재무제표 분석은 기업의 기본 활동을 대상으로 하며 재무제표를 주요 정보 출처로 하여 분석과 종합을 주요 방법으로 체계적으로 기업을 인식하는 과정이다. 그 목적은 과거를 이해하고, 현재를 평가하고, 미래를 예측하여 보고 사용자가 의사 결정을 개선하는 데 도움을 주는 것이다.
재무제표 분석의 대상은 기업의 기본 활동이다. 재무제표 분석은 보고 사용자 분석 목적에 맞는 정보를 얻고, 기업 활동의 특징을 이해하고, 성과를 평가하고, 문제를 발견하기 위한 것이다.
재무제표 분석의 출발점은 재무제표를 읽는 것이고, 종점은 평가 및 발견 문제를 포함한 판단을 내리는 것이다. 재무제표 분석의 중간 과정은 비교, 분류, 유추, 귀납, 연역, 분석, 종합 등 사물을 인식하는 단계와 방법으로 구성되어 있다. 그 중에서도 분석과 종합은 두 가지 기본적인 논리적 사고 방법이다. 따라서 재무제표 분석 과정도 분석과 종합의 통일이라고 할 수 있다.
재무제표 분석은 기업 분석, 업무 분석 및 경제 활동 분석의 개념과 다릅니다.
둘째, 재무 제표 분석의 내용
1. 재무제표 분석에는 단기 지급 능력 분석, 장기 지급 능력 분석, 자산 활용 효율성 분석, 수익성 분석, 투자 수익 분석, 현금 흐름 분석 등 6 가지 내용이 포함됩니다.
위의 여섯 가지 측면은 서로 연결되어 있다. 회사의 지급 능력이 떨어지면 수익성이 좋지 않을 것입니다. 돈을 버는 능력이 매우 나빠서, 빚을 갚는 능력도 좋지 않을 것이다. 자산 이용 효율을 높이면 지급 능력과 수익성을 높이는 데 도움이 된다. 상환능력과 수익성의 하락은 필연적으로 현금 흐름의 악화로 나타날 것이다.
2. 재무 제표 분석 원칙
재무제표 분석 원칙은 다양한 유형의 보고 사용자가 재무 분석을 수행할 때 따라야 하는 일반적인 사양으로, 목적 명확성 원칙으로 요약할 수 있습니다. 실사구시의 원칙 종합 분석 원칙 시스템 분석 원리 동적 분석 원리 정량 분석과 정성 분석의 결합 원칙; 원가 이익 원칙.
셋째, 재무 제표 분석의 일반적인 단계
1. 명확한 분석의 목적
2. 설계 분석 절차
3. 관련 정보 수집
4. 전체를 여러 부분으로 나눕니다
각 부분의 특별한 성격을 연구하십시오.
6. 각 부분 간의 관계를 연구하다.
7. 분석 결론을 도출하다
넷째, 재무 제표 분석에 사용되는 방법
재무제표를 분석하는 주요 방법은 비교 분석법과 요소 분석법이다.
(a) 비교 분석
비교 분석의 이론적 근거는 객관적인 사물의 발전 변화가 통일성과 다양성의 변증 결합이라는 것이다. * * * 동성애는 비교 가능한 기초를 갖게 하고, 차이는 그들에게 다른 특징을 부여한다. 실제 분석에서, 이 두 방면의 비교는 종종 함께 사용된다.
1. 참조 표준 분류 비교
(1) 추세 분석 방법
추세 분석은 분석 기간을 이전 기간 또는 연속 기간의 품목 금액과 비교하는 것입니다. 이런 재무제표 항목의 세로 비교 분석 방법은 일종의 동적 분석이다.
분석 기간과 이전 기간 (이전 분기와 전년도 같은 기간) 재무 제표의 관련 프로젝트 금액을 비교하여 적시에 문제를 파악하고 원인을 찾아내며 업무를 개선합니다. 각 기간의 재무제표 항목에 대한 비교를 통해 기업의 발전 추세를 반영하고, 현재의 재무상황과 경영 상황의 변화를 밝히고, 변화를 일으키는 주요 프로젝트가 무엇인지 판단하며, 이러한 변화의 성질이 유리한지 불리하는지 판단하고, 문제를 발견하고, 기업의 재무관리 수준을 평가하고, 기업의 미래 발전 추세를 예측할 수 있다.
(2) 동료 분석
기업의 주요 재무지표를 동업계 평균지표나 선진기업과 비교하면 기업의 경영 실적을 종합적으로 평가할 수 있다. 평균 지표를 비교하면 이 기업의 동종 업계의 지위를 분석하고 판단할 수 있다. 선진 기업의 지표에 비해 선진 경험을 흡수하고 우리 기업의 부족을 극복하는 데 유리하다.
(3) 예산 차이 분석
분석 기간 내 예산 금액을 비교 기준으로 실제 금액과 예산 금액 간의 차이는 예산 완료 정도를 반영하며 기업의 잠재력을 더 분석하고 발견하는 방향을 제공합니다.
비교법의 주요 역할은 객관적인 격차와 그 원인을 밝히고, 사람들이 문제를 발견하고, 잠재력을 발굴하고, 일을 개선하는 데 도움을 주는 것이다. 비교법은 각종 분석 방법의 기초이다. 보고서의 절대 로그를 비교하여 문제를 설명할 뿐만 아니라 계산된 재무 비율 및 구조 백분율을 관련 정보 (비교 기준) 와 비교하여 의미 있는 결론을 도출해야 합니다.
2. 비교 지표별로 분류
(1) 총 인덱스
합계는 재무 제표에 있는 항목의 총 금액 (예: 순이익, 외상 매출금, 재고 등) 입니다.
서로 다른 기업의 회계 보고 항목 금액은 비교할 수 없으므로 총 금액 비교는 주로 역사적 및 예산 비교에 사용됩니다. 때로는 총 지표를 사용하여 자산 규모 또는 이익에 따라 증권 분석 기관이 설립 한 기업 목록과 같은 다양한 기업을 비교합니다.
(2) 재무 비율
재무 비율은 복수 또는 비율로 표현된 분수 공식으로, 회계 요소의 상호 관계 및 내부 연계를 반영하며 기업의 특성, 속성 또는 능력을 나타냅니다. 재무 비율 비교가 가장 중요한 비교다. 이들은 상대적 로그로 규모의 영향을 배제하고 서로 다른 비교 대상을 비교할 수 있게 해 역사적 비교, 동업 비교 및 예산 비교에 광범위하게 적용된다.
(3) 구조 백분율
구조 퍼센트는 보고서 항목의 내부 구조를 퍼센트로 나타낸 것입니다. 프로젝트의 각 구성 요소에 대한 비례 관계를 반영하며 기업의 특성, 속성 또는 역량을 나타냅니다. 구조 백분율은 실제로 재무 비율의 특수한 형태입니다. 또한 규모의 영향을 제거하여 서로 다른 비교 대상을 비교할 수 있도록 하며, 이 기업의 역사적 비교, 다른 기업과의 비교, 예산과의 비교에 사용할 수 있습니다.
(2) 요인 분석
계수 분석은 재무제표 분석에서 일반적으로 사용되는 기술 방법이기도 합니다. 즉, 재무 비율 계수 분할 및 차이 계수 분할 방법을 포함한 여러 부분 분석 방법으로 전체를 분할하는 것입니다.
1. 비율 계수 분해법
비율 요소 분해법은 하나의 재무 비율을 여러 가지 영향 요소로 분할하는 방법입니다. 예를 들어 자산 수익률은 자산 회전율과 판매 이익률이라는 두 가지 비율의 곱으로 나눌 수 있습니다. 재무 비율은 재무제표 분석에 고유한 개념이고, 재무 비율 분할은 재무제표 분석에 고유한 방법입니다.
실제 분석에서는 분해법과 비교법이 결합되어 있다. 비교 후, 분해해서 차이의 원인을 깊이 이해해야 한다. 분해한 후에도 대비를 하여 그 특징을 더 잘 이해해야 한다. 지속적인 비교 및 분할은 재무제표 분석의 주요 프로세스를 구성합니다.
2. 차이 계수 분해 방법
비교 분석에서 차이의 원인을 설명하기 위해 차이 분해 방법을 사용할 필요가 있다. 예를 들어, 제품 재료 원가 차이는 가격 차이와 수량 차이로 나눌 수 있습니다.
차이 요소 분해법은 정기대체법과 직렬 대체법으로 나눌 수 있다.
(1) 고정 기수 대체법
고정 기수 대체법은 비교 차이의 원인을 결정하는 정량적 방법입니다. 이런 식으로 실제 가치 대신 표준값 (과거, 동행기업 또는 예산기준) 을 사용하여 다양한 요소가 재무 지표에 미치는 영향을 측정해야 합니다.
(2) 시리즈 대체 방법
시퀀스 대체는 비교 차이의 원인을 결정하는 또 다른 정량 분석 방법입니다. 이런 식으로 다양한 요소가 재무 지표에 미치는 영향을 결정하기 위해서는 실제 값 대신 표준 값을 사용해야 합니다.
재무제표 분석에서는 비교법과 요소 분석법 외에도 회귀 분석, 시뮬레이션 모델 등의 기술적 방법을 사용하는 경우가 있습니다.
동사 (verb 의 약자) 재무제표 분석에 사용되는 정보
재무제표 분석에 사용되는 주요 데이터는 외부에 게재된 재무 보고서이지만 재무 분석의 유일한 정보 출처는 아닙니다. 회사는 또한 다양한 형식으로 보충 정보를 발표합니다. 분석 시 이러한 보충 출처의 정보를 검토해야 하는 경우가 많습니다.
재무제표는 통일규범에 따라 편성된 기업 경영 성과, 재무 상황 및 현금 흐름을 반영하는 회계 보고서입니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
(1) 대차 대조표
(2) 소득 명세서
(3) 현금 흐름표
(4) 일정 및 주석
(5) 문자 설명 등.