"중화 인민 * * * 및 국가 기업 소득세 월 (분기) 도 선불 납세신고서 (클래스 A, 215 년판)" 및 신고 설명 < P > 1, 적용 범위 < P > 이 표는 기업 소득세 징수를 실시하는 데 적용됩니다 지역별로 총괄납세기업을 운영하는 지사의 연간 환납신고가 이 표에 적용된다.
2, 헤더 항목
세금 소유 기간: 세금 소유 기간 월 (분기) 도 1 일부터 소유 기간 월 (분기) 도 최종일까지입니다. < P > 년 중간에 개업한 납세자는' 세금 소유 기간' 이 이달 (분기) 경영을 시작한 날부터 소속 월 (분기) 도 마지막 날까지. 다음 달 (분기) 부터 정상대로 보고하다.
"납세자 식별 번호": 세무서에서 발급한 사업자 등록증 번호 (15 자리) 를 기입하십시오. < P >' 납세자명': 세무서에서 발급한 사업자 등록증을 작성한 납세자의 전체 이름입니다. < P > 3, 각 열별로 < P > 1 부를 기입하여 실제 이윤액에 따라 세금을 선납한 납세자는 2 ~ 17 행을 신고한다. < P > 여기서 2 ~ 17 행의' 현재 금액' 열은 해당 월 (분기) 도 1 일부터 마지막 일까지의 데이터를 보고합니다. 2 ~ 17 행의 누적 금액 열은 소유 연도 1 월 1 일부터 소유 월 (분기) 도 최종일까지의 누적 금액을 보고합니다. < P > 2 부, 이전 납세 연도 과세 소득 평균액을 기준으로 선납세를 계산하는 납세자는 19 ~ 24 행을 신고한다. < P > 여기서 19 ~ 24 행의 "현재 금액" 열은 해당 월 (분기) 도의 첫날부터 마지막 날까지의 데이터를 보고합니다. 행 19 ~ 24 의 누적 금액 열은 소유 연도 1 월 1 일부터 소유 월 (분기) 도 최종일까지의 누적 금액을 보고합니다. < P > 제 3 부, 세무서가 확정한 다른 방법에 따라 미리 납부한 납세자는 제 26 행을 보고한다.
여기서 "현재 금액" 열은 해당 월 (분기) 도 첫날부터 마지막 날까지의 금액을 보고합니다. 누적 금액 열은 소유 연도 1 월 1 일부터 소유 월 (분기) 도 최종일까지의 누적 금액을 보고합니다. < P > 4, 각 행마다 < P > 1 ~ 26 행, 납세자는 선불신고방식에 따라 각각 신고한다. < P >' 실제 이윤액에 따라 선납한다' 는 납세자가 2 ~ 17 행을 신고했다. "전년도 과세 소득액 평균액 선급" 을 실시한 납세자는 19 ~ 24 행을 신고했다. 세무서가 확정한 기타 방법에 따라 선납한다' 는 납세자가 제 26 행을 기입하다. < P > 27 ~ 33 행은 지역간 경영 요약 세금 기업 (이하 요약 세금 기업) 이 보고한다. 이 중 요약 납세기업 총기관은 1 ~ 26 행 신고를 기초로 28 ~ 31 행을 신고한다. 요약 세금 기업 2 차 지점은 본 표의 3 행, 32 행, 33 행만 보고합니다. < P > 5, 구체적인 항목 보고 설명 < P > 2 행' 영업수익': 기업회계제도, 기업회계기준 등 국가회계규정에 따라 회계한 영업수익을 보고한다. 본 은행은 주로 납세자의 영업소득액을 나열하여 계산에 참여하지 않는다. < P > 3 행' 영업비용': 기업회계제도, 기업회계기준 등 국가회계규정에 따라 회계되는 영업비용을 기입하다. 본 은행은 주로 납세자의 영업비용 액수를 나열하고 계산에 참여하지 않는다. < P > 4 행' 이익총액': 기업회계제도, 기업회계기준 등 국가회계규정에 따라 계산한 이익총액을 기입하다. 본 은행의 데이터는 이윤표에 열거된 이윤 총액과 일치한다. < P > 5 행' 특정 업무에 대해 계산된 과세 소득 금액': 부동산 개발 등 특정 업무에 종사하는 납세자는 세금 규정에 따라 계산된 특정 업무에 대한 과세 소득 금액을 보고합니다. 부동산 개발업체들이 미완성 개발 제품을 판매하여 얻은 예매 수익으로, 세금 규정에 따른 예상 세금 마진율로 계산된 예상 마진액으로 이 라인을 채웁니다.
라인 6 "비과세 소득 및 과세 기준 공제 과세 소득 금액": 세법에 속하는 비과세 소득, 면세 소득, 공제 소득, 소득 공제, 공제 과세 소득 금액 등을 보고합니다. 본 은행은' 비과세 소득과 세기류 감면 과세 소득액 일람표' (일정 1) 를 통해 신고한다. < P > 라인 7 "고정 자산 가속 감가상각 (공제) 공제": "재정부 국세총국 고정 자산 가속 감가 상각 세금 정책 개선에 관한 문제 통지" (재세 [214] 75 호) 등 관련 규정에 따라 고정 자산 세금에서 가속 감가 상각을 취하고 회계에서 가속 감가 상각을 하지 않은 세금 조정을 보고한다 본 은행은 "고정 자산 가속 감가 상각 (공제) 일정" (일정 2) 을 통해 보고한다. < P > 8 행 "전년도 결손 보상": 세금 규정에 따라 기업 소득세 전에 보상할 수 있는 이전 연도에 아직 보상되지 않은 결손액을 보고합니다.
9 행 "실제 이익 금액": 이 표의 관련 행 하위 계산 결과에 따라 보고됩니다. 9 행 =4 행 +5 행 -6 행 -7 행 -8 행.
라인 1' 세율 (25%)': 기업소득세법 규정 세율 25% 를 보고합니다.
라인 11 "미지급 소득세 금액": 관련 라인 하위 계산 결과를 기준으로 보고합니다. 11 행 =9 행 ×1 행, 11 행 ≥ 행. 지역간 경영 요약 납세기업 총기구와 지사가 서로 다른 세율을 적용할 경우, 11 행 ≠9 행 ×1 행 < P > 12 행 "소득세 감면액": 세금 규정에 따라 현재 실제로 받는 소득세 감면액을 기입하십시오. 본 은행은 "소득세 감면 일정" (일정 3) 을 통해 보고하였다. < P > 13 행' 실제 선납소득세액': 납세자가 올해 전 월, 분기 누계 선납한 기업소득세액을 기입하고' 현재 금액' 열은 채워지지 않았다. < P > 14 행 "특정 업무 예납 (징수) 소득세 금액": 세금 규정에 따른 특정 업무에 대해 이미 선납된 소득세 금액을 보고합니다. 건설기업총기구가 직접 관리하는 지역간 설립사업부는 규정에 따라 프로젝트 소재지 주관 세무서에 선납한 기업소득세로 이 라인을 채웠다.
15 행 "소득세 보충 (환불)": 이 표의 관련 행 하위 계산에 따라 신고를 계산합니다. 15 행 누적 금액 열 =11 행 -12 행 -13 행 -14 행, 15 행 ≤ 이면 을 채웁니다. 현재 금액 열은 채워지지 않습니다. < P > 16 행 "빼기: 이전 연도에 당기간에 소득세를 많이 납부했습니다.": 이전 연도에 많이 납부한 기업소득세세가 세금 환급이 이루어지지 않고 현재 납세년도에 납부한 소득세액을 기입하십시오.
라인 17 "이번 달 (분기) 실제 미지급 (환불) 소득세 금액": 관련 라인 하위 계산에 따라 신고합니다. 행 17 누적 금액 열 = 행 15-행 16, 행 17 ≤ 이면 을 채우고 현재 금액 열은 채워지지 않습니다.
(2) 전년도 과세 소득 평균에 따라
라인 19 "전년도 과세 소득 금액": 이전 과세 연도에 신고된 과세 소득 금액을 보고합니다. 현재 금액 열은 채워지지 않습니다.
라인 2 "이번 달 (분기) 과세 소득 금액": 관련 라인 하위 계산을 기준으로 보고.
(1) 월별로 납부한 납세자: 2 행 = 19 행 ×1/12.
(2) 분기별로 납부한 납세자: 2 행 = 19 행 ×1/4.
라인 21' 세율 (25%)': 기업소득세법에 규정된 25% 세율을 보고합니다.
행 22 "이번 달 (분기) 소득세 부채 금액": 이 표의 관련 행 하위 계산을 기준으로 환급을 계산합니다. 라인 22 = 라인 2 × 라인 21 < P > 라인 23 "공제: 소득세 감면": 세금 규정에 따라 현재 실제로 받는 소득세 감면 금액을 보고합니다. 본 은행은 "소득세 감면 일정" (일정 3) 을 통해 보고하였다.
라인 24 "이번 달 (분기) 미지급 소득세 금액": 관련 라인 하위 계산을 기준으로 신고합니다. 행 24 = 행 22-23. < P > (3) 세무서가 결정한 다른 방법에 따라 < P > 1.26 행 "이번 달 (분기) 선불소득세액 결정": 세무서가 인정한 다른 방법으로 결정된 이달 (분기) 도에 따라 소득세액을 납부해야 한다.
(4) 요약 세금 기업 총점 기관 관련 항목 보고
행 28 "총기관 분담소득세 금액": 이 표 (행 1 ~ 26) 의 이번 달 (분기) 도 분담금 소득세액을 기준으로 총기관이 분담해야 하는 분담금 비율에 따라 요약 세금 기업의 총기관입니다
(2) "이전 납세 연도 과세 소득의 평균 금액에 따라 선납한다" 는 요약 과세 기업의 총기관: 라인 24 × 총기관은 선불비율을 분담해야 한다.
(3) "세무서에 의해 결정된 기타 방법에 따라 선불한다" 는 요약 납세기업의 총기관: 26 행 × 총기관은 선불비율을 분담해야 한다. < P > 위의 계산 공식에서 "전체 기관 분담 분담금 비율": 지역 간 운영 (지방, 자치구, 직할시, 계획 단열시) 요약 세금 기업, 전체 기관 분담 분담금 비율 25% 보고 성내에서 운영하는 요약 납세기업은 총기관이 분담해야 할 선납비율은 각 성급 세무서의 규정에 따라 기입한다. < P > 29 행' 재정집중분배소득세액': 이 표 (1 ~ 26 행) 의 이달 (분기) (2)' 전년도 과세 소득액의 평균액으로 선납한다' 는 요약 납세기업의 총기관: 24 행 × 재정집중분배 선불비율.
(3) "세무서에 의해 결정된 기타 방법에 따라 선불한다" 는 요약 납세기업의 총기관: 26 행 × 재정집중분배 선불비율. < P > 지역 간 경영 (지방, 자치구, 직할시, 계획단열시) 요약 납세기업, 중앙재정집중분배 선불비율 25% 보고 성내 경영을 총괄하는 종합납세기업은 재정집중 분배된 선불비율이 각 성급 세무서의 규정에 따라 신고한다. < P > 라인 3 "지점 분담금 소득세 금액": 이 표 (라인 1 ~ 26) 의 이번 달 (분기)
(2) "이전 납세 연도 평균 과세 소득액 선급" 에 따른 요약 과세 기업의 총기관: 라인 24 × 지점은 선불비율을 분담해야 한다.
(3) "세무서에 의해 결정된 기타 방법에 따라 선불한다" 는 요약 세금 기업의 총기관: 제 26 행 × 지점은 선불비율을 분담해야 한다. < P > 위의 계산 공식에서 "지사는 분담금 비율을 분담해야 합니다.": 지역별 운영 (지방, 자치구, 직할시, 계획단열시) 요약 세금 기업, 지사가 분담해야 하는 분담금 비율은 5% 입니다. 성내 경영을 총괄하는 종합과세기업, 지사가 분담해야 하는 선불비율은 각 성급 세무서의 규정에 따라 신고를 집행한다. < P > 지사는' 중화인민공화국 * * * 및 국기업소득세 요약과세지점소득세분배표 (215 년판)' 의' 지점기구분담소득세액' 에 따라 본업을 작성했다. < P > 라인 31 "그 중: 총기관 독립생산경영부서가 소득세액을 분담해야 한다": 지역간 경영요약과세기업을 운영하는 총기관을 기입하고, 주체생산경영기능을 갖추고 있으며 규정에 따라 2 차 지사로 간주해야 하는 부문에 따라 분담해야 할 현재 소득세액을 납부한다.
라인 32 "분배 비율": 기업 소득세 요약 세금 지점 소득세 분배 테이블 (215 년판) 에 따라 결정된 해당 지점의 분배 비율을 보고하는 세금 기업의 지점을 요약합니다.
라인 33 "소득세 분배 금액": 요약 세금 기업을 보고하는 지점은 분배 비율에 따라 선납하거나 송금해야 하는 소득세 금액을 계산합니다. 행 33 = 행 3 × 행 32. < P > 6, "소기업 소유인지 여부" 는 < P > 납세자가 지난 납세 연도 환결산이 소기업 조건에 부합하는지, 올해 선납할 때' 예' 를 선택하고, 누적 회계이익을 선납하는 것은 소기업 조건에 맞지 않는 경우' 아니오' 를 선택합니다. < P > 올해 신설 기업,' 자산총액' 과' 취업자 수' 가 규정 조건에 부합하고' 예' 를 선택하며 누적 회계이익을 선납하는 것은 소기업 조건에 맞지 않는다.' 아니오' 를 선택합니다. < P > 전년도' 자산총액' 과' 취업자 수' 가 규정 조건을 충족했고, 과세 소득액이 소기업 조건을 충족하지 못하고, 올해 회계이익이 소기업 조건에 맞을 것으로 예상되며,' 예' 를 선택하고, 누적 회계이익을 선납하는 것은 소기업 조건에 맞지 않는다.' 아니오' 를 선택합니다. < P > 납세자가 1 분기에 소득세를 선납할 때 전년도 환결산이 아직 끝나지 않았기 때문에 전년도 4 분기 예납상황에 따라' 예' 또는' 아니오' 를 선택할 수 있다. < P > 이 열은 필수 항목이며, 소규모 마이크로이익 기업 조건을 충족하지 않는 경우' 아니오' 를 선택합니다.
7, 테이블 내 테이블 간 관계
(1) 테이블 내 관계
9 행 =4 행 +5 행 -6 행 -7 행 -8 행.
행 11 = 행 9 × 행 1. 11 행 ≠9 행 ×1 행은 요약 세금 기업의 총 기관 및 지점에 서로 다른 세율이 적용될 때 적용됩니다.
15 행 =11 행 -12 행 -13 행 -14 행, 15 행 ≤ 이면 을 채웁니다.
17 행 =15 행 -16 행, 17 행 ≤ 이면 을 채웁니다.
라인 2 현재 금액 = 라인 19 누적 금액 ×1/4 또는 1/12.
행 22 = 행 2 × 행 21.
행 24 = 행 22-행 23.
행 28 = 행 15 또는 행 24 또는 행 26 × 규정 비율.
행 29 = 행 15 또는 행 24 또는 행 26 × 규정 비율. < P > (2) 표간 관계 < P > 행 6 = "비과세 소득 및 과세 기준 감면 과세 소득 일람표" (일정 1) 행 1.
라인 7 "현재 기간 금액" = "고정 자산 가속 감가상각 (공제) 스케줄" (스케줄 2) 13 행 11 열; 라인 7 누적 금액 = 고정 자산 추가상각 (공제) 스케줄 (스케줄 2) 행 13 행 16 열.
라인 12, 라인 23 = "소득세 감면 일정" (일정 3) 라인 1.
라인 3 = "법인 소득세 요약 세금 지점 소득세 분배 테이블 (215 년 버전)" 의 "지점 분담금 소득세 금액" 입니다. < P > 라인 32, 33 = "기업 소득세 요약 납세 지점 소득세 분배 테이블 (215 년판)" 의 납세자 작성 대응 라인 하위 "분배 비율", "분배 소득세 금액" 열.