세금 우대 정책 수립 및 시행에 문제가 있기 때문이다. 첫째,' 치약 짜기' 정책이 도입되어 정책 효과가 크게 떨어졌다. 최근 몇 년 동안 재세 부문은 여러 차례 세금 우대 정책을 조정하고 우대력을 높였으며, 목적은 기업의 부담을 덜어주기 위한 것이다. 하지만 사실 이런 치약 짜는 정책 조정은 정책 자극을 줄일 수 있다. 한편, 조정된 정책을 시행하기 위해 세무서는 징수 체제를 조정하고, 기관 세무원을 교육하고, 징수 비용을 늘려야 한다. 두 번째는 세금 우대 정책을 즐기는 비용이 높다는 것이다. 기업이 세금 우대 정책을 누리기 위한 전제조건은 비교적 완벽한 재무회계제도가 있지만, 부서 기업의 재정이 건전하지 않아 완벽한 재무회계제도가 없다는 것이다. 세금 우대 정책을 누리려면 회계사무소를 고용하여 관련 재무 자료를 정리하거나 편성하여 세금 준수 비용을 늘려야 한다. 많은 기업들이 세금 혜택을 누리는 정책을 포기합니다. 셋째, 세금 우대 정책은 기업 간 세금 부담의 불공정을 초래한다.
우선, 부가가치세 징수점의 세금 우대 정책이 불합리하여 기업간 세금 부담이 불공평하게 되었다. 이런 불공정은 주로 임계점 부근의 납세자 세금 부담 격차가 크다는 것을 보여준다. 국가 관련 조세 정책에 따르면 월매출이나 매출이 3 만원 (3 만원 포함) 을 넘지 않는 부가가치세 소규모 납세자는 부가가치세를 면제한다. 이에 따라 월매출이 3 만원인 납세자는 기점을 초과하지 않아 전액 면세를 받을 수 있고, 월매출이 3000 1 원인 납세자는 기점을 초과하면 해당 세율에 따라 전액 세금을 내야 한다. 둘째, 서로 다른 유형의 조직이 서로 다른 세금 우대 정책을 적용해 기업간 세금 부담이 불공평하게 된다. 이런 불공정은 소득세에 나타난다. 우리나라의 현행 소득세 정책에 따르면 장부에 징수하는 자영업자, 개인독자기업, 합자기업의 생산경영소득은 5%-35% 의 초과인상세율에 따라 세금을 부과하고, 세금 혜택이 없어 기업소득세 정책과 큰 차이가 있다. 과세 소득액이 3 만 7500 원 이하일 경우 개인소득세액은 기업소득세액보다 낮을 것으로 예상된다. 과세 소득액이 37500 원보다 높을 때 개인소득세는 기업소득세보다 높다. 넷째, 고정 자산의 가속 감가 상각력이 강하지 않다. 현행 조세 정책에 따르면 기업이 가속 감가 상각을 채택할 수 있는지 여부는 소규모 미익기업, 즉 기업의 연간 과세 소득액이 30 만 위안을 초과할 수 없다는 점을 판단해야 한다. 그러나 기업의 연간 과세 소득을 계산할 때 고정 자산 감가상각이 가속화되는지 여부는 영향을 미칩니다. 연간 과세 소득액과 가속 감가 상각 정책의 상호 작용으로 기업 재무 회계와 세금 신고가 쉽지 않다. 정책의 적용 범위와 시행 효과에도 영향을 미친다.
실체 기업 발전의 세금 문제에 대해 필자는 다음과 같이 제안합니다.
관련 세금 우대 정책을 개선하다. 첫째, 정책 제정에서 감세를 늘리고 한 걸음 더 나아가서 정책 조정의 빈도를 최소화하는 것이다. 둘째, 현재의 소기업 회계 수준과 세수 징수관을 실질적으로 출발해 소기업 재무회계 요건을 적절히 낮추고 소기업이 세금 우대 정책을 즐기는 비용을 낮추는 것이다. 셋째, 소규모 납세자와 일반 납세자의 정책 징수 서비스 등에 대한 기준을 더욱 통일하고 자연인과 법인의 소득세 우대 정책을 총괄적으로 고려하는 것이다. 넷째, 부가가치세 징수 임계치 부근의 납세자 세금 부담 격차가 크다는 점을 감안하면 징수점을 면제액으로 바꿀 수 있다. 월매출이 일정 액수에 이르지 못한 것은 세금이 부과되지 않는다. 다섯째, 고정 자산의 가속 감가 상각력을 높인다. 기업 소득세를 선납할 때 연간 과세 소득이 30 만원을 초과하든 그렇지 않든, 중소기업이 업종, 자산 총액, 종업원 수 등에 대한 기타 기준을 충족하면 기업이 고정자산 가속 감가 상각을 받을 수 있도록 허용한다. 기업소득세환결산 중 고정자산은 감가 상각을 가속화한 후 연간 과세 소득액이 30 만원을 넘지 않고 납세조정을 하지 않는다. 30 만 원이 넘으면 추가감가 상각을 받을 수 없고, 추가감가 상각이 필요한 연간 과세 소득액을 늘려야 한다.
세금 우대 정책을 엄격히 집행하다. 첫째, 세금 감면 정책의 선전과 시행을 강화한다. 세금 우대 정책 홍보 과외 메커니즘을 더욱 보완하고 납세자와 사회 전체에 대한 보급선전력을 높이고, 세금 우대 정책의 적용과 납세자 감세 회계 수준을 실질적으로 규범화하고 제고하다. 동시에 재방문 서비스를 잘 하다. 세금 우대 정책을 즐기는 납세자의 경우, 승인이든 기록이든, 우리는 정기적인 재방문 제도를 실시하고, 양질의 서비스를 제공하고, 세금 우대 정책 시행을 이해하고, 우대 정책 시행 중의 문제를 제때에 해결할 것이다. 둘째, 엄격한 법 집행, 감세, 법 집행 책임 및 감독을 실시한다. 면세 감면 공시 메커니즘을 대대적으로 보완하고, 면세 감면 사회 감독을 강화하고, 제때에 면세 감면 사항을 공시하고, 사회감독을 통해 면세 심사 문제의 진실성, 정확성, 심사 업무의 공개투명성을 효과적으로 제고시키고, 감면 관리의 공정성, 정의, 공개, 화합을 촉진하는 국면이 점차 형성되고 있다. 한 건의 이중 조사를 열심히 해야 한다. 한편, 사찰 부서는 세금 감면을 받는 납세자가 규정 절차에 따라 승인이나 서류를 제출하는지, 자료가 완전하고 엄격한지 중점적으로 점검해야 한다. 기검 감찰부는 세무서와 세무원의 월권 감면 비과세 위반 행위를 점검하고, 관리자는 단호하게 위법행위를 조사하고, 세수 위법 사건의 이중 점검을 강화하고, 세무서와 세무원이 법에 따라 세금 우대 정책의 전 과정 관리를 강화할 수 있도록 보장한다. (윌리엄 셰익스피어, 세무원, 세무원, 세무원, 세무원)
은세 연계 징신 시스템을 수립하고 개선하다. 완벽한 소기업 징신 체계는 시장이 양질의 소기업을 식별하는 중요한 보증이다. 은세 연계 징신 시스템의 설립과 개선을 가속화하면 소기업이 시장 융자에 참여하는 문턱을 낮추고 융자 비용을 낮출 수 있다. 은세 연계 징신 시스템은 기업 납세 상황과 대출 한도를 결합할 수 있다. 그 소기업은 규정에 따라 제때에 세금을 납부할 수 있고, 기업 신용이 양호하며, 은행 등 금융기관은 기업의 신용한도를 적절히 조정할 수 있다. 게다가, 세금이 높은 소기업도 그에 따라 높은 대출을 받을 수 있다.