현금흐름표의 주요 기능은 다음과 같습니다. \x0d\\x0d\ (1) 현금흐름표는 일정 기간 내에 현금이 유입되고 유출되는 이유를 설명할 수 있습니다. 현금흐름표는 현금흐름을 영업활동, 투자활동, 재무활동에서 발생한 현금흐름으로 나누어 현금유입 항목과 현금유출 항목별로 구분하여 반영하고 있습니다. 예를 들어, 기업이 당기에 은행에서 500만 위안을 빌리고 은행이자 30,000위안을 상환했다면 현금흐름표의 재무활동으로 발생한 현금흐름은 "500만 위안을 빌려서 받은 현금"과 "현금"을 반영합니다. 이자를 상환하기 위해 각각 300만 위안을 지불했습니다. "1만 위안". 따라서 현금흐름표에는 기업의 현금 유입 및 유출 이유, 즉 현금이 어디서 나오고 어디서 사용되는지를 명확하게 반영할 수 있습니다. 이 정보는 대차대조표와 손익계산서에서 제공할 수 없습니다. \x0d\\x0d\ (2) 현금흐름표는 회사의 부채 상환 및 배당금 지급 능력을 보여줄 수 있습니다. 투자자는 자금을 투자하고 채권자는 기업의 단기 또는 장기 사용을 위해 자금을 제공합니다. 일반적으로 보고서 독자는 회사의 수익성에 더 많은 관심을 기울이고 종종 이익 금액을 척도로 사용합니다. 기업이 벌어들이는 이익액은 그 기업의 현금지급능력을 어느 정도 말해줍니다. 그러나 회사가 일정 기간 동안 벌어들인 이익은 회사의 진정한 부채 상환 능력이나 지불 능력을 나타내지는 않습니다. 어떤 경우에는 손익계산서에 반영된 운영 결과가 매우 인상적임에도 불구하고 회사가 재정적 어려움을 겪고 있어 만기 부채를 상환할 수 없는 경우도 있고, 다른 경우에는 손익계산서에 반영된 운영 결과가 인상적이지 않더라도 지급여력이 충분합니다. . 이러한 상황에는 여러 가지 이유가 있는데, 그 중 발생주의에 포함된 추정요소와 회계에서 사용하는 매칭원칙도 주요 원인 중 하나입니다. 현금흐름표는 전적으로 현금의 수입과 지출을 기준으로 작성되므로 회계상 회계추정으로 인한 수익성과 지급능력은 제거됩니다. 현금흐름표를 통해 기업의 현금유입 구성을 이해하고, 기업의 부채상환 및 배당능력을 분석할 수 있으며, 현금흐름표를 통해 투자자의 투자신뢰와 채권자의 채권회수에 대한 신뢰를 높일 수 있습니다. 그리고 채권자는 회사의 현금 확보 능력과 현금 상환 능력을 이해할 수 있으므로 제한된 사회적 자원이 가장 많은 이익을 창출할 수 있는 곳으로 흐를 수 있습니다. \x0d\\x0d\ (3) 현금흐름표는 회사의 미래 현금 확보 능력을 분석하는 데 사용될 수 있습니다. 현금흐름표는 일정 기간 동안 회사의 전반적인 현금 유입과 유출을 반영하여 회사의 현금이 어디서 나오고 어디에 사용되는지를 설명합니다. 현금흐름표의 영업활동으로 창출된 현금흐름은 기업이 경제적 자원을 사용하여 현금흐름을 창출하는 능력을 나타내고, 투자활동으로 창출된 현금흐름은 기업이 자금을 사용하여 창출된 현금흐름을 창출하는 능력을 나타냅니다. 재무 활동은 현금 흐름을 창출하는 회사의 능력을 나타냅니다. 현금흐름표 및 기타 재무정보를 통해 회사의 미래 현금 확보 또는 지급 능력을 분석할 수 있습니다. 예를 들어 기업이 은행차입을 통해 자금을 조달했다면 현재 현금흐름표에는 현금유입으로 반영되지만, 향후 차입금을 상환할 때에는 현금유출을 의미하게 된다. 또 다른 예로, 당기의 채권과 미회수계정이 당기 현금흐름표에 현금유입으로 반영되지 않더라도 미래에는 현금유입이 있을 것임을 의미한다. \x0d\\x0d\ (4) 현금흐름표는 기업의 투자 및 재무관리 활동이 영업실적 및 재무상태에 미치는 영향을 분석하는 데 활용될 수 있습니다. 대차대조표는 특정 날짜의 회사 재무 상태를 제공할 수 있지만 재무 상태 변화의 이유를 반영할 수 없으며 이러한 자산과 부채가 회사에 얼마나 많은 현금을 가져다 주는지 나타낼 수도 없습니다. 손익계산서는 특정 기간 동안 회사의 영업실적을 반영하고 동적인 재무정보를 제공하지만, 손익계산서는 이익의 구성만 반영할 수 있을 뿐 영업활동, 투자 등의 현금을 반영할 수는 없습니다. 그리고 재무 활동이 회사에 가져오는 현금 금액 또한 손익계산서에 투자 및 재무 활동의 모든 사항이 반영될 수는 없습니다.
현금흐름표는 특정 기간의 현금 유입 및 유출에 대한 역동적인 재무 정보를 제공하며, 보고 기간 동안 회사가 영업 활동, 투자 및 재무 활동을 통해 받은 현금의 양, 회사가 받은 현금이 어떻게 사용되었는지, 그리고 자산, 부채, 순액을 설명할 수 있습니다. 자산 변동 사유는 대차대조표와 손익계산서에 대한 보충 설명 역할을 합니다. 현금흐름표는 대차대조표와 손익계산서를 연결하는 다리 역할을 합니다. \x0d\\x0d\ (5) 현금흐름표는 현금을 포함하지 않는 투자 및 금융 활동에 대한 정보를 제공할 수 있습니다. 현금흐름표는 회사의 현금 관련 투자 및 자금조달 활동을 반영하는 것 외에도, 현금을 수반하지 않는 투자 및 자금조달 활동에 대한 정보도 보충정보(주석)를 통해 제공함으로써 회계제표 이용자 또는 독자가 충분히 이해하고 이해할 수 있도록 하고 있습니다. 기업 투자 및 자금조달 활동을 분석합니다. \x0d\\x0d\ (6) 국제 관행과의 조정을 용이하게 하기 위해 현금 흐름표를 준비합니다. 현재 미국, 영국, 호주, 캐나다 등 세계 많은 국가에서는 기업에 현금흐름표 작성을 요구하고 있습니다. 중국 기업은 현금 흐름표를 작성한 후 국경 간 운영, 해외 자금 조달 및 국제 경제 협력 강화에 긍정적인 역할을 할 것입니다.