금전적 자금은 기업의 생산 및 운영 과정에서 금전의 형태로 존재하는 자산으로 보유 현금, 은행 예금 및 기타 금전 자금, 후불 수표 예금, 임시 IOU, 은행의 세 가지 항목을 포함합니다. 환불, 은행 예금 정지, 할당된 화폐 자금 및 유가 증권은 제외됩니다. 화폐 자금의 내부 통제는 기업 내에서 일련의 관리 절차와 방법을 채택하여 화폐 자금의 안전과 무결성을 보호하고 자산의 합법적이고 효율적인 흐름을 보장하는 것입니다.
건설산업은 결제금액이 크고 주기가 긴 자본집약적 산업으로 금전자금 의존도가 매우 높습니다. 금전자금의 건전한 흐름도 엔지니어링 프로젝트의 건설과 건설을 유지하는 열쇠입니다. 건설 기업의 운영, 단기간에 변화하기 어려운 건설 산업 상황, 빈번한 저가 입찰 및 건설 시장의 사전 자금 조달로 인해 내부 통제에 대한 요구가 높아졌습니다. 건설회사의 금전적 자금. 따라서 건설회사의 화폐자금에 대한 감독, 관리, 통제를 강화하고 화폐자금에 대한 내부통제를 강화할 필요가 있다.
1. 금전자금 내부통제 문제
건설업체의 경우 자재 구입, 장비 임대, 임금 지급 등을 위해 일정 금액의 금전자금이 있어야 한다. 이행보증금 및 품질보증기금의 대규모 점유, 사업대금 연체로 인한 미수금의 증가, 다양한 사업현장으로 인한 금전적 자금의 분산 등으로 인해 관리 및 통제에 큰 어려움과 위험이 초래되고 있습니다. 금전적 자금. 현재 건설업체의 금전자금 내부통제에는 자금부족과 법률 및 규율 위반이라는 두 가지 주요 문제가 있습니다.
첫째, 금전적 자금이 광범위하게 부족하다. 통계에 따르면 2019년 1~3분기 건설업체의 화폐자금/단기부채 중위수는 0.79배로 2016년 1.07배, 2017년 0.99배, 2018년 0.88배를 바탕으로 지속적으로 감소세를 보이고 있다. 현금 대비 단기 부채 비율의 중앙값은 1 미만입니다. 이는 많은 기업의 화폐 자금이 단기 부채를 감당할 수 없음을 의미하며 이로 인해 발생하는 단기 부채 상환 위험으로 인해 기업의 재융자 능력이 더욱 약화됩니다. 업계에 대한 하향 압력이 증가함에 따라 금전적 자금 준비금도 더욱 엄격해질 것이며 이는 부채 지급 능력과 지불 능력에 계속 영향을 미칠 것입니다.
둘째, 금전 및 자금 위반이 수시로 발생합니다. "현금"을 "은"으로 전환하는 행위, 불법 지출, 은행 예금의 국고 인출, 공적 자금의 개인 예금, 은행 예금에서 공적 자금의 원천징수, 기타 화폐 자금의 차익거래 및 인출 통화 수준. "이동 중인 화폐 자금"으로 게시된 자금은 금전적 자본 손실을 초래할 수 있습니다. 건설 업계에서 대부분의 부패, 사기, 공공 자금 유용 및 기타 불법 및 징계 행위는 화폐 자금과 관련이 있다고 할 수 있습니다. .
2. 금전자금 내부통제 문제의 원인
사전통제와 공정중통제는 건설회사의 금전자금 내부통제의 중점 사항이기도 하며, 자본 운영의 효율성 저하 및 금융 사기 사건을 피하는 핵심입니다. 그러나 건설사들은 일반적으로 완전한 내부 통제 시스템을 구축하지 못하고 있는데, 이는 사전에 예산 관리가 조율되지 않고, 과정에서 재정 분담이 불분명하다는 두 가지 측면에서 구체적으로 반영됩니다.
부실한 예산관리는 화폐자금에 대한 내부 통제가 허술한 주요 원인이다. 화폐자금예산관리는 화폐자금관리에 있어 중요한 업무이며, 그 효율성은 화폐자금의 효율성과 직결된다. 그러나 건설기업의 예산 편성 및 집행의 전반적인 효율성은 상대적으로 낮으며, 기업 관리의 전체 과정을 관통하지 못하고, 프로젝트 관리의 전체 주기를 포괄하지 못하며, 화폐 자금의 선순환을 촉진하는 핵심 역할을 수행하지 못하고 있습니다. .
불분명한 금융분업은 화폐자금에 대한 내부 통제가 허술한 중요한 원인이다. 예를 들어 일부 건설업체에서는 상품권과 은행 인감을 동일인에게 넘겨 보관하기도 하고, 한 사람이 계산원과 회계사를 겸하는 경우도 있어 금전범죄와 금융사기의 온상이 되고 있다. 또한, 한 사람이 여러 직책을 맡게 되고, 직위와 책임이 효과적으로 분리되지 않는 것도 화폐자금관리에 대한 책임과 권리, 혜택이 불명확해지는 제도적 이유이기도 하다.
물론 행사 중 사전 예방과 통제 외에 행사 후 감독도 내부 통제에 있어서 필수적인 부분이다. 많은 건설회사의 내부감사 감독부족은 화폐자금의 내부제약을 더욱 약화시킬 것이다.
3. 금전자금 내부통제 문제에 대한 대응
우선 건설사는 내부통제 시스템 개선부터 시작하여 내부통제시스템인 인·허가제도를 구축·개선해야 한다. 거시적 관점에서 감사 시스템 및 내부 감사 감독을 개념적으로 재정 부문의 업무 분담과 관리 직위의 분리 및 순환을 명확하게 정의합니다. 화폐 자금에 대한 내부 통제와 관련된 양립할 수 없는 직위는 서로 다른 직원이 담당해야 하며 정기적인 감사 시스템을 구현해야 합니다. 화폐자금 관련 직위 순환제를 실시하여 미시적 관점에서 어음관리 및 인감관리를 강화하고, 화폐자금의 중앙집권적 징수지급 및 예산관리를 실시한다. 이와 함께 건설사들도 직원 직업윤리와 안전의식 교육을 강화해야 한다.
둘째, 금전 자금의 내부 통제는 리더십의 의사결정이 직원 차원의 실행이 필요하고, 재무 부서의 조직도 사업 부서의 협조가 필요한 체계적인 프로젝트이다. 건설회사는 전 직원에게 화폐자금 내부통제의 중요성을 널리 알리고, 화폐자금 내부통제의 핵심사항을 대중화하며, 기업 내 다양한 부서의 조율과 협력을 강화하고, 정상적인 인식과 정신을 확립하는 것이 필요합니다. 화폐자금의 내부통제를 위한 협력.
마지막으로 건설사 역시 보유현금과 은행예금에 대한 통제를 강화하는 등 화폐성 자본위험을 체계적으로 예방해야 한다. 주요 위험원을 식별하고, 주요 위험 관리점에 주의를 기울이고, 주요 위험 지표를 모니터링함으로써 화폐자본 운용 과정에서 위험 통제를 강화하고, 나아가 재무위험 및 운영위험의 확대를 방지하겠습니다.
물론 건설사 역시 자체 실태를 토대로 금전자금 내부통제의 핵심을 명확히 하고, 이에 따라 기존 문제를 해결하며, 자금 및 자금운용을 목표에 맞게 최적화해야 한다.
금전자금의 내부통제는 건설업체의 중요한 유동자산으로서 건설업체의 내부통제체계에서 중요한 연결고리이다. 화폐 자금의 내부 통제를 강화하는 것은 부패와 부패를 방지하고 기업 자금의 회전율과 활용률을 향상시키며 기업의 정상적인 생산 및 운영 활동을 보장하는 데 도움이 됩니다. 건설회사들은 금전자금의 내부통제 개선을 하루빨리 안건에 올려 건설적인 역할을 마음껏 발휘하여야 합니다.