재무 분석 방법의 유형 비교 분석 비교 분석은 두 개 이상의 관련 경제 지표의 비교를 통해 지표 간의 차이를 식별하고 차이 분석 또는 추세 분석을 수행하는 분석 방법입니다. 가장 기본적이고 중요한 분석 방법입니다. 비교의 기본 표현은 일반적으로 절대량 비교, 백분율 비교 및 비율 비교라는 세 가지가 있습니다. 비교 분석을 통해 격차를 찾고, 격차의 방향, 성격 및 크기를 결정하고, 격차의 원인과 격차에 미치는 영향을 파악하여 회사의 관리를 더욱 개선할 수 있습니다. 실제 결과를 여러 시기 재무제표의 유사 지표에 대한 역사적 데이터와 비교하고, 기업의 재무 상태, 경영 상황 및 현금 흐름의 변화 추세와 법칙을 결정하고, 기업의 발전 잠재력을 밝히고, 기업의 재무 결정에 대한 근거를 제공합니다.
비교 분석을 사용할 때 계획 또는 할당량의 완료를 확인하기 위해 본 기업의 실제 지표를 계획 또는 할당량 지표와 비교할 수 있습니다. 기업 경제활동의 변화와 추세를 고찰하려면 우리 기업의 실제 지표를 이전 시기의 유사 지표 (전기, 작년 동기, 역사 최고 수준 등) 와 비교해야 한다. ); 이 기업이 국내외에서 같은 업종에 있는 수준을 확정하려면 이 기업의 실제 지표를 국내외 같은 업종의 선진 지표나 같은 업종의 평균 지표와 비교할 수 있다. 결론적으로, 실제 작업에서 분석가의 분석 목적과 분석 대상에 따라 채택할 지표, 지표 수, 어떤 비교 형식을 결정해야 합니다. 그리고 비교에 사용된 지표가 비교 가능해야 비교 결과가 의미가 있다.
재무 분석에서 가장 일반적인 세 가지 비교 분석 방법은 재무제표 비교, 주요 재무 요소 비교, 재무제표 항목 구성 비교입니다.
1. 재무 제표 비교
재무제표 비교는 연속 몇 개의 회계 명세서의 금액을 나란히 놓고 같은 지표의 변동 금액과 변동 범위를 비교함으로써 기업의 재무 상태와 경영 성과의 발전 변화를 판단하는 방법이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) 대차대조표 비교, 손익 계산서 비교 및 현금 흐름표 비교를 포함한 회계 보고서 비교. 비교 시 테이블의 관련 품목 증감의 절대 금액뿐 아니라 증감의 퍼센트도 계산해야 한다.
2. 중요한 재무 지표의 비교
주요 재무 지표의 비교는 서로 다른 시기의 재무 보고에서 동일한 지표나 비율을 비교하고, 그 변화와 폭을 직접 관찰하고, 발전 추세를 살펴보고, 발전 전망을 예측하는 것이다. 다음과 같이 서로 다른 시기의 재무 지표를 비교하는 두 가지 방법이 있습니다.
(1) 고정 기수 동적 비율
고정 기준 동적 비율은 일정 기간 값을 고정 기준 기간 값으로 사용하여 계산된 동적 비율입니다. 해당 계산 공식은 다음과 같습니다
고정 기준 동적 비율 = 분석 기간 값? 고정 기준 기간 값? 100%
(2) 체인 대 체인 동적 비율
링 비율 동적 비율은 각 분석 기간의 이전 기간 값을 기준으로 계산된 동적 비율입니다. 해당 계산 공식은 다음과 같습니다
링 비율 동적 = 분석 주기 값? 이전 값? 100%
3. 재무 제표 프로젝트 구성 비교
재무제표 항목 비교는 재무제표 비교를 바탕으로 개발되었습니다. 재무제표의 전체 척도를 100% 로 하고 전체 척도에서 각 구성 항목의 퍼센트를 계산하여 각 항목의 퍼센트 증감을 비교하고 관련 재무 활동의 변동 추세를 결정합니다. 같은 기업의 서로 다른 시기의 재무 상황을 세로로 비교하거나, 서로 다른 기업 간의 수평 비교에 사용할 수 있습니다.
재무 분석 방법 유형 비율 분석 방법은 재무 관련 지표의 비교를 통해 기업 경제 활동의 변동 정도를 분석하고 검사하여 기업의 재무 상태와 경영 성과를 평가하는 방법입니다. 비율 분석은 재무 분석에서 매우 중요한 역할을 하며 비교 분석의 한 형태이기도 하다. 그러나 간단하고 직접적인 관련 지표 비교가 아니라 관련 항목과 지표를 분할하여 관련 항목 간의 관계를 밝히거나 비교할 수 없는 지표를 비교 지표로 변경하거나 업데이트, 더 포괄적이고 유용한 정보를 생성합니다.
비율지표마다 계산 방법이 다르고, 계산된 비율로 분석하는 목적과 역할도 다르다. 분석 목적과 용도에 따라 비율은 다음 두 가지 범주로 나눌 수 있습니다.
1. 관련 비율
관련 비율은 특성이 다른 두 개의 상호 연관된 지표를 나눈 비율입니다. 일반적으로 사용되는 관련 비율은 재고 회전율과 유동 자산 회전율로 기업의 경영 능력을 반영합니다. 기업의 수익성을 반영하는 순자산 수익률과 자산 이익률 유동비율, 속동율 등. 상환 능력을 반영하다. 관련 비율 분석을 통해 기업 자산 회전이 정상인지, 기업의 자본 투자 수익성을 분석하고, 기업이 유동 부채와 장기 부채를 지불하는 능력을 조사하여 재무 분석을 더욱 포괄적이고 심오하게 할 수 있다.
2. 구성 요소 비율
구성 비율 (구조비율이라고도 함) 은 재무 분석 지표의 각 구성 요소가 총 가치에 차지하는 백분율로, 부분과 전체의 관계를 반영합니다. 해당 계산 공식은 다음과 같습니다
구성비 = 일부 지표의 수치? 지표의 전체적인 가치? 100%
일반적으로 사용되는 구성 비율은 유동 자산, 고정 자산 및 무형 자산이 총 자산에 차지하는 비율입니다. 총 부채에 대한 유동 부채의 장기 부채 비율; 영업이익, 투자이익, 영업외 수지순 (총 이윤 대비%) 등 이윤 구성 비율. 구성 비율을 목표 수, 내역 수 및 업계 평균과 비교함으로써 일부 전체의 현황과 안배가 합리적인지 여부를 고찰하고, 기업의 재무 성과 구성과 구조의 발전 변화를 전면적으로 밝혀내고, 각종 재무 활동을 조율할 수 있다.
추세 분석 재무 분석 방법의 종류 추세 분석 (수평 분석이라고도 함) 은 두 개 이상의 기간 동안 기업의 재무 회계 보고서에서 동일한 지표 또는 비율을 비교하여 증감 변경의 방향, 금액 및 범위를 결정합니다. 기업의 재무 상태 및 운영 성과의 증감 변화의 성격과 추세를 드러내는 분석 방법.
구체적인 방법은 비교 회계 보고서를 작성하고, 연속 회계 보고서의 데이터를 나란히 놓고, 1 년을 기준 기간으로 선택하고, 각 기간 항목의 기준 기간 내 동일한 항목에 대한 추세 퍼센트를 계산하거나, 추세 비율과 지수를 계산하고, 일련의 비교 가능한 퍼센트 또는 지수를 기준으로 각 기간의 재무 상태 및 운영 조건의 증가 및 감소 특성과 방향을 결정하는 것입니다. 이 방법을 사용할 때는 먼저 지표의 선택과 계산이 일치해야 합니다. 그렇지 않으면 분석이 의미가 없습니다. 둘째, 변화가 큰 항목이나 지표에 대해서는 중점 분석을 해야 한다. 마지막으로, 정상적인 작동 조건에 대한 왜곡 분석을 피하기 위해 예상치 못한 항목의 영향을 배제해야 합니다.
재무 분석 방법 유형에 대한 요소 분석 다음 분석 방법에서 비교 분석 및 비율 분석을 통해 재무제표의 각 경제 지표 차이를 확인할 수 있습니다. 그러나 차이의 원인과 다양한 원인이 차이에 미치는 영향을 이해하려면 구체적인 분석을 위해 계수 분석을 더 적용해야 한다.
시퀀스 대체법이라고도 하는 요소 분석은 여러 상호 연관된 요소가 재무 요소에 미치는 영향을 결정하여 재무 요소 변경 또는 차이의 주요 원인을 설명하는 분석 방법입니다. 이 방법의 출발점은 몇 가지 요인이 분석 대상에 영향을 줄 때 다른 모든 요소가 변경되지 않았다고 가정하고 각 요소의 개별 변화의 영향을 차례로 결정하는 것입니다.
구체적인 단계는 다음과 같습니다.
(1) 대상을 분석합니까? 종합 지수는 각 구성 요소로 분해된다.
(2) 각 요소의 순서를 결정합니다.
(3) 특정 순서에 따라 각 요소의 기준을 계산하십시오.
(4) 각 계수의 실제 수로 기수를 대체하고, 대체 결과를 계산하고, 이전 대체 후의 계산 결과와 비교하고, 대체가 완료될 때까지 영향의 정도를 계산합니다.
(5) 각 요인의 영향 정도를 합하여 종합지수 총차와 비교하여 일치 여부를 점검한다.
-응?