키워드 상장 회사 내부 통제 내부 통제 건설
첫째, 기업의 내부 통제 건설 배경
인간 사회가 2 1 세기에 들어선 이래 기업지배구조와 내부통제가 경제관리 분야에서 가장 핫한 연구 과제 중 하나가 되고 있다. 200 1 이후 엔론, 세계통, 제록재무 위조안은 미국 대형 상장회사의 내부 통제제도의 심각한 결함을 폭로해' 사반스 오크슬리 법안' 공포로 이어졌다. 우리나라의 경제 현실을 살펴보면, 많은 기업 관리가 엄격하지 않고, 내부 통제가 약하고, 위험이 빈발하여 자산 손실, 경영 손실, 부정행위 등의 현상이 심각하다. 상장회사들은 정, 조싱가포르, 쓰촨 창홍, 코론, 삼록그룹의 분유 사건부터 최근 녹지, 약업 등 상장회사 재무사기사건, 재정부, 감사국이 기업에 대한 연간 감사에 이르기까지 내부 통제 실효와 재무조작사건이 빈번히 발생하고 있다. 기업 내부 통제는 기업 지배 구조의 핵심 링크 및 관리의 중요한 수단으로서 금융 사기 및 금융 사기를 예방, 발견, 억제 및 수정하는 데 매우 중요합니다. 따라서 건전한 내부 통제를 수립하고, 각종 위험을 효과적으로 방지하고, 자기평가 메커니즘을 보완하고, 감사감독을 받는 것은 관련 규제 부서와 각종 기업의 최우선 과제 중 하나가 되었다.
(a) 기업 내부 통제 표준 시스템 도입
기업 내부 통제를 강화하고 표준화하고 기업 관리 수준과 위험 예방 능력을 높이기 위해 재정부는 중국증권감독회, 감사위원회, 은감회, 보감회 (이하' 5 부처') 와 함께 중국 기업의 실제 상황에 적응하고 국제 선진 경험을 융합하는 중국 기업 내부 통제 규범 체계를 수립했다.
2008 년 5 월 22 일, 5 부처는 공동으로' 기업 내부 통제 기본 규범' 을 발표하여 2009 년 7 월 1 일부터 상장회사 범위 내에서 발효되어 중대형 비상상장 기업의 집행을 장려했다. 이 기본 규범의 발표는 중국 기업 내부 통제의 기본 틀을 확립하였다. 20 10 년 4 월 26 일, 5 부위가 공동으로' 기업 내부 통제 보조지침' (이하' 보조지침') 을 발표했다. 보조지침에는' 기업내부통제평가지침',' 기업내부통제감사지침' 및 18' 기업내부통제응용지침' 이 각각 2011+/KLOC 로 포함돼 있다. 이를 바탕으로 중소판과 창업판 상장회사에서 시행할 시기를 선택합니다. 한편 비상장 대기업의 조기 시행을 장려한다. 세트 지침은 앞서 발표한' 기업 내부 통제 기본 규범' 과 함께 중국 기업의 실제에 적응하고 국제 선진 경험을 융합한 중국 기업 내부 통제 표준 체계가 기본적으로 구축되었음을 상징한다.
공인회계사 내부통제감사업무를 규범화하고, 업무요구를 명확히 하고, 집업의 질을 높이고, 사회공익을 지키기 위해, 중국공인회계사협회는 2011110 에서' 기업내부통제감사지침시행의견' 을 발표했다.
(b) 중국 증권 감독위원회의 관련 요구 사항
"상장 기업의 품질 향상에 관한 국무원 고시", "기업 내부 통제 기본 규범" 및 관련 지침을 더욱 이행하기 위해 내부 통제 규범 시행 및 감독 경험을 축적하기 위해 증권감독회는 20 1 1 년 2 월 4 일 "상장 회사 내부 통제 규범 시범 작업 수행" 을 발표했다. "파일럿 공지" 에서 20 1 1 의 파일럿 단위는 두 가지 범주로 나뉩니다. 하나는 규정에 따라 시행되며, 지원 지침에 따라 국내외 68 개 회사가 201/KK 에 출시됩니다. 하나는 자발적인 시범이다. 상장회사의 자발적인 기초와 증권감독회와 증권감독회의 추천에 따라 * * * 265,438+06 개 회사를 선정해 내부 통제 규범 시범에 참여했다.
(c) SJ 그룹 내부 통제 건설 프로젝트 개요
"기업 내부 통제 기본 규범" 및 관련 지침을 이행하기 위해 "시범 통지" 및 관련 요구 사항에 따라 20 1 1 산시 () 성 상장회사 내부 통제 규범 자발적 시범 단위 중 하나인 SJ (그룹) 상장회사 (이하 "그룹") 필자는 이번 컨설팅 프로젝트 을측 프로젝트 팀의 일원으로서 내부 통제 건설의 전 과정에 깊이 참여해 이 상장회사의 내부 통제 건설 과정과 경험이 20 12 이후 유사한 프로젝트를 전개하는 기업에 유익한 본보기를 제공할 수 있기를 바란다.
둘째, 기업 내부 통제 건설의 이론적 근거
사이버네틱스
사이버네틱스는 주로 다양한 시스템의 규제법을 연구합니다. 피드백법은 제어론의 주요 방법 중 하나로, 제어 시스템이 제어 메시지를 발행하고, 제어 시스템에 작용하며, 그 작용 결과에 대한 정보를 피드백하고, 정보의 재출력에 영향을 주고, 조절하는 방법을 말합니다. 간단히 말해서 피드백의 개념을 이용하여 문제를 분석하고 처리하는 방법이다. SJ 그룹 내부 통제 건설 과정에서 내부 통제 결함 발견, 내부 통제 결함 수정, 내부 통제 자체 평가, 내부 통제 감사 등의 피드백 방법을 사용하여 내부 통제의 설계 및 구현이 효과적인지 여부를 검증하여 내부 통제의 개선을 촉진합니다.
(b) 내부 통제 이론
내부 통제 이론은 주로 내부 통제의 의미, 목표, 기본 가정, 기본 원칙, 기본 내용 및 방법을 연구합니다. 그것은 1940 년대 이전의 내부 억제에서 1940, 70 년대의 내부 통제, 70, 90 년대의 내부 통제 구조, 그리고 1990 년대 이후의 내부 통제의 전반적인 틀까지 발전했으며, 그 중 2004 년 9 월에 출판된' 기업 리스크 관리-통합 프레임워크' 가 가장 유명하다. 이 통합 프레임워크는 중국 기업 내부 통제 표준 체계의 건립을 위한 효과적인 참고와 중국 기업 표준 체계의 시행을 위한 가장 강력한 이론적 지원을 제공한다.
(3) 내부 통제 프로젝트
내부 통제 프로젝트는 응용 공학 분야로, 내부 통제 제도를 설계하고 실시할 때 비용 절감, 경제효과 향상, 위험 감소라는 목표를 달성하기 위해 내부 통제 제도를 이론에서 실천에 이르는 과정을 규범화하고 과학화하여 형성한 것이다. 중점은 내부 통제 이론과 실천의 상호 전환 과정에서 구현, 평가, 피드백 및 관련 기술, 관리 및 위험 문제를 해결하는 것입니다. SJ 그룹 내부 통제의 건설 과정은 기업 내부 통제 이론에서 기업 내부 통제 실천으로의 전환 과정으로, 내부 통제 공사의 표준화된 방법과 기술을 채택하여 고품질의 내부 통제 체계를 경제적으로 설계 및 구축하고 효과적으로 유지한다.