, 절강, 닝보, 호북, 광동, 심천, 충칭, 산시 이외의 지역, 2007 년 7 월/KLOC-0 상술한 단위는 관련 규정에 따라 가능한 한 빨리 장애인에게 관련 사회보험을 전액 납부해야 한다. 2007 년 6 월 5438+ 10 월 1
(4) 세금 우대 정책을 즐기는 장애인 배치 조건은 연심 방법을 실시한다. 구체적인 연심 방법은 성급 세무서가 동급 민정부부와 장애인 연합회와 함께 제정한다.
영화업계에는 어떤 세제 혜택 정책이 있나요?
재정부, 국가발전개혁위원회, 국토자원부, 주택과 도시건설부, 중국인민은행, 국가세무총국에 따르면
신문출판 광전총국 영화 발전 약간의 경제정책 지원에 관한 통지 (재교 (2065 438+04)56 호): "4. 영화산업의 세제 혜택 정책. 영화 제작자는 영화 사본 (디지털 사본 포함) 을 판매하고 저작권 양도 수입, 영화 배급자 발행 영화 수입, 농촌 영화 상영업체 상영 영화 수입이 20 14 에서 65433 으로 증가했다. 일반 납세자가 제공하는 도시 영화 상영 서비스는 현행 정책에 따라 간단한 세금 계산 방법에 따라 부가가치세를 납부하도록 선택할 수 있다. "
재정부 국세총국 (재무부 국세총국) 에 따르면 철도 운송과 우편업을 영업세 개편 부가가치세 시범에 포함한다는 통지 (재세 [2065 438+03] 106 호) 부속서 2 제 1 조 제 6 항 제 4 항: "4. 파일럿 납세자 중 일반 납세자는 간단한 세금 계산 방법에 따라 부가가치세 납부를 계산하도록 선택할 수 있습니다. "