중다컨설팅에서는 참고로 중소 건설사 내부통제 시스템 구축에 대한 논의를 소개합니다.
1. 현황과 기존 문제점
현재 우리나라 건설시장에는 상당수의 중소 건설업체가 있습니다. 이들 기업의 전반적인 관리 수준은 다양합니다. 대규모 국영기업에서 분리된 몇몇 잘 운영되는 건설회사를 제외하면 대부분 민간계약을 맺은 집단기업이거나 창업력이 낮은 자작 민간기업으로, 대부분 경영 경험이 부족하고 실제로는 비효율적이다. 운영 및 관리 공사 과정에서 일부 규칙과 규정이 제정되었음에도 불구하고 효과적인 관리 통제가 부족했으며, 특히 내부 통제 시스템 측면에서 관리상의 결함이 더욱 두드러졌습니다.
많은 중소 건설사들이 내부통제에 있어 다음과 같은 문제점을 안고 있습니다. 첫째, 경영이 고도로 중앙집권화되어 있고 경영결정이 과학적인 검토과정이 부족하다는 점입니다. 둘째, 직원의 도덕적 성격, 경험, 자질에 너무 많이 의존하고 이에 상응하는 감독과 제한이 부족합니다. 셋째, 관리수준이 불분명하고, 직원의 직위가 불분명하며, 책임이 불분명하다. 넷째, 보상과 처벌이 불분명하고 직원에게 좋은 인센티브 메커니즘이 없습니다. 이러한 문제가 해결되지 않으면 필연적으로 기업의 발전을 제한하고 기업의 생존을 심각하게 위협하게 됩니다. 따라서 기업의 내부 통제 시스템을 구축하고 개선하는 것은 기업의 생존과 발전을 보장하는 중요한 조건입니다.
2. 내부 통제의 환경적 요인
기업의 내부 조직 구조, 기업 운영 및 관리의 계획된 목표, 직원의 도덕적 성품 등이 중요한 요소일 뿐만 아니라 기업 환경을 구성할 뿐만 아니라 내부 통제와도 상호 작용하여 내부 통제의 효율성에 영향을 미칩니다. 효과적인 내부 통제 시스템을 구축하려면 먼저 기업의 내부 통제 환경을 최적화해야 합니다. 구체적으로 우리는 다음과 같은 측면에 중점을 두어야 합니다:
1. 기업의 조직 구조를 확립 및 개선하고, 기관과 기업 내에서 과학적인 분업과 인력 봉쇄를 수행하며, 합리적인 구조, 엄격한 절차 및 효과적인 통제. 기업 관리의 운영 메커니즘. 중소기업에서는 직원 수가 적고 비용과 효율성을 고려하여 일부 소수 기관 및 직위를 축소하거나 통합할 수 있습니다. 그러나 기업 내 주요 기관 및 직위는 축소 또는 통합할 수 없습니다. 서로 확인하고 감독할 수 있다. 자의적이고 맹목적인 의사결정을 지양하기 위해서는 기업의사결정에 대한 과학적 평가프로세스를 강화할 필요가 있다. 의사결정 과정에서 기업은 변호사, 회계사, 엔지니어링 기술자, 관련 정부 공무원 등 경험이 풍부한 전문가를 컨설턴트로 고용해야 하며, 중요한 결정을 내릴 때 먼저 그들의 제안과 의견을 들어야 합니다. 법적, 재정적, 기술적 측면에 대한 팁.
2. 실질적인 경영계획 및 목표를 수립하고, 자신이 소유한 자원을 계획의 형태로 합리적으로 배분하며, 다음의 3가지 링크를 통해 계획을 수립하고 실행 및 통제하며 계획을 평가하는 것이 필요합니다. 내부통제 목적을 달성하기 위해 시행합니다.
3. 재무 데이터의 신뢰성과 정확성을 보장하고, 기업 관리자가 올바른 판단을 내릴 수 있도록 돕고, 계획된 편차를 적시에 조정하여 회사가 안정적으로 운영될 수 있도록 건전한 회계 시스템과 정보 피드백 시스템이 있어야 합니다. 항상 제어 가능한 상태에 있습니다.
4. 근면을 보상하고 게으름을 처벌하기 위한 효과적인 내부 보상 및 처벌 메커니즘을 확립하고, 직원의 열정과 창의성을 충분히 동원하며, 직원이 회사의 비즈니스 목표에 맞춰 의식적으로 업무를 완수하도록 장려하는 것이 필요합니다. .
5. 기업 경영자 및 일반 직원의 전문적 자질 향상, 좋은 팀 정신 함양을 시작으로 기업 직원의 직업 윤리 교육을 강화할 필요가 있습니다.
3. 내부통제제도의 시행 내용
건전한 내부통제제도는 회계행위를 표준화하고, 부패와 낭비를 방지하며, 회사의 이익을 해치는 부정적 요인을 감소 및 제거할 수 있다. 기업. 중소건설기업은 자체의 조건과 특성에 따라 적절한 통제방법을 채택하여 통제목적을 달성해야 한다. 주요 방법은 다음과 같습니다:
1. 양립할 수 없는 직무의 분리 통제. 그 본질은 조직 내에서 오류나 사기를 일으킬 수 있고 스스로 은폐할 수 있는 직위를 나누어 상호 견제와 균형, 상호 감독의 메커니즘을 형성하는 것입니다. 기업 내에서 분리되어야 하는 업무 유형은 다음과 같습니다. 인가 및 승인 업무와 사업 수행 업무의 분리, 업무 수행 업무와 회계 기록 업무의 분리, 회계 기록 임무와 회계 기록 임무의 분리;
2. 승인 및 승인 제어. 기업 경영진은 허가된 범위 내에서만 권한을 행사하고 책임을 져야 하며, 특정 기업의 관리자도 허가된 범위 내에서 업무를 처리해야 하며 권한을 초과해서는 안 됩니다.
기업은 먼저 다음을 포함하는 승인 및 승인 시스템을 구축해야 합니다.
1) 승인 및 승인 범위. 기업의 모든 비즈니스 관리 활동은 포괄적인 예산 책정 및 통제를 용이하게 하기 위해 포함되어야 합니다.
2) 권한 수준. 회사 비즈니스 활동의 중요성에 따라 승인 및 승인 수준을 결정합니다.
3) 승인 책임. 불명확한 승인 책임을 피하기 위해 권한을 부여받은 사람이 직무를 수행할 때 어떤 측면을 담당하는지 명확히 합니다.
4) 승인 승인 프로세스. 과도한 승인 및 불법 승인을 피하기 위해 경제 사업 유형별로 양도 승인 절차를 명시하십시오.
3. 회계 시스템 통제. 기업은 회계제도를 확립하고 회계감독기능을 충분히 발휘해야 합니다. 기업의 각종 경제정보는 주로 재무회계시스템에서 나오므로, 회계시스템에 의한 정보분석은 내부통제의 중요한 기능이며, 회계시스템 데이터의 신뢰성과 정확성은 기업의 생존과 발전에 영향을 미칩니다. . 중소 건설회사의 경우 힘이 부족하고 위험 저항력이 낮기 때문에 작은 변화가 회사의 사업 계획 및 목표 실행에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한, 회계관리자가 상대적으로 적기 때문에 한 사람이 여러 직책을 맡는 경우가 많아 관리가 더욱 어려워지므로 회계제도를 운영하는데 있어서 세심한 주의가 필요하다.
4. 예산 통제. 예산은 계획이며, 예산 통제는 항상 기업의 궁극적인 목표에 집중할 수 있도록 기업의 비즈니스 활동을 통제하는 수단입니다. 계획 작성, 실행 및 통제 계획, 계획 평가 및 분석의 3단계를 통해 회사 운영 활동 전, 도중 및 이후에도 지속적인 통제 및 조정이 이루어지며 기업 목표 달성을 위해 적시 수정이 이루어집니다. .
5. 물리적 특성 관리. 다양한 유형의 자산의 보안을 보호하기 위해 회사가 취하는 보호 조치입니다. 다음을 포함합니다:
1) 주로 현금, 유가증권, 각종 청구서, 재고품 등을 포함하여 물리적 재산 한도가 가까워졌습니다.
2) 물리적 재산에 대한 목록을 정기적으로 작성하여 다음 사항을 확인합니다. 계정이 일관되고 계정과 사실이 일관됩니다.
3) 물리적 재산 기록을 보호하고 다양한 문서와 정보(특히 회계, 재고 및 기타 중요한 정보)를 적절하게 보관합니다. p>4) 손실 위험을 줄이기 위한 재산 보험
5) 재산 기록을 모니터링하고 자산 변동을 관리합니다.
6. 위험 통제. 시장경제 환경에서 기업은 필연적으로 다양한 리스크에 직면하게 되지만, 가장 큰 리스크는 운영리스크와 재무리스크입니다. 현재 건설시장에서 중소 건설사가 직면한 가장 큰 리스크는 운영리스크, 즉 건설업체나 종합건설업체의 대금지연, 공사대금 연체, 업무량 감소 등이다. 비즈니스 위험을 방지하려면 다음을 수행해야 합니다. 첫째, 작업량의 크기에 관계없이 건설 계약을 체결해야 합니다. 둘째, 건설 계약을 체결할 때 완전하고 정확한 계약 조건을 갖기 위해 노력해야 합니다. 모호함을 피하기 위해 주요 계약 체결을 돕기 위해 전문가를 고용해야 합니다.
7. 내부 보고 통제. 내부 보고 통제는 실제로 내부 통제 시스템의 정보 피드백으로, 기업이 내부 보고 및 감독 시스템을 구축 및 개선하고, 기업의 경제 활동을 종합적으로 반영하며, 중요한 정보를 적시에 제공하고, 업무의 타당성과 적시성을 높여야 합니다. 관리. 중소건설회사는 정기적으로 내부관리와 건설사업을 평가·분석해야 하며, 적시에 기존 문제점을 분석·시정해야 한다.
4. 내부 통제 시스템 최적화
내부 통제 시스템 자체는 동적 프로세스이며, 그 구축에는 지속적인 개선과 최적화가 필요합니다. 기업은 내부 통제 시스템이 효과적인지 정기적으로 점검 및 평가하고, 통제의 미비점을 식별하고 이를 개선하기 위한 조치를 취해야 합니다. 중소건설업체는 내부통제제도 이행 점검을 구체적으로 전담할 전담자를 지정하거나, 사회적 중개인이나 관련 전문가를 고용해 내부통제제도의 구축, 건전성, 효율성 등을 평가할 수 있다.
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