납세자 판매 (영업) 소득과 생산경영에서 기타 수입을 구체적으로 반영하는 계산 과정. 구체적인 보고 요구 사항 및 관련 정책: (1) 라인 1 "판매 (영업) 총 수익" 1. 내용: 금액은 본 표의 2+7+ 12 행, 즉 주영 업무수익에 다른 업무수익을 더하면 판매소득으로 간주되고, 이 행 금액은 마스터 테이블의 1 행으로 채워집니다. 본 은행 데이터를 업무접대비, 업무홍보비, 광고비 공제 한도를 계산하는 계산 기준으로 삼다. 주로 대외투자업무에 종사하는 납세자의 경우 투자소득은 주영업무소득이며, 이에 따라 업무접대비 공제 한도를 계산할 수 있지만 본 표에 반영되지 않고 일정 3' 투자소득 (손실) 일람표' 에 기재되어 있습니다. 2. 데이터 출처: 이 테이블에서 계산된 금액 = 이 테이블의 2 행 +7 행+12. 3. 주의사항: 회계제도는 상품 판매 수익 인식의 기본 조건을 규정하고 있습니다. 즉, 상품 판매 수익은 다음 네 가지 조건이 충족될 때만 인식할 수 있습니다. ① 기업은 이미 상품 소유권의 주요 위험과 보상을 구매자에게 이전했습니다. (2) 기업은 일반적으로 소유권과 관련된 지속적인 관리권을 보유하지 않으며 판매된 상품을 통제하지도 않습니다. ③ 거래와 관련된 경제적 이익은 기업으로 유입될 수 있다. (4) 관련 수입과 비용을 안정적으로 측정할 수 있습니까? 6? 1 그러나 세법은 화물소유권상의 소득위험을 고려하지 않고 기업의 경영위험에 속하므로 기업의 세후 이익으로 보상해야 한다. 국가는 기업의 세후 이윤을 누리지 않고, 당연히 기업의 경영 위험을 부담해서는 안 된다. 따라서 판매 (영업) 소득에 대한 세금 인식에는 회계상의 주요 업무 수익 및 기타 업무 수익이 포함됩니다. 판매 행위와 같이 기업소득세 정책에 따라 진행해야 하는 소득도 포함돼 있다. 또 세무상 소득 실현 인식 원칙은 기업 회계 처리와 약간 다르다. 세금은 기업이 판매하는 상품이나 제품이 이미 발행되어 수입을 얻거나 가격을 받아 수익으로 인식한다고 규정하고 있다. (b) 2 행' 주영 업무수입' 1 설명: 회계에서 납세자의 주요 업무 수입은 업종별 업무 성격에 따라 별도로 보고해야 합니다. 2. 데이터 출처: 회계 보고서 이익표의 "주요 영업 수익" 행에서 또한 금액은 이 테이블의 행 3+행 4+행 5+행 6 입니다. 판매 상품과 서비스 제공, 양도자산사용권+건축계약입니다. 3. 관련 조세 정책: 납세자 경영 활동에서 발생하는 현금 할인은 재무비용에 포함되며, 기타 할인과 판매 반품은 모두' 주영업소득' 에 순 금액으로 반영됩니다. 기업이 반품 판매하면 구매자가 적절한 반품 증명서를 제공하기만 하면 현재 반품의 판매 수익을 소비할 수 있다. 4. 주의사항: 납세자는 공업제조업무, 노무제공 등에 종사하는 불법인 지사와 영업부서를 포함할 수 있습니다. , 그리고 각 사업의 영업 수입을 정확하게 각각 신고해야 한다. 현재 상황에서는 납세자가 각종 업무를 가지고 있다면 따로 신고해야 한다. (iii) 라인 3, "상품 판매" 1. 설명: 공업제조, 상품유통, 농업기업 및 기타 상품판매에 종사하는 기업의 주영업무소득을 기입하다. 2. 데이터 출처: 산업 제조, 상품 유통, 농업기업 및 기타 상품 판매기업에 종사하는 납세자의 수입은 업무 회계를 주관하는 상품 판매소득에서 나온다. 3. 참고: (1) 산업기업, 은행이 보고한 수익에는 제품 직판이 포함됩니다. 자체 제작 된 비 독립 회계 판매 기관의 제품 판매 수익; 다른 사람에게 위탁하여 제품 수입을 대리 판매하다: 가공업무와 산업노무경영수입을 위탁하다. 본 과목은 전력 가스 물 생산업체의 판매 수입과 광산자원 채굴 등 광업수입을 계산한다. (2) 상품 유통 기업의 국내 무역 및 수출입 판매 수입을 포함한 상품 유통 기업 대리 판매 업무 수입: 저장 및 운송 업무 수입 등. (3) 은행이 신고한 건설지 (토지) 판매 수입을 포함한 부동산 개발 기업 상업용 주택 판매 수입 보조 시설 판매 수익; 건설 (건설) 수입: 상업용 주택 애프터 서비스 수입; 임대 주택 임대료 수입 등. 부동산 개발 기업의 소득 인식 원칙은' 중화인민공화국 국세총국 부동산 개발 업무에 대한 기업 소득세 징수 통지' (국세발 [2006] 365438 호 +0) 에 따라 집행된다. 제품의 일회성 판매를 개발하는 경우, 실제로 가격을 받거나 가격을 청구하는 증명서 (권리) 를 받을 때 수입의 실현을 인식해야 한다. 개발 제품을 분할 판매하여 판매 계약 또는 계약에 명시된 지불 날짜에 따라 수익 실현을 인식합니다. 지불측이 미리 지불한 것은 실제 지급일에 수입의 실현을 인식한다. 개발 제품은 은행 담보로 판매되고, 계약금은 실제 접수일에 확인되고, 잔액은 은행 담보대출 양도일에 확인된다. 개발 제품 판매를 위탁하는 경우 다음 원칙에 따라 수익 실현을 확인해야 합니다. ① 커미션 위탁 판매 개발 제품을 지불하는 경우 위탁 부서에서 발송한 위탁 판매 명세서를 받을 때 실제 판매로 수익 실현을 인식해야 합니다. (2) 구매와 같은 방식으로 제품 개발을 위탁한 경우 계약이나 합의된 가격으로 위탁서를 받을 때 수익 실현을 인식합니다. (3) 인수 개발 제품을 위탁한 사람은 인수 계약이나 합의된 가격에 따라 지불일에 수입의 실현을 인식한다. 언더라이터가 미리 지불하면 실제 지급일에 소득 실현을 인식합니다. (4) 예비 가격 (보증 예비 가격) 을 채택하고 쌍방이 예비 가격을 초과하여 개발 제품을 위탁 판매하는 경우, 초과 예비 가격의 비율에 따라 계산한 가격에 예비 가격을 더하면 수입의 실현을 확정한다. 의뢰인과 수취인은 월별이나 분기별로 개발 제품 목록을 결산해야 한다. 판매된 개발 제품 목록에는 판매된 개발 제품의 이름, 지리적 위치, 수량, 수량, 단가, 금액 및 수수료가 명시되어야 합니다. 개발된 제품이 먼저 임대한 후 판매되는 경우, 수익 실현은 다음과 같은 원칙에 따라 확인되어야 한다. ① 개발된 판매용 제품이 경영자산으로 전환되고, 판매 전에 경영리스 또는 금융리스 방식으로 임대되는 경우, 임대료에 따라 리스 기간 동안 취득한 수익을 인식하고, 판매 시 판매자산에 따라 수익의 실현을 인식해야 한다. (2) 판매를 위한 개발제품은 임시임대방식으로 임대되고, 임대기간 내에 취득한 가격은 임대료에 따라 소득 실현으로 인식되며, 이후 판매 시 개발제품의 매출에 따라 수익 실현을 인식한다. 비화폐 자산 공유 형식으로 수익을 얻는 경우 제품을 분배할 때 수익 실현을 인식해야 합니다. (3) 농업 기업, 농산물 재배, 양식 판매 수입, 농림제품 초가공 수입 포함. (4) 4 행,' 노무제공' 1. 설명: 납세자가 노무를 제공하고 관광식서비스업, 교통운송업, 우편통신업, 대외경제협력업 등 기타 서비스업에서 얻은 주영업무소득을 기입하다. 2. 자료 출처: 납세자가 관광과 외식서비스, 교통운송, 우편통신, 대외경제협력 등 서비스 및 기타 서비스를 제공하는 수입은 회계에서' 주관 업무' 가 서비스를 제공하는 수입에서 비롯된다. 기업회계제도' 는 기업이 대외적으로 노무소득 인식을 제공하는 기본 조건을 규정하고 있다. (1) 그해 시작 및 완료된 노무는 노무가 완료될 때 수입을 인식한다. (2) 노무의 시작과 완료는 서로 다른 회계년도에 속하며, 대차대조표일에는 노무거래의 결과가 믿을 만하게 추정될 수 있는 한, 관련 노무수입을 완료율법으로 인식한다. 노무의 총소득과 총비용을 안정적으로 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 이익이 기업에 유입될 수 있고, 노무의 완성도가 안정적으로 결정되면 거래의 결과를 안정적으로 추정할 수 있다. (3) 노무거래 제공 결과는 믿을 수 없을 정도로 예측할 수 없다. 대차대조표일에는 이미 발생한 노무비가 보상될 것으로 예상되며, 이미 발생한 노무비 금액에 따라 수익을 인식할 수 있을까? 6? 5, 동일한 금액으로 비용을 이월합니다. (2) 이미 발생한 노무비는 전액 보상할 수 없을 것으로 예상되며, 보상할 수 있는 노무비 금액에 따라 수익을 인식해야 하며, 이미 발생한 노무비는 당기비용으로 사용되어야 한다. 인식된 수익금액은 이미 발생한 노무원가의 차이보다 작으며, 손실로: ③ 이미 발생한 노무비는 모두 보상받을 수 없을 것으로 예상되며, 당기비용으로 수익을 인식하지 못할 것으로 예상된다. 3. 주의사항: (1) 여행, 음식, 서비스업체, 은행 신고에는 여행사의 영업수입이 포함되어 있습니다. 호텔, 게스트 하우스 및 호텔 영업 수익 호텔, 레스토랑 사업 수입; 이발, 욕실, 사진, 염색, 수리 등의 서비스 수입 놀이공원, 볼룸, 리조트 수입. (2) 운송업체, 철도, 도로, 파이프, 항공, 해양, 내하해운, 항구, 하역 등 운송 업무 수익을 보고한다. (c) 우편 통신 기업, 은행이 보고한 우편 수입에는 우편 수입, 환어음 수입, 우표 수집 수입, 소포 수입, 기계 통신 수입, 신문 발행 수입, 저축 업무 수입, 국제 및 홍콩, 마카오, 대만 우편 수입 및 기타 우편 수입이 포함됩니다. 통신 수익에는 장거리 통신 수입, 현지 전화 수입 및 기타 통신 수입이 포함됩니다. (4) 대외경제협력서비스기업의 경우 은행이 보고한 수익에는 도급공사, 기술서비스, 노무제공 및 기타 업무가 포함됩니다. ㈤ 라인 5, "자산 사용권 이전" 1. 설명: 납세자가 상표권, 특허권, 독점 기술사용권, 저작권, 특허권 등 무형자산 양도로 무형자산 및 고정자산리스 업무에 종사하는 특허권 사용료 수입과 임대료 수입을 기입하다. ). 2. 소식통에 따르면 자산사용권 양도에 대한 회계처리에는 크게 두 가지 범주가 있다. 하나는 이자 소득으로, 현금 자산 사용권을 양도하여 추출한 이자 수입을 기업 예금 이자 소득, 기업 대출 이자 소득 (다른 기관에서 지불한 이자 및 위탁 대출 이자 포함) 및 부채 이자 소득으로 나눕니다. 예금 이자 소득 및 기업 대출 이자 소득은 직접' 연체 수수료' 를 소비하고, 부채 이자 소득은' 부채 투자' 로 투자 수익에 포함됩니다. 부표 3' 투자수익 (손실) 일정' 4 열 작성: 또 다른 종류는 자산사용권을 양도한 채권이자 소득과 배당금 소득으로 채무이자 소득과 함께 부표 3 (투자수익 (손실) 일정) 에 기재된다. 고정 자산의 양도, 처분 및 무형 자산의 매각 (소유권 이전) 은' 영업 외 소득' 에 속한다. 따라서 은행의 데이터는 상표권, 특허권, 독점 기술권, 저작권, 프랜차이즈 등과 같은 무형 자산을 양도하여 얻은 사용료 수입에서 비롯된다. ) 및 고정 자산 임대로 얻은 임대료 수입은 회계에 주요 업무 수입에 포함됩니다. 3. 관련 조세 정책: 납세자가 1 년 이상 징수한 일회성 사용료는 사용기한에 따라 할부로 수익을 인식할 수 있다.