2. 기타 기업 2: 1 주주가 여기에 투자한 것은 백만 원이라는 뜻입니다. 그럼 당신이 그에게서 빌릴 수 있는 최대 한도는 2 백만 원입니다. 세전 공제를 허용하는 이자 비용 계산 기준은 200 만 위안이다.
기업이 세법 및 시행 조례의 관련 규정에 따라 관련 거래 활동이 독립 거래 원칙에 부합한다는 것을 증명할 수 있는 관련 자료를 제공할 수 있습니까? 또는 기업의 실제 세금 부담이 국내 관련자보다 높지 않은 경우, 과세 소득액을 계산할 때 기업이 실제로 국내 관련자에게 지급한 이자 지출을 공제해야 한다.
국세총국' 특별세조정시행방법 (시행)' 발행에 관한 통지' (국세발 (2009) 2 호) 제 9 장 자본약화관리 및 관련 규정;
제 86 조
관련 부채 대 자산 비율은 다음과 같이 계산됩니다.
관련 부채 대 자본 비율 = 해당 연도의 각 월 평균 관련 부채 투자의 합계/해당 연도의 각 월 평균 자기자본 투자의 합계.
여기에는 다음이 포함됩니다.
월평균 관련 채권 투자 = (월초 관련 채권 투자 장부 잔액+월말 장부 잔액) /2
월평균 지분 투자 = (월초 지분 투자 장부 잔액+월말 장부 잔액) /2
지분 투자는 기업 대차대조표에 나열된 자기자본 금액입니다. 소유주의 지분은 납입 자본 (주식) 과 자본 공모의 합계보다 작고, 지분 투자는 납입 자본 (주식) 과 자본 공모의 합이다. 납입 자본 (주식 자본) 과 자본 공모의 합이 납입 자본 (주식 자본) 보다 작은 경우, 지분 투자는 납입 자본 (주식 자본) 이다.
제 87 조
소득세법 제 46 조에 언급된 이자 비용에는 이자, 담보비, 담보비 및 채권투자와 직접 또는 간접적으로 지급되는 기타 이자 성격의 비용이 포함됩니다.
제 88 조
소득세법 제 46 조에 규정된 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 없는 이자 지출은 이후 납세년도를 이월할 수 없습니다. 관련 당사자에게 실제로 지급되는 이자는 관련 당사자의 총 이자 비율에 따라 관련 당사자 간에 분배되며, 실제 세금 부담이 기업보다 높은 국내 관련 당사자에게 분배되는 이자를 공제해야 합니다. 실제로 해외 관계자에게 직접 또는 간접적으로 지급되는 이자는 배당금 지급으로 간주되고 배당금과 이자가 각각 적용되는 소득세율 차이에 따라 기업소득세를 보충한다. 공제된 소득세는 배당금으로 응납해야 할 소득세를 초과하고, 초과분은 돌려주지 않는다.