'상업은행법' 제59조는 "상업은행은 관련 규정에 따라 자체 영업규칙을 제정하고 위험관리 및 내부통제 시스템을 구축 및 개선해야 한다"고 규정하고 있다. 안전, 유동성, 효율성을 운영 원칙으로 삼아 통화를 운영하는 특수 기업입니다. 이 원칙에 따라 시중은행은 관련 규정에 따라 자체 업무규칙을 제정하고, 위험관리 및 내부통제시스템을 구축 및 개선하며, 제도화되고 표준화된 관리를 시행해야 합니다. 일반적으로 상업은행은 다음과 같은 주요 업무 규칙과 시스템을 확립해야 합니다:
(1) 비즈니스 관리 시스템을 확립합니다. 상업은행의 경영관리시스템은 주로 다음을 포함한다: 1. 자산부채비율 관리시스템. 새로운 재무관리제도에 적응하고, 상업은행의 자율성과 자기계발 능력을 제고하며, 상업은행의 안정적인 발전을 보장하기 위해 상업은행 여신자금의 비례관리를 시행하고 있습니다. 시중은행 내부자본비율 관리체계를 구축·개선하여 시중은행의 자본자립율, 예금 대비 차입금 비율, 위험여신 비율 등에 대한 점검·평가를 강화하고 통제에 노력하겠습니다. 규정된 기준 내에서 처리합니다. 이를 바탕으로 전체 균형, 기간 대칭 및 합리적인 구조의 원칙에 따라 상업 은행의 자산 및 부채 관리 메커니즘을 확립하여 상업 은행이 자금 출처에 따라 자금 사용을 결정할 수 있도록 합니다. 자산 규모는 부채 명세와 일치하며, 자산과 부채는 부채의 구조와 성격에 비례합니다. 2. 담보대출 및 보증대출 제도. 시중은행은 신용대출 비중을 점차 줄이고 주택담보대출, 보증대출, 할인 등의 비중을 늘려야 한다. 시중은행은 계속해서 주택담보대출의 범위를 확대하고 전체 대출에서 주택담보대출과 보증대출의 비중을 높여야 한다. 상업은행은 점차적으로 주택담보대출과 보증대출을 상업은행의 주요 대출방식으로 삼고 주택담보대출과 보증대출 체계를 구축하며 신용대출 비중을 줄여 은행 신용기금 위험을 분산시키고 은행의 안전성과 유동성을 제고해야 한다. 신용 자금. 3. 리스크 관리 시스템을 구축합니다. 상업은행은 대출심사비준제도를 구축, 완비하고 신용위험대비제도를 완비하며 대출회사에 대한 과학적이고 표준화된 신용평가제도를 구축하고 각종 신규대출과 생산사업에 대한 시장조사와 전망을 세심하게 실시해야 한다. 그런 다음 자본 투자의 방향과 방향을 결정합니다. 구조 조정에 중점을 둡니다. 아울러 대출 '3점검', 직위분리, 대출심사기능 분리 체계를 구축하고 대출제한 메커니즘을 개선할 필요가 있다. 현재 대손충당금을 적극 활용하고, 대손상각을 조속히 실시하며, 매년 인출되는 대손충당금이 대손대출 상각에 사용될 수 있도록 노력할 필요가 있다. 위험이 축적되는 것을 방지하기 위해 필요합니다. 국제적으로 통용되는 위험 관리 방법을 구현하고, 바젤의 "효과적인 은행 감독을 위한 핵심 원칙"을 참조하고, 정량적 지표를 사용하여 다양한 유형의 대출에 대한 위험을 예측 및 평가하는 것이 필요합니다. 대출 승인 권한을 분할합니다. 4. 운영효율 평가체계 구축을 강화한다. 현실적 평가지표 체계와 상벌 방식을 확립하고 개선하여 시중은행이 자기계발 및 자제 메커니즘을 형성하도록 독려합니다. 이익실현과 위험예방 중심의 지표평가체계를 구축하고, 평가를 강화하며, 엄중한 상벌을 실시한다. 5. 저축이자율관리체계를 구축하고 개선한다. 저축예금은 시중은행의 중요한 자금원으로, 시중은행은 저축성 예금업무를 영위함에 있어 임의로 금리를 인상하거나 인하할 수 없습니다. 상업은행은 중국인민은행의 저축 및 이자율에 관한 구체적인 규정에 따라 저축 및 이자율 관리에 관한 자체 규칙과 규정을 제정하고 개선해야 합니다. 6. 각종 회계 및 결산관리시스템을 구축한다. 시중은행이 예금, 대출, 예금, 출납원 등의 업무를 처리함에 따라 자금의 증감이 불가피하게 발생하므로 지속적이고 체계적이며 종합적인 기록과 반성을 위해서는 은행회계를 활용해야 합니다. 은행결제는 사회경제활동에서 발생하는 각종 자금의 결제를 중개하는 업무로 상업은행의 중요한 업무이다. 시중은행의 결제업무는 경제적 거래에 따른 결제를 합리적으로 구성하고 정확하고 적시적이며 안전하게 결제를 처리하는 것입니다. 따라서 시중은행은 '어음법', '어음관리조치', '결제대책점검' 등 결제규정에 따라 자체 결제시스템을 구축하여 결제관리를 강화하고 결제활동이 정상적으로 진행되도록 해야 한다.
(2) 현금 관리 시스템을 구축합니다. 상업은행의 현금관리는 상업은행이 국무원과 금융위원회의 관련 인가에 따라 계좌개설단위의 현금수집 및 지급활동, 즉 사용된 현금의 액수와 범위를 통제, 관리하는 제도이다. 중국 인민은행.
상업은행은 영업활동 중 현금업무를 감독하고, 계좌개설단위의 보유현금과 현금사용상황을 검토·점검하며, 은행의 현금관리체계를 수립하여 현금관리 업무를 완수해야 한다.
(3) 다양한 안전예방 시스템을 구축합니다. 시중은행은 자금의 안전을 확보하기 위해 현금창고, 은행계좌, 대여금고, 화재예방, 보안 등 다양한 보안예방시스템을 구축하고 개선해야 한다.
(4) 내부 통제 시스템을 구축합니다. 외부 감독을 통해 내부적으로는 엄격한 내부 통제 시스템을 구축하도록 권장하며, 이는 효과적인 리스크 예방의 기반이 됩니다. 내부 통제는 기업이 비즈니스 목표를 달성하기 위해 사전에 위험을 예방하고, 프로세스 중에 통제하고, 사후에 위험을 감독 및 시정하기 위한 일련의 시스템, 절차 및 방법을 개발하고 구현하는 역동적인 프로세스 및 메커니즘입니다. "효과적인 은행감독의 핵심원칙"에 따르면, 내부통제시스템은 "억제"라는 단어로 크게 요약될 수 있는데, 이는 첫째, 2인 원칙, 구체적으로는 2인 서명에 반영됩니다. 은행에서는 한 사람이 최종 결정권을 가질 수 없습니다. 은행의 중요한 업무를 수행하려면 수석부사장이 모두 서명해야 합니다. 둘째, 조직구조상 대출심사와 대출발행을 엄격히 분리함으로써 리스크 예방은 물론 대출사기도 예방할 수 있다. 세 번째는 독립적인 내부 감사 시스템을 구축하는 것입니다. 적절한 상태와 적절한 보고 절차를 갖추기 위해서는 내부 감사가 필요합니다. 일부 국가의 상업 은행은 규제 기관의 요청에 따라 이사회에 "감사 위원회"를 설치했습니다. 이는 이사회가 감독권한을 효과적으로 행사할 수 있도록 하기 위한 것입니다. 넷째, 은행 내에 준법감시부서를 설치하는 것인데, 은행이 법을 위반할 경우 은행의 명예가 훼손될 뿐만 아니라 막대한 벌금이 부과될 수 있기 때문이다. 그러므로 법령의 이행과 헌장의 이행을 보장하는 것이 필요하다. 다섯째, 회계규칙에 있어서는 화해, 통제명령, 정기회계 등의 시스템을 구축해야 한다. 여섯째는 자산과 투자에 대한 물리적 통제이다. 일곱째, 자금세탁을 방지하기 위한 엄격한 "고객 알기" 정책입니다. 여기에는 고객의 신원을 확인하고 관련 기록을 보관하는 것이 포함됩니다.
상업은행의 내부 통제 목표는 다음과 같습니다. 1. 국내법과 상업은행의 내부 규칙 및 규정을 시행합니다. 2. 상업은행의 개발 전략과 사업 목표를 완전히 이행하고 실현합니다. 위험 관리 시스템의 유효성 3. 업무 기록, 재무 정보 및 기타 관리 정보의 적시성, 신뢰성 및 완전성. 상업은행의 내부 통제는 다음을 포함하여 포괄성, 신중성, 효율성 및 독립성의 원칙을 구현해야 합니다. (1) 통제는 상업은행의 모든 비즈니스 프로세스와 운영 링크에 침투하고 모든 부서와 직위를 포괄하며 모든 직원을 포함해야 합니다. , 모든 결정이나 조치는 문서화되어야 합니다. (2) 통제는 위험 예방과 신중한 운영을 기반으로 해야 하며, 상업은행의 운영 및 관리, 특히 새로운 기관이나 기업의 설립은 "내부 통제 우선"의 요구 사항을 반영해야 합니다. (3) 통제는 매우 권위적이어야 하며, 내부통제의 대상이 아닌 권력은 누구도 갖지 않아야 하며, 내부통제상의 문제점은 적시에 피드백되고 시정될 수 있어야 한다. (4) 통제 감독 및 평가 부서는 내부 통제 구축 및 실행 부서로부터 독립되어야 하며 이사회, 감사 위원회 및 고위 경영진에 대한 직접 보고 채널을 갖추고 있어야 합니다. 내부통제는 상업은행의 사업규모, 사업범위, 위험특성 등에 적합해야 하며, 합리적인 비용으로 내부통제 목적을 달성해야 합니다. 내부 통제에는 다음 요소가 포함되어야 합니다. (1) 통제 환경, (3) 통제 조치, (4) 평가 및 수정.
상업 은행은 내부 통제의 효율성을 위해 필요한 전제 조건을 제공하기 위해 합리적인 업무 분담, 명확한 책임, 명확한 보고 관계를 갖춘 우수한 기업 지배구조와 조직 구조를 확립해야 합니다. 상업은행의 이사회, 감사위원회 및 고위 경영진은 내부 통제에 대한 책임을 완전히 이해해야 합니다. 이사회는 상업은행의 전반적인 사업전략과 주요 정책을 승인하고, 상업은행의 허용 가능한 위험 수준을 결정하며, 다양한 사업에 대한 정책, 시스템 및 절차를 승인하고, 고위 경영진을 임명하고, 내부 업무의 효율성을 감독하는 역할을 담당합니다. 이사회는 정기적으로 내부 통제의 효율성을 경영진과 논의하고, 경영진, 감사 기관 및 규제 당국이 제공한 내부 통제 평가 보고서를 적시에 검토하며, 경영진이 다음 사항을 준수하도록 촉구합니다. 시정 조치를 시행합니다. 고위 경영진은 이사회가 승인한 다양한 전략, 정책, 시스템 및 절차를 실행하고, 명확한 권한과 책임, 명확한 보고 관계를 갖춘 조직 구조를 구축하고, 위험을 식별, 측정 및 관리하기 위한 절차를 수립하고, 수립 및 실행하는 일을 담당합니다. 건전하고 효과적인 내부통제를 위해 내부통제에 존재하는 문제점을 시정하기 위한 조치를 취합니다.
감독회는 금융 감독을 수행하는 동시에 상업은행의 법규 준수 여부와 이사회 및 경영진의 직무 수행을 감독하고, 이사회와 경영진이 은행의 이익에 해를 끼치는 행위를 시정하도록 요구하는 역할도 담당합니다. 은행. 상업은행은 과학적이고 효과적인 인센티브 및 제한 메커니즘을 확립하고 건전한 기업 정신과 내부 통제 문화를 조성하여 모든 직원이 자신의 직무를 완전히 이해하고 수행할 수 있는 환경을 조성해야 합니다. 상업은행은 위험 관리 기능을 수행하는 전문 부서를 설치하고 위험 관리 및 운영 목표의 실현을 보장하기 위해 위험 식별, 측정, 모니터링 및 관리를 위한 시스템, 절차 및 방법을 공식화하고 구현해야 합니다. 시중은행은 전 업무 및 은행 전반을 포괄하는 리스크 관리체계를 구축하고, 정량적 리스크 평가 방법과 모델을 개발·적용하며, 신용리스크, 시장리스크, 유동성리스크, 운영리스크 등 다양한 리스크에 대해 지속적인 모니터링을 실시해야 한다. 상업은행은 다양한 사업을 위해 포괄적이고 체계적이며 문서화된 정책, 시스템 및 절차를 수립하고 은행 전체에 통일된 사업 표준과 운영 요구 사항을 유지하여 연속성과 안정성에 영향을 미칠 수 있는 경영 변화를 방지해야 합니다. 상업은행은 새로운 기관을 설립하거나 새로운 사업을 시작하는 경우 관련 정책, 제도 및 절차를 사전에 마련하고 잠재적 위험을 측정 및 평가하며 위험 예방 조치를 제안해야 합니다. 상업은행은 내부통제 평가시스템을 구축하고, 시스템 구축 및 내부통제 이행상황을 정기적으로 검토, 검토하며, 국내법령, 은행조직구조, 영업여건, 시장환경의 변화에 따라 이를 개정 및 개선하여야 한다. 상업은행은 유관부서간, 직위간, 상하기관간 책임을 명확히 분담하고 책임분리, 수평적, 수직적 상호 감독 및 제한 메커니즘을 구축해야 한다. 자산, 부채, 재무, 인사 등에 관한 중요한 사항의 변경은 혼자서 결정할 수 없습니다. 상업은행은 다양한 직위와 성격에 상응하는 책임과 권한을 할당해야 합니다. 각 직위에는 업무 책임에 대한 공식적이고 문서화된 설명과 명확한 보고 관계가 있어야 합니다. 주요 직위는 정규 또는 비정규 인력교체와 강제휴직 제도를 시행해야 한다. 상업은행은 각 지점 및 사업부의 운영 및 관리 수준, 위험 관리 능력, 지역 경제 환경 및 사업 개발 수요에 따라 상응하는 승인 시스템을 구축하고 통일된 법인 관리 및 법인 승인을 실시해야 합니다. 승인은 적절하고 명확하며 서면으로 이루어져야 합니다. 상업은행은 컴퓨터 프로그램 모니터링과 같은 현대적인 수단을 사용하여 지점의 업무 권한을 잠그고 지점에 대한 효과적인 관리 및 통제를 구현해야 합니다. 하급기관은 상급기관의 결정을 엄격히 관철하고 자기 책임과 권한범위내에서 사업을 집행하여야 한다. 상업은행은 효과적인 검증 및 모니터링 시스템을 구축하고, 다양한 계좌 및 전표에 대한 정기적인 검증을 실시하고, 현금, 증권 및 기타 유형 자산의 적시 목록을 실시하고, 창구에서 취급하는 업무에 대한 검토 또는 사후 감독 조사를 실시하고, 다음 사항을 수행해야 합니다. 중요한 사업에 대한 감독을 강화하여 승인 및 신용 연장 이행을 모니터링하는 효과적인 이중 서명 시스템을 구현합니다. 상업은행은 규정에 따라 회계 및 업무 기록을 수행하고 완전한 회계, 통계 및 업무 파일을 구축하고 적절하게 보관하며 원본 기록, 계약서 및 각종 명세서 자료의 진실성과 완전성을 보장해야 합니다. 상업 은행은 다양한 중요한 장소와 영업점에서 정전, 화재, 강도 등의 긴급 상황이 발생하는 경우 모든 유형의 데이터의 보안과 무결성을 보장하기 위해 시기적절하고 효과적인 긴급 조치를 취해야 합니다. 정보. 상업은행은 인가 및 신용에 관한 각종 법무사무를 통일적으로 관리하고, 법률문의 작성 및 검토, 신규사업 진출을 위한 법적 주장을 수행하고, 각 사업의 적법성과 유효성을 보장하고 적법성을 유지할 수 있는 독립적인 법무부서 또는 직위를 두어야 한다. 은행의 권리와 이익.
상업은행 신용 내부 통제의 초점은 통합 신용 관리 구현, 고객 신용 위험 식별 및 모니터링 시스템 개선, 신용 의사 결정 및 승인 메커니즘 개선, 단일 고객, 계열사 고객의 위험 예방입니다. 특수관계자 대출의 발행을 방지하고 신용원칙을 위반한 대출을 우대하는 것을 방지하고, 신용자금이 고위험지역에 불법 투자되어 불법적인 활동에 사용되는 것을 방지하기 위해 고도로 중앙집중화되어 있습니다. 상업은행은 신용 통제 손실을 방지하기 위해 다양한 통화, 다양한 고객, 다양한 유형의 신용에 대한 통합 관리를 수행하기 위해 독립적인 신용 위험 관리 부서를 설립해야 합니다. 상업은행에 신용공여직을 신설할 때에는 합리적인 업무분담과 명확한 책임을 달성해야 하며, 대출심사, 업무관리, 회계처리의 분리를 달성하기 위해 각 직위는 서로 협력하고 제한해야 한다. 시중은행은 권한 내에서 신용 승인을 담당하는 대출심사위원회를 설치하는 등 효과적인 신용 의사결정 메커니즘을 구축해야 한다. 회장은 대출심사위원회의 위원이 될 수 없다.
대출심사위원회의 심의 및 의결은 집단심의, 명확한 의견표명, 다수결의 원칙을 따르며, 모든 의견은 기록·보존된다. 대출심사위원회에서 두 번 거부된 대출신청은 6개월 이내에 대출심사위원회에 제출하여 심사를 받을 수 없습니다. 시중은행은 신용리스크에 대한 엄격한 수직적 관리체계를 구축해야 하며, 하위기관은 상위기관 위험관리부서의 관리를 준수하고 다양한 신용리스크 관리 정책과 시스템을 엄격히 시행해야 한다. 상업은행은 신용에 대한 통일된 법인 승인 시스템을 구현해야 하며, 상위 기관은 하위 기관의 위험 관리 수준, 자산 건전성, 지역 경제 환경 등 요소를 기반으로 신용 승인 권한을 합리적으로 결정해야 합니다. 시중은행은 리스크 규모에 따라 신용공여의 종류, 조건, 보증조건 등에 따라 승인기관을 달리 정하고 승인기관은 정량적 리스크 지표를 점진적으로 채택해야 한다. 시중은행 각급 기관은 신용심사인과 승인인 사이의 권한과 업무절차를 명확히 규정하고 권한과 절차에 따라 업무를 엄격히 심사 승인하며 심사인과 승인인을 고의로 우회해서는 안 된다. 상업은행은 신용위험의 과도한 집중을 방지하고, 신용포트폴리오 관리를 실시하며, 기간별, 업종별, 지역별 신용분권화 목표를 수립하고, 신용포트폴리오 리스크를 적시에 모니터링 및 통제하며, 전반적인 신용리스크가 통제되도록 해야 합니다. 합리적인 범위 내에서. 상업은행은 대출, 무역금융, 어음 승인 및 할인, 당좌대월, 팩토링, 보증, 대출 약정, 신용장 발행 등 동일한 고객에 대한 모든 유형의 장외 신용에 대한 패키지 관리를 구현해야 합니다. , 전체 신용 한도를 결정합니다. 상업은행은 신용고객 선정 및 프로젝트 승인을 위한 기초로 정량적 위험 평가 방법 및 모델을 기반으로 통일된 고객 신용 평가 시스템을 개발 및 사용해야 하며, 고객 신용 위험 식별, 모니터링 및 차별화된 신용 정책 수립을 위한 정보를 제공해야 합니다. . 시중은행은 단체고객에 대한 통일된 신용관리를 실시하고, 동일그룹 내 각 기업의 신용을 통일된 신용한도에 포함시키며, 그룹의 총 신용한도를 결정하여 차용인이 다중계좌개설, 다중대출 등을 통해 은행자금을 탈피하는 것을 방지해야 한다. , 계열사에 대한 통제 불가능한 신용공여를 방지하기 위한 다중 상호 보증. 시중은행은 통일된 여신운영기준을 마련하고, 대출 전 조사, 대출심사, 대출 후 검사 등 연계별 업무기준과 운영요건을 규정해야 한다.
상업은행은 자산건전성 모니터링 및 보고 시스템을 구축하고 자산건전성 변화를 엄격하게 모니터링하며 부실자산 형성 원인을 분석하고 시의적절한 대책을 수립하여 위험을 예방하고 해결해야 합니다. 상업은행에서는 대출위험분류체계를 확립하고 대출품질판정기준과 절차를 표준화하며 부실대출실태를 은폐하는 것을 엄격히 금지하고 대출품질의 진정성을 확보해야 한다. 시중은행은 신용리스크 책임체계를 구축하고 부서 및 직위별 리스크 책임을 명확히 규정해야 한다. 상업은행은 완전한 신용관리정보시스템을 구축하고 전체 신용과정을 지속적으로 모니터링하며 신용운영과 자산건전성에 대한 정확한 정보를 제공하고 신용위험과 수익에 대한 종합적인 평가를 실시해야 합니다. 상업은행은 완전한 고객관리정보시스템을 구축하여 고객의 신용도, 운용재무상태, 채무상환능력 등의 정보를 종합적이고 중앙적으로 파악하고 고객에 대한 분류관리를 수행하며, "고객"에 포함된 고객에 대한 분류관리를 수행해야 한다. 블랙리스트', 채무 회피 등. 신용불량자 대출은 신용대출이 금지됩니다. 상업은행 캐피탈 사업 내부 통제의 초점은 캐피탈 사업 대상 및 제품에 대한 통일된 신용 부여를 구현하고, 선불 및 후엔드 책임을 엄격하게 분리하고, 중간 단계의 위험 모니터링 및 관리 시스템을 구축하는 것입니다. , 자본거래자의 초권한 거래 방지, 사기 방지, 불법 영업 및 리스크 식별 미흡으로 인한 막대한 손실을 방지합니다. 상업은행의 재무업무 조직구조는 권한수준, 책임분리, 사업운영분리, 위험감시 원칙을 반영하고 직위간 감독 및 제한 메커니즘을 확립해야 한다.
일반은행은 지점의 운영 및 관리 수준에 따라 각 지점의 자본사업 운영권한을 결정한다. 지점의 자본사업을 정기적으로 점검해야 하며, 비정상적인 자본거래 및 자본변동에 대한 효과적인 조기경보 및 처리 메커니즘을 구축해야 합니다. 상위 메커니즘의 승인 없이 하위 기관은 승인되지 않은 자금 거래를 수행할 수 없습니다.
상업은행은 캐피탈사업에 대한 리스크책임체계를 구축하고 각 부서 및 직위의 리스크책임을 명확히 규정해야 한다. 1. 캐피탈거래자는 울트라바이어스 거래 및 허위거래에 대한 책임을 져야 하며, 이에 대해 책임을 져야 한다. 손실 정지 규정을 이행하지 않은 경우 발생한 손실에 대한 책임이 있습니다. 2. 모니터링 담당자는 펀드 트레이더의 과도한 거래를 보고할 책임이 있으며, 부정확한 위험 보고 및 부실한 모니터링에 대한 책임이 있습니다. 3. 결제 담당자는 운영 위험에 대해 책임을 져야 합니다. 4. 경영진은 자본 거래의 주요 손실에 대해 상응하는 책임을 져야 합니다.
상업은행 예금 및 창구 업무에 대한 내부 통제의 초점은 다음과 같습니다: 풀뿌리 영업점, 주요 부분 및 주요 직책에 대한 효과적인 모니터링을 구현하고, 계정 관리, 회계 시스템 및 다양한 운영 절차를 엄격하게 구현하고, 내부 운영 위험과 불법적인 비즈니스 활동을 방지합니다. 내부 유용, 부패, 자금 세탁, 금융 사기, 외환 회피, 외환 사기 및 기타 불법 행위를 방지하여 상업 은행과 고객 자금의 안전을 보장합니다. 상업은행은 계좌관리 관련 규정을 엄격히 집행하고 예금자의 신원과 계좌정보의 진실성, 완전성, 합법성을 신중히 검토하고 계좌개설, 변경, 취소 등에 대해 정기적으로 검사를 실시하여 예금자가 계좌를 빌리거나 빌려주거나 사용하는 것을 방지해야 한다. 불법 활동에 참여하기 위한 예금 계좌. 상업은행은 예약된 서명과 예금지불증서를 엄격하게 관리하고, 서명과 청구서의 진위 여부를 식별하는 능력을 향상시키며, 컴퓨터 기술을 사용하여 예약된 서명 관리의 기술적 내용을 높여 사기 행위를 방지해야 합니다. 상업은행은 예금계좌를 효율적으로 관리하고, 저축성 예금 이외의 예금 소유자와 정기적으로 화해를 실시하며 적시에 효과적인 화해가 이루어지도록 하여야 한다. 시중은행은 내부특별이체업무, 비정상적인 계좌변동 등을 지속적으로 모니터링하고, 비정상적인 상황이 발견되는지 추적, 분석해야 한다. 비정상 현금 입출금, 비정상 이체에 대해서는 표지판 설치 등 모니터링 조치를 취하고, 필요 시 관련 부서에 신고해야 한다. 시중은행은 거액예금증서 발급과 거액예금 인출에 대해 별도의 인가 및 이중서명제도를 실시하고, 규정에 따라 거액자금의 수령 및 지급을 등록·신고하며 진위 및 고액예금의 인출을 보장해야 한다. 입금 및 기타 거래 정보의 완전성. 상업은행은 당일 영업이 종료된 후 계좌를 효과적으로 관리해야 하며, 발견된 잘못된 계좌와 청구되지 않은 청구서 또는 환불금에 대해 당일 계좌에 입력되어야 합니다. 시중은행은 '인쇄, 예금, 증명서' 3대 관리체계를 엄격히 실시해야 하며, 중요한 업무 인감을 사용하고 보관하는 직원은 관련 업무 문서를 비밀예금 및 관리하는 직원과 동시에 보관할 수 없다. 계수기는 인감과 문서를 동시에 사용하거나 보관할 수 없습니다. 비밀 보안을 사용하고 유지하는 인력은 상대적으로 안정적으로 유지되어야 합니다. 인사 변경은 담당 리더의 승인을 받아야 하며 인계 및 등록 절차가 완료되어야 합니다. 직원이 자신의 직위를 떠날 때 "인장, 보증금 및 증명서"를 캐비닛에 넣어 적절하게 보관해야 합니다. 상업은행은 현금 수령 및 지불, 자금 이체, 계좌 정보 변경, 비밀번호 변경, 손실 보고, 취소 및 기타 창구 서비스에 대한 검토 시스템을 구축하여 거래 기록이 완전하고 추적 가능하도록 해야 합니다. 카운터 직원의 명찰, 운영 비밀번호, 신분증 등은 개인의 책임하에 보관되어야 하며, 규정에 따라 올바르게 보관 및 사용해야 합니다. 상업은행은 현금, 귀금속, 중요한 백지증서 및 유가증권에 대한 회계 및 관리를 엄격히 실시하고 창고, 등록, 수령 절차를 엄격히 집행하며 정기적인 재고 조사를 실시하고 이익과 손실을 정확하고 적시에 처리해야 합니다.
상업은행은 회계와 저축에 대한 사후감독체계를 구축하고, 사후감독을 담당할 전담인력을 배치하며, 공간과 인력 측면에서 업무와 감독의 분리를 실현해야 한다. 상업은행은 '고객을 알라'는 원칙을 성실히 따라야 하며, 고객 자금 출처의 진위 여부와 합법성을 주의 깊게 검토해야 하며, 의심스러운 거래가 발견되면 단계적으로 보고해야 합니다. 범죄자가 자금세탁 활동을 수행하는 것을 방지합니다. 시중은행은 사업기관 요직에 대해 휴가 및 순환제를 엄격히 실시하고, 비번 감사제도도 점진적으로 실시해야 한다. 핵심부서 및 핵심직위에 대한 효과적인 관리를 실시하고, 업무시간 외 영업장 출입, 컴퓨터 시동시간 연장 등에 대한 승인 및 등록 절차를 완료해야 합니다.
상업은행의 내부회계통제의 초점은 회계업무의 통일된 관리를 실시하고, 회계제도와 회계운영절차를 엄격히 실시하며, 컴퓨터 기술을 활용하여 회계내부통제를 실시하고, 진실성, 완전성 및 신뢰성을 보장하는 것입니다. 회계정보의 적법성, 외부계좌 개설, 회계주체 남용, 허위 회계정보 작성 및 제출을 엄격히 금지합니다. 상업은행은 기업회계기준과 국가통일회계제도에 따라 자체 회계기준과 관리제도를 제정하고 실시한다. 산하기관은 상위기제에서 제정한 회계기준과 관리제도를 엄격히 실시하여 은행에서 통일된 회계기준과 관리제도를 실시하도록 해야 한다. 상업은행은 회계업무의 독립성을 보장하고, 회계부서와 회계담당자가 통일된 국가회계제도와 은행의 회계기준에 따라 회계업무를 독립적으로 처리할 수 있도록 하여야 하며, 누구든지 회계를 지시, 암시, 지시, 강요하여서는 아니 된다. 부서, 회계담당 직원은 법령 또는 규정을 위반하여 회계업무를 처리하는 자입니다. 불법적이거나 불법적인 회계업무에 대하여 회계부서 및 회계담당자는 처리를 거부하고 상급기관에 보고하거나 직권에 따라 시정할 권리가 있습니다.
상업은행의 회계직위는 책임분리와 상호제약의 원칙을 준수해야 하며, 한 사람이 양립할 수 없는 직위를 맡거나 전체 회계과정을 독립적으로 완료하는 것을 엄격히 금지합니다. 상업은행은 회계부서와 회계담당자의 권한을 명확히 해야 하며 각급 회계담당자는 승인 후 해당 사안을 처리하기 전에 회계담당부서와 회계담당자의 권한을 명확히 해야 합니다. 상업은행은 회계의 전 과정을 현장에서 감독하여야 하며, 계좌, 영수증, 계좌, 계좌 사실, 계좌 명세서, 내부 및 외부 계좌가 일치하는지 확인해야 한다. 회계상의 불일치가 있는 경우 해당 권한에 따라 시정하거나 상급 기관에 보고하여 처리해야 합니다. 상업은행은 표준화된 정보 공개 시스템을 구축하고 규정에 따라 회계 및 재무 정보를 적시에 진실되고 완전하게 공개하여 주주, 규제 당국 및 대중의 정보 요구를 충족시켜야 합니다. 상업은행에서는 회계문서 관리를 개선하고 회계문서 검토절차를 엄격히 실시하며 회계문서의 교체, 변경, 손상, 분실, 유출을 방지해야 합니다.
상업은행은 내부통제를 위한 위험책임체계를 구축해야 한다. 1. 이사회와 고위 경영진은 내부통제의 효율성에 대해 책임을 져야 하며, 내부통제 실패로 인한 주요 손실에 대한 책임을 져야 한다. : 2. 감사부서 검사 중 발견된 문제점을 은폐하거나, 허위 보고를 하거나, 검사 및 감독을 이행하지 않은 자는 그에 상응하는 책임을 진다. 3. 부서 및 부서는 내부 통제 문제를 적시에 시정하고 위험에 대해 상응하는 책임을 진다. 4, 경영진은 법령 및 내부관리제도에 따라 내부통제를 위반한 자를 조사하고 처벌해야 하며, 비효율적으로 처리된 경우에는 책임을 져야 한다. 국무원 은행감독관리기관이 실시하는 상업은행의 내부통제 평가 결과는 상업은행 위험평가의 중요한 부분이며 국무원 은행감독관리기관이 실시하는 시장접근관리의 중요한 기초이다. 은행 감독에 관한 바젤 위원회는 오랫동안 은행 감독 문제를 해결하기 위해 노력해 왔으며 1998년 9월에 위원회는 "은행 조직의 내부 통제 시스템을 위한 프레임워크"를 채택했습니다. 프레임워크는 내부 통제 프레임워크의 목적과 역할을 명확히 하고, 내부 통제 절차의 주요 요소를 지적하며, 내부 통제 시스템 평가를 위한 13가지 원칙을 자세히 설명합니다. 현재 국내 은행, 특히 4대 국영 상업은행은 내부 통제의 중요성을 인식하고 은행의 내부 갈등 통제 시스템을 구축하고 개선하기 시작했습니다. 특히 중국의 WTO 가입 이후 국영 상업은행은 더욱 치열한 경쟁에 직면하게 되었고, 국제 기준에 부합하는 효과적인 내부 통제 시스템을 구축하는 것이 더욱 중요해졌습니다.