개인 소득세 특별 추가 공제 조치 (재판)
제 1 장 총칙
제 1 조 개인 소득세 특별 추가 공제를 규제하고 납세자의 합법적 권익을 실질적으로 보호하기 위해 새로 개정된' 중화인민공화국 개인소득세법' 및 시행조례,' 중화인민공화국세징수관리법' 및 시행세칙,' 국무원' 개인소득세 특별공제잠행법 발행에 관한 통지' (국발 [20/KLOC)
제 2 조 납세자는 자녀 교육, 지속적인 교육, 중병 의료, 주택 대출 이자 또는 주택 임대료, 노인 부양 등의 특별 추가 공제를 받고 본 방법 규정에 따라 처리한다.
제 2 장은 공제와 처리 시간을 누린다
제 3 조 납세자는 규정에 부합하는 특별 추가 공제를 받는 계산 시간은 다음과 같다.
(1) 자녀 교육. 취학 전 교육 단계, 아이가 만 3 세가 된 달부터 초등학교 이전 달까지. 학력교육은 아이가 전일제학력교육을 받는 달부터 전일제학력교육이 끝나는 달까지 진행된다.
(2) 지속적인 교육. 학력 (학위) 지속교육이란 학력 (학위) 지속교육이 중국에서 지원한 달과 학력 (학위) 지속교육이 끝나는 달을 말한다. 동등한 학력 (학위) 지속적인 교육의 공제 기간은 최대 48 개월을 초과할 수 없다. 기술자 직업 자격 지속적인 교육과 전문 기술자 지속적인 교육은 관련 자격증을 취득하는 해다.
(3) 중병 의료. 의료보장정보시스템이 기록한 그해 의료비의 실제 지출.
(4) 주택 융자 이자. 대출계약이 상환하기로 약속한 달부터 대출이 모두 상환되거나 대출계약이 종료되는 달까지 공제 기간은 최대 240 개월을 초과할 수 없습니다.
(5) 주택 임대료. 임대 계약 (계약) 이 약속한 주택 임대 기간이 시작되고 임대 기간이 끝나는 달입니다. 계약 (계약) 이 앞당겨 종결된 것은 실제 임대 기간을 기준으로 한다.
(6) 노인을 봉양하다. 부양 가족이 만 60 세가 된 달부터 부양의무가 끝난다.
전항 제 1 항, 제 2 항에 규정된 학력 (학위) 교육 및 지속적인 교육 기간 (병 또는 기타 주관적이지 않은 이유로 휴학했지만 계속 학적을 보존하는 기간 포함), 교육기관이 규정에 따라 조직한 한여름방학 포함.
제 4 조 자녀 교육, 지속적인 교육, 주택 대출 이자 또는 주택 임대료, 노인 부양 등 특별 추가 공제를 받는 납세자는 규정에 부합하는 날부터 임금 임금을 지급하는 압류 의무자에게 이러한 특별 추가 공제에 대한 정보를 제공할 수 있으며, 원천 징수 의무자는 올해 받을 수 있는 누적 공제액에 따라 세금을 미리 공제할 수 있습니다. 3 월 1 일부터 이듬해 6 월 30 일까지 송금지 주관세무서에 환결산을 신고할 때 공제할 수도 있습니다.
납세자는 두 곳 이상에서 임금과 임금 소득을 동시에 받고, 원천 징수 의무자는 위의 특별 추가 공제를 처리하며, 납세자는 한 납세 연도 내에 한 곳에서 동일한 특별 추가 공제를 공제할 수 있습니다.
중병 의료 특별 추가 공제를 즐기는 납세자는 1 부터 이듬해 6 월 30 일까지 환납지 주관세무서에 가서 환납신고를 할 때 공제한다.
제 5 조 원천 징수 의무자는 임금 원천 징수 세금을 처리 할 때 납세자가 제출 한 "개인 소득세 특별 공제 정보 양식" (이하 "공제 정보 양식", 첨부 파일 참조) 에 따라 납세자를위한 특별 추가 공제를 처리해야합니다.
납세자가 연중 근무단위를 변경하는 경우, 원래 직장에서 재직, 취업 기간 동안 이미 누린 특별 추가 공제는 새 단위에서 공제할 수 없습니다. 원래 압류 의무자는 납세자가 이직하고 임금을 더 이상 지급하지 않는 달부터 특별 추가 공제를 하는 것을 중단했다.
제 6 조 납세자는 임금, 임금 소득을 받지 못하고 노무보상 소득, 원고보수 소득, 특허권 사용료 소득의 특별 추가 공제를 받아야 하는 경우 1 부터 이듬해 6 월 30 일까지 환납지 주관 세무서에 공제 정보표를 제출하고 환결산신고할 때 공제해야 한다.
제 7 조 한 납세연도 동안 납세자가 원천 징수 의무자 원천 징수세 중 특별 추가 공제를 누리지 못했거나 충분히 누리지 못한 경우, 나머지 월 임금을 지급할 때 그해 임금을 지급한 원천 의무자에게 추가 공제를 신청할 수 있다. 또는 이듬해 3 월 1 일 ~ 6 월 30 일 수탁지 주관 세무서에 공제를 신고할 수 있다.
제 3 장 정보 제출 및 보유
제 8 조 납세자는 원천 징수 의무자가 임금 소득을 지급할 때 특별 추가 공제를 받기로 선택했으며, 처음 즐길 때 공제 의무자에게 공제 정보 양식을 작성하여 제출해야 한다. 납세 연도 중간에 관련 정보가 변경되면 납세자는' 공제 정보표' 의 해당 항목을 업데이트하고, 제때에 압류의무자에게 제출해야 한다.
근무단위를 변경하는 납세자는 새로 임명되거나 고용된 압류 의무자에게 특별 추가 공제를 해야 하며, 입사 당월에 압류의무자에게 공제 정보 양식을 작성하여 제출해야 한다.
제 9 조 납세자는 다음 해에 특별 추가 공제를 계속 처리해야 하며, 매년 6 월 5438+2 월에 다음 연도의 특별 추가 공제 내용을 확인하고 압류 의무자에게 제출해야 한다. 납세자가 제때에 확인하지 못한 경우, 압류의무인은 이듬해 6 월 65438+ 10 월부터 공제를 중지하고 납세자가 확인한 후 특별 추가 공제를 처리한다.
원천 징수 의무자는 다음 달에 원천 징수 신고를 할 때 납세자가 제출 한 특별 공제 정보를 관할 세무 당국에 제출해야합니다.
제 10 조 납세자는 환결산 신고시 특별 추가 공제를 받기로 선택했으며, 현지 주관 세무서에 공제 정보표를 작성해야 한다.
제 11 조 납세자는 특별 추가 공제를 받을 수 있는 정보를' 공제 정보표' 의 해당 란에 기입해야 한다. 신고 요소가 완비된 경우, 압류의무자나 주관 세무서는 응당 접수해야 한다. 신고 요소가 완전하지 않은 경우, 원천 징수 의무자 또는 관할 세무서는 납세자에게 제때에 시정이나 재신고를 알려야 한다. 납세자가 시정하거나 재신고하지 않은 경우, 당분간 관련 특별 추가 공제를 처리하지 않고, 납세자가 시정하거나 재신고한 후에 처리한다.
제 12 조 자녀 교육 특별 추가 공제를 받는 납세자는 배우자와 자녀의 이름, 신분증 유형 및 번호, 자녀가 현재 교육 단계, 시작 및 종료 시간, 자녀가 학교에 다니고, 본인과 배우자의 공제 비율을 기입해야 한다.
납세자는 자녀들이 외국에서 교육을 받는 경우 해외 학교의 입학 통지서, 유학 비자 등 해외 교육의 증거를 보존하는 등 자료를 보류해야 한다.
제 13 조 지속적인 교육 특별 추가 공제와 학력 (학위) 지속적인 교육을 받는 납세자는 교육의 시작 및 종료 시간, 단계 등을 기입해야 한다. 기술자 또는 전문 기술자의 직업 자격 지속적인 교육을 받는 경우 인증서 이름, 인증서 번호, 발급 기관, 발급 (승인) 시간 등의 정보를 기입해야 합니다.
납세자는 납세자가 기술인, 전문기술인 직업자격 평생 교육을 받는 등 자료를 보유해야 하며, 직업자격 관련 증명서 등을 보유해야 한다.
제 14 조 주택 대출 이자 특별 추가 공제를 받는 납세자는 주택 소유권 정보, 주택 위치 주소, 대출 방식, 대출은행, 대출계약번호, 대출기한, 최초 상환일 등의 정보를 기입해야 한다. 납세자는 배우자가 있는 경우 배우자명, 신분증 종류, 번호를 기입한다.
납세자는 주택 대출 계약, 상환 지출 증명서 등의 자료를 보류하여 조사할 필요가 있다.
제 15 조 납세자가 주택 임대료 특별 추가 공제를 받을 때 주요 근무도시, 임대주택 소재지 주소, 임대인 이름, 신분증 유형 및 번호, 임대인 단위 이름 및 납세자 식별 번호 (사회통일신용코드), 임대 시작 및 종료 시간 등의 정보를 기입해야 합니다. 납세자는 배우자가 있는 경우 배우자명, 신분증 종류, 번호를 기입한다.
납세자는 주택 임대 계약이나 협의를 포함한 자료를 보류해야 한다.
제 16 조 납세자가 노인 부양 특별 추가 공제를 받을 때 납세자가 외동 자녀, 월별 공제, 부양인 이름, 신분증 유형 및 수량, 납세자와의 관계를 기입해야 한다. 만약 * * * 공동부양자가 있다면 분담방식, * * * 공동부양자 이름, 신분증 유형, 수량 등을 기입해야 합니다.
납세자는 약속이나 지정된 공유의 서면 공유 계약 등을 포함한 자료를 보류해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자)
제 17 조 납세자가 중병 의료 특별 추가 공제를 받을 경우 환자 이름, 신분증 유형 및 번호, 납세자와의 관계, 기본 의료보험 관련 의료비 총액, 의료보험 카탈로그 내 개인 부담의 자불액을 기입해야 한다.
납세자는 의료 서비스 요금, 중병 환자 의료 보험 환급 관련 청구서 원본 또는 사본, 의료 보장 부서에서 발행한 납세 연간 의료비 목록 등 정보를 보존해야 합니다.
제 18 조 납세자는 제출한 특별 추가 공제 정보의 진실성, 정확성 및 무결성에 대해 책임을 져야 한다.
제 4 장 정보 제출 방법
제 19 조 납세자는 원격 세금 납부 터미널, 전자 또는 종이 명세서 등을 통해 세무서 또는 주관 세무서에 개인 특별 공제 정보를 제출할 수 있습니다.
제 20 조 납세자는 납세연도 내에 압류의무자가 특별 추가 공제를 처리하도록 선택하였으며, 다음 규정에 따라 처리한다.
(1) 납세자가 원격 납세 터미널을 통해 원천 징수 의무자를 선택하고 특별 추가 공제 정보를 제출하는 경우, 원천 징수 의무자는 받은 공제 정보에 따라 공제한다.
(2) 납세자가 전자판이나 종이판 압류정보표를 작성해 원천 징수 의무자에게 직접 정보를 제출하는 경우, 원천 징수 의무자가 관련 정보를 원천 징수 소프트웨어에 임포트하거나 입력하여 다음 달에 원천 징수 신고를 할 때 관할 세무서에 제출한다. 공제정보표' 는 한 양식에 두 부씩 납세자와 압류의무인이 서명 (도장) 한 후 보관한다.
제 21 조 납세자는 연말이 끝난 후 환결산신고를 할 때 특별 추가 공제를 받기로 선택했으며, 원격 납세 터미널을 통해 특별 추가 공제 정보를 제출하거나, 환납지 주관 세무서에 전자 또는 종이 공제 정보표 (한 양식에 두 부) 를 제출할 수 있다.
전자공제정보표를 제출하는 경우 주관세무서는 접수하고 인쇄해야 하며, 납세자의 서명을 받은 후 납세자가 보관해 두었고, 하나는 세무서가 남겨야 한다. 종이 공제 정보표를 제출한 사람은 납세자에게 반납하여 조사를 준비하고, 납세자의 서명과 주관 세무서의 검수 서명을 거친 후 세무서에서 보유한다.
제 22 조 원천 징수 의무자와 세무서는 납세자에게 특별 추가 공제를 처리하는 방법과 경로를 알려 납세자가 원격 세금 터미널을 통해 정보를 제출하도록 장려하고 안내해야 한다.
제 5 장 후속 관리
제 23 조 납세자는 법정환결산기간이 끝난 후 5 년 이내에' 공제정보표' 및 관련 자료를 보존해야 한다.
원천 징수 의무자는 납세자가 원천 징수 의무자에게 제출 한 공제 정보 양식을 원천 징수 연도의 이듬해부터 5 년간 보관해야합니다.
제 24 조 납세자가 압류의무자에게 특별 추가 공제 정보를 제공하는 경우, 압류의무자는 규정에 따라 공제해야 하며 거절해서는 안 된다. 원천 징수 의무자는 납세자가 제출한 특별 추가 공제 정보를 기밀로 유지해야 한다.
제 25 조 원천 징수 의무자는 납세자가 제공 한 정보에 따라 즉시 원천 징수 신고를 계산해야하며 납세자가 제공 한 관련 정보를 무단으로 변경해서는 안됩니다.
압류의무인은 납세자가 제공한 자료가 실제 상황과 일치하지 않는다는 것을 발견하면 납세자에게 수정하도록 요구할 수 있다. 납세자가 수정을 거부하는 경우, 압류의무자는 주관 세무서에 보고해야 하며, 주관 세무서는 제때에 처리해야 한다.
납세자가 별도로 요구한 경우를 제외하고, 압류의무자는 연말이 끝난 후 2 개월 이내에 납세자에게 처리한 특별 추가 공제 항목과 금액 등의 정보를 제공해야 한다.
제 26 조 세무서는 납세자가 제공한 특별 추가 공제 정보를 정기적으로 점검한다.
제 27 조 세무서, 납세자는 보유 참고 자료를 제공할 수 없거나, 보유 참고 자료가 관련 상황을 지원할 수 없는 경우, 세무서는 납세자에게 다른 증거를 제공할 것을 요구할 수 있다. 다른 증빙자료를 제공할 수 없거나, 증빙자료가 여전히 불충분하며, 관련 특별 추가 공제를 받을 수 없습니다.
제 28 조 세무서가 특별 추가 공제를 확인할 때 관련 기관과 개인의 협조를 요청할 수 있으며, 관련 기관과 개인은 협조해야 한다.
제 29 조 납세자는 다음과 같은 상황 중 하나를 가지고 있으며, 관할 세무서는 그것을 시정하도록 명령해야 한다. 줄거리가 심각하여, 관련 징신 시스템을 포함하고, 국가 관련 규정에 따라 합동 징계를 실시한다. 조세 징수법 등 법률법규 위반과 관련해 세무서는 법에 따라 처리해야 한다.
(a) 거짓 특별 추가 공제 정보를 제출한다.
(2) 특별 추가 공제의 반복 향유;
(3) 범위를 벗어나거나 기준을 초과하여 특별 추가 공제를 받는다.
(4) 조사를 위해 정보 제공을 거부한다.
(5) 국세총국이 규정한 기타 상황.
납세자가 자신의 직업이나 종업 기관에서 허위 공제 정보를 제출하는 경우 세무서는 이를 시정하도록 명령하고 원천 징수 의무자에게 통지해야 한다.
제 30 조 본 방법은 1+0 일부터 시행된다.