주요 내용은 다음과 같습니다. ① 회사가 위치한 산업의 상황과 산업에 영향을 미치는 사회, 정치, 경제, 법률 등을 이해합니다. ② 회사의 역사, 현황, 조직 구조, 경영 이념 및 경영 방침을 전면적으로 이해한다. ③ 회사의 내부 통제 제도, 예산 관리 제도 및 재무 회계 제도를 이해한다. (4) 좋은 관리 지식과 재무 회계 지식을 갖추고 있으며 독립적인 판단 능력을 갖추고 있다.
3. 회원 지명 및 임명.
감사위원회 구성원 후보자는 공개 채용, 주주 추천, 이사회 추천, 관리자 추천, 사회 추천, 개인 추천 등 다양한 채널을 통해 생성되어야 합니다. 또한 차이 선거를 조직하여 선거로 인한 감사위원회 구성원을 신문과 같은 일정한 공개 방식으로 사회에 공시해야 한다.
감사위원회의 실제 규모는 회사의 업무 규모와 구조의 복잡성, 위원회 재직자의 경험과 근무 시간에 달려 있다. 일반적으로, 감사위원회 위원은 3 명에서 9 명 사이이다. 필자는 실제로 감사위원회 주임위원 외에 다른 위원은 회사 회장이 지명하고 이사회가 임명하며 국유자산감독관리기관에 신고해야 한다고 생각한다.
4. 감사위원회 의장은 사외 이사 중에서 선출되어야 한다.
외부 이사에게 고위 회계사, 고위 감사원 또는 중국 공인회계사의 회계 실무자격 수준을 요구하고 감사위원회의 업무를 담당하여 감사위원회의 독립성을 보장하고 감사위원회가 업무를 감당할 수 있도록 해야 한다. 동시에 감사위원회의 효율성과 효율성을 높이고 운영 가능성을 강화해야 한다. 또한 감사위원회 주석의 직책을 명확히 해야 한다. 예를 들면 국유자산감독관리기관에 보고하고, 국유자산감독관리기관이 외부 감사기관과 감사업무약정서를 체결하는 등.
(b) 국유 기업 감사위원회 시스템의 기본 기능
우리나라 감사위원회의 발전과 상장회사의 연보를 보면,' 상장회사 지배구조 기준 (2002)' 은 우리나라 상장회사 감사위원회 발전의 청사진으로, 감사위원회의 5 가지 기본 기능을 규정하고 있다. 내부 감사와 외부 감사의 소통을 담당하고, 외부 감사기관을 채용하거나 교체하는 건의를 제기하고, 내부 감사제도와 그 집행을 감독하고, 재무 정보와 그 공개를 감사하고, 회사 내부 통제를 심사한다. 이 다섯 가지 점을 요약하면, 다음 세 가지 점으로 나뉜다: 계획. 감사위원회는 다음과 같은 사항을 계획해야 합니다. ① 이사회가 승인한 감사위원회의 업무 의제 또는 시행 방법에 따라 회사의 감사 계획을 검사하고 평가해야 합니다. (2) 회사의 재무보고에 대한 법정감사를 실시하는 회계사무소를 조사하고 확정한다. ③ 내부 감사 및 외부 감사를 검사하고 전달한다. ④ 매년 회사 감사 계획의 적합성을 평가한다. 2. 감독.
감사위원회는 정기적으로 회계 감사 업무에 참여할 수 없지만 이사회는 회계 감사 업무에 대한 최종 책임을 져야 한다. 따라서 감사위원회는 다음과 같은 사항을 감독해야 한다. ① 내부 감사 작업 ② 내부 통제 시스템 및 관련 비즈니스 위험; ③ 재무보고 및 공개; ④ 회사의 기부, 후원 및 정책; ⑤ 컴퓨터 정보 처리 기술 시스템; ⑥ 이사회가 지정한 기타 임무.
3. 보고.
감사위원회가 이사회와 국유자산감독관리기관에 보고해야 할 내용은 다음과 같습니다. ① 회계정책과 회계추정의 적절성; ② 재무보고의 완전성과 신뢰성; (3) 회계 법인 및 내부 감사 기관의 감사 보고서 및 감사 결과 (4) 회사의 주요 보증 및 소송에 대한 법률 자문 보고서 및 결과 ⑤ 회사의 특별 재정 문제 조사 보고서 및 결과; ⑥ 이사회가 특별히 제출 한 기타 사항 보고서를 고려한다.
(c) 국유 기업 감사위원회 시스템의 제휴 관계
이론계의 일부 학자들은 감사위원회가 회사 이사회와 독립적이며 주주총회에 직접 책임을 진다고 생각한다. 감사위원회 위원은 회사 주주 총회에서 임명되며 외부 (독립) 이사 및 회사 경영에 직접 참여하지 않는 기타 인원이 임명한다. 어떤 사람들은 감사위원회가 감사회 아래에 있어야 하며 감사회에 직접 책임을 져야 한다고 생각한다. 필자는' 중화인민공화국 회사법' 의 규정과 국유자산감독관리기관의 기업지배구조에 대한 요구에 따라 감사위원회는 이사회를 위해 봉사하고 감사회의 임무는 이사회를 감독하는 것이라고 본다. 국유기업감사위원회는 이사회 아래, 관리층과는 독립적이어야 한다.
(d) 감사원 시스템의 역량. 감사위원회의 합리적인 임명 과정에서 각 구성원은 "회사의 대차 대조표, 손익 계산서 및 현금 흐름표를 포함한 기본 재무 보고서를 해석하고 이해" 해야 합니다. 또한 최소 한 명의 회원이 재무 또는 회계 업무 경험을 갖추어야 합니다. 필요한 회계 전문 증명서 또는 재무 담당 이사, 재무 담당 이사 또는 재무 과실에 대한 책임이 있는 기타 고위 경영진을 포함하여 개인 종합 재무 판단을 내릴 수 있는 기타 동등한 자격이나 배경입니다. 감사위원회 구성원에 대한 요구는 감사위원회가 이렇게 큰 역할을 할 수 있는 핵심 원인으로 볼 수 있다. 높은 자질과 상대적으로 독립된 회원들은 감사위원회의 규범 운영을 어느 정도 보증했다. 2. 감사위원회 위원 자격.
발심위 위원에 대한 임직자격도 부정부패 뇌물 없음, 재산 횡령, 경제질서 파괴 등 범죄 기록과 불량신용 기록을 요구해야 한다. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다 정직하고 신뢰할 수 있으며, 열심히 일하고, 원칙을 고수하십시오. 재무, 회계, 감사에 대한 전문 지식과 강력한 재무 이해 능력을 갖추고 재무 제표를 읽고 분석하고 재무 상태에 대한 전문적인 판단을 내릴 수 있습니다. 풍부한 재무, 회계 및 감사 경험 회사 운영, 회사가 제공하는 제품 및 서비스에 익숙합니다. 주요 회계 원칙을 이해하면 새로 도입된 회계 원칙과 법률 규정이 회사에 미치는 영향을 신속하게 판단할 수 있습니다. 회사가 직면한 위험과 그에 상응하는 위험 관리 메커니즘을 숙지하고, 문제를 다각적으로 분석하고 건설적인 건의를 할 수 있는 능력을 갖추고 있다. 충분한 시간과 정력 등을 투입할 수 있다.
(5) 국유기업감사위원회 제도 설계의 권책안배.
제도 설계 원칙으로 볼 때 감사위원회는 세 가지 책임을 져야 한다.
1 감사위원회의 가장 기본적인 임무는 회사의 감사 기능의 효과적인 운영을 감독하고 재무 정보의 품질을 보장하는 것이다. (2) 회사의 재무 및 내부 통제에 대한 성과; ③ 기업지배구조 방면에서는 회사가 법률 법규를 효과적으로 준수하고, 상업도덕을 준수하고, 효과적인 통제를 유지하여 관리층의 과학적 의사결정을 할 수 있도록 해야 한다.
(6) 국유 기업 감사위원회 제도의 운영.
유럽과 미국 등 선진국의 "감사위원회는 회계 처리, 내부 회계 통제, 내부 감사, 직원의 익명 신고 의심스러운 회계 문제 및 감사 처리와 관련된 불만 접수, 집행 및 기록 등의 임무를 완수하기 위해 일정한 절차 제도를 세워야 합니다. 국유 기업은 감사위원회에 적절한 재정 및 자금 보장을 제공할 책임이 있어야 한다. 감사위원회의 기능을 더욱 효과적으로 발휘하기 위해, 필자는 국유기업감사위원회의 운영을 생각한다.
다음과 같은 제도 규정이 수립되어야 한다: 감사위원회는 반드시 자신의 과학적이고 합리적인 운영 절차 체계를 세워야 한다.
첫째, 감사위원회는 목표, 사명, 틀, 회의 수, 절차, 회의 시간, 기능, 책임 등을 명확하게 규정하는 구체적인 정관을 제정해야 한다. 둘째, 감사위원회에 실제 운영에서 특별 조사를 수행할 수 있는 권한을 부여하여 이사회와 국유자산감독관리기관에 정기적으로 보고할 책임을 명확히 한다. 다시 한 번, 감사위원회는 내부 감사부의 업무를 주도하고 정기적으로 점검하고, 독립적인 감사 정보를 수집하고, 자격을 갖춘 회계사무소를 채용하고, 집행이사와 재무이사에게 감사위원회 회의에 참석하도록 요구하고, 관련 자료를 제공하고, 주주들의 우려에 답해야 한다. 이렇게 하면 감사위원회의 운영 절차가 제도적으로 명확해져 감사위원회 제도가 버려지거나 형식으로 흘러가는 현상을 줄이고 감사위원회의 업무를 규범화하고 제도화할 수 있다. 2. 감사위원회에 적절한 재무보장을 제공해야 감사위원회가 일정한 절차제도를 세워 의무를 이행할 수 있다.
감사위원회가 헌장에 따라 효과적으로 업무를 수행할 수 있도록 공기업은 감사위원회의 기능 수행에 적절하고 필요한 재정 지원을 제공해야 한다. 따라서 국유자산감독관리기구, 중국증권감독회 등은 감사위원회 비용을 서류나 규정 형식으로 주주총회 표결 사항에 포함시킬 수 있으며, 연간 주주총회 결의 형식이나 국유자본경영예산에 직접 포함한다는 형식으로 감사위원회에 충분한 활동 경비가 있음을 보증할 수 있다.
3. 감사위원회의 직무 수행 상황은 연간 재무보고서에 기술해야 하며 감사위원회 업무에 문제가 있는 이유를 설명해야 한다.
필자는 국자감독기관이 요구하는 연간 재무제표가 감사위원회 구성원과 재직 상황, 감사위원회 위원들이 독립했는지 여부를 공개해야 한다고 제안했다. 또한 감사위원회의 업무에 문제가 있을 경우, 문제의 내용을 강제로 공개하고, 문제의 원인과 취해진 해결책을 설명하여 감사위원회 업무의 투명성과 정보 사용자의 감독을 강화해야 합니다. 필요한 경우 국유자산감독관리기구는 직접 조사할 수 있다.
국유 기업 감사위원회 제도의 틀 구축에 관한 의견 [2] (1) 외국 경험과 모델
국유자산감독관리기구가 국제경험과 모델을 참고해 중국 국정에 맞는 외부이사제도를 설계할 것을 건의합니다. 감사위원회는 반드시 사외이사 제도를 도입해야 하며, 사외이사는 국유자산감독관리기관이 선발하고 관리해야 한다. 가능한 한 빨리 필요한 접근 문턱을 세우고 감사위원회 구성원의 지명 및 임명 제도를 규범화하여 감사위원회 구성원의 자격과 능력을 높이다.
감사원 구성원의 독립성 향상
독립성은 회원들이 효과적으로 임무를 수행하는 가장 중요한 요소이다. 감사인의 독립성에 대한 요구 사항은 다음과 같습니다.
① 본 연도 또는 최근 2 년 동안 본 회사 또는 관련 기업에 고용되지 않았습니다. (2) 이사의 보수를 제외하고 회사 및 관련 기업에서 어떠한 보수도 받지 않는다. ③ 현재 또는 지난 2 년 동안 회사에 상업 서비스를 제공하는 회사에 고용되지 않았다. (4) 비현직 또는 지난 2 년간의 이사, 직원의 배우자, 관계자 ⑤ 회원 개인 또는 단위는 회사의 기부나 후원을 받지 않았다. ⑥ 상호 감독이나 상호 작용이 없다.
선진국의 경험으로 볼 때, 감사위원회는 직권을 행사하기에 충분한 독립성을 가져야 한다. 즉, 감사위원회의 모든 구성원은 독립이사여야 한다. 그러나 우리나라' 회사법' 은 독립이사 설립에 대해 강경한 규정을 하지 않았다. 다만' 상장회사 헌장 지침' 에서 상장회사가 독립이사를 설립할 수 있다고 언급했다. 이에 따라 투자자들의 신뢰를 높이기 위해 설립된 일부 회사를 제외하고 대부분의 회사들은 독립이사를 설립하는 것을 꺼렸고, 독립이사는 한때' 꽃병' 이라고 불렸다. 독립이사의 수가 상당히 높은 비율에 도달하지 못한다면, 그들의' 독립성' 우세는 드러나기 어렵다. 그들의 의견을 존중할 것인지의 여부는 주로 대주주의 자각에 달려 있는 것이지 제도적 제약이 아니다.
따라서 필자는 감사위원회의 독립성을 지속적으로 높이기 위해서는 법규와 관련 제도 규정을 강화하고 감사위원회에서 독립이사의 비율을 높여 진정으로 권한을 부여해야 한다고 생각한다.
(3) 감사위원회의 의무와 권한을 회사 헌장에 기재한다.
감사위원회의 책임 권한을 회사 헌장에 명확하게 기록하고, 감사위원회가 회계사무소 채용, 감사 방안 합의 등에 참여할 권리를 명확히 규정하고, 감사위원회의 회사 내 권리, 책임 및 의무를 보장하는 것이 좋습니다.
1. 감사위원회는 내부 감사 업무를 이끌고, 내부 감사감사는 감사위원회가 지명하고, 이사회 결의안을 제출하고, 국유자산감독관리기관에 신고해 등록한다. 오랫동안 공기업 내부 감사기관은 관리당국이 주도해 왔고, 내부 감사 독립성이 약하며, 내부 감사감독은 고위층이 아닌 하층만을 겨냥해 관리당국의 이익 조작과 경영 실적 향상에 무력해 보였다. 내부 감사를 감사위원회가 주도하고 책임지도록 변경하면 내부 감사기관이 관리당국과 독립적이 되어 객관적이고 공정하게 감사감독을 실시하고 감사 효과를 높일 수 있습니다. 그리고 감사위원회의 여러 방면의 업무는 내부 감사를 통해 실시되며, 이는 내부 감사가 자료를 수집하고, 정보를 제공하고, 건의를 하고, 내부 감사를 감사위원회의 지도자로 변화시켜 감사위원회의 업무를 용이하게 하고, 업무 효율을 높이고, 그 기능을 충분히 발휘할 것을 요구한다.
2. 감사위원회는 매년 최소 4 회의 회의를 개최하고, 집행이사와 재무이사에게 회의에 참석하도록 요구하고, 관련 자료를 제공하고, 우려에 응답하고, 이사회와 국유자산감독기관에 제때에 업무를 보고할 권리가 있다고 명확하게 규정하고 있다. 감사위원회 회의를 제도화, 규범화, 관련자의 협력 책임 명확화, 감사위원회 제도의 폐기 또는 형식 유류를 줄인다.
3. 감사위원회의 성과는 연례 재무보고서에 명시되어야 한다. 감사위원회 업무에 문제가 있는 경우, 원인을 설명하고 감사위원회 업무의 투명성과 정보 사용자의 감독을 강화해야 한다.
(d) 국유 기업 감사위원회의 구체적인 책임
1. 국유자산감독관리기구는 고위 경영진의 개입 없이 외부 감사기관을 고용하거나 교체하는 최종 결정권을 감사위원회에 넘겨야 하며 이사회도 감사위원회의 의견을 들어야 한다.
감사위원회는 내부 감사 기관의 업무를 이끌고 있습니다.
우선, 현재 내부 감사기관은 모두 관리당국이 주도하고 있으며, 독립성이 약하여 관리당국이 이윤을 조작하는 데 도움이 되지 않는다. 내부 감사가 발전함에 따라 내부 감사는 재무 감사뿐만 아니라 관리 분야로 확대되었습니다. 둘째, 기업 지배 구조의 관점에서 내부 감사는 경영진뿐만 아니라 주주 및 기타 이해 관계자에게도 책임을 져야 합니다. 그것은 감사위원회가 이끌고 감사위원회에 책임을 지고 감사위원회에 직접 보고해야 한다. 사장과 회사의 모든 관리 활동을 감사하여 내부 감사기관을 관리당국과 독립적으로 하고, 내부 감사의 독립성과 권위를 극대화하며, 현대 기업 제도 하에서 내부 감사의 감독, 평가, 감사 및 검증을 보장하는 데 도움이 된다. 마지막으로, 내부 감사에 대한 감사위원회의 직접적인 지도력은 감사위원회가 업무 효율성을 높이고 그 기능을 충분히 발휘할 수 있도록 할 것이다. 물론, 내부 감사 감사의 지명권도 감사위원회에 속해야 하며, 이사회가 국유자산감독관리기관에 제출하기로 결의하여 관리당국의 통제를 받지 않는다.
(5) 연구를 강화하다.
외국과 비교해 볼 때, 우리 나라는 감사위원회 통치의 유효성에 대해 아직 전면적이고 심층적인 연구가 부족하며, 감사위원회 제도가 기업지배구조에서의 역할도 실증적 증거를 제공하여 평가해야 한다.
따라서 필자는 국유자산감독관리기구, 국가감사기관, 중국증권감독회가 관련 연구작업을 강화하고 감사위원회 제도의 효과적인 운영을 위한 운영적 지침을 제공하여 국유기업감사위원회가 진정으로 역할을 하고 국유자산통제를 강화하고 국유기업개혁을 촉진할 것을 건의합니다.