(a) 내부 통제에 대한 모든 직원의 인식을 제고하십시오.
기업 내부 통제는 회계뿐만 아니라 구매, 생산, 운영, 판매, 재무 관리, R&D, 인적 자원 등 기업 전체의 생산 및 운영 관리 전 과정을 관통합니다. 따라서 기업의 통제 환경은 기업의 지도력, 회계, 전체 직원을 포함한 기업 전체 직원들이 공동으로 창조한 것이다.
1. 중소기업 지도자의 관리 품질 향상
기업의 내부 통제 환경은 주로 기업의 관리자가 창조한 것이다. 내부 통제가 유효한지 여부는 기업 지도자가 중시하고 앞장서서 실시하는 것과 큰 관계가 있다. 기업 지도자의 관리 수준과 관리 사상을 제고하여 내부 통제 제도 수립의 중요성과 필요성을 인식하게 하는 것은 중소기업 내부 통제 제도가 응당한 역할을 하는 관건이다.
기업 지도자들에게 이런 제도체계를 이해시켜야 한다. 일을 하고, 돈을 쓰는 것이 더 이상 편리하지 않다는 느낌을 주고, 기업 재무와 경영 의사결정자들이 권력을 행사할 때 더 많은 제한, 더 많은 알림, 더 많은 절차를 갖게 하고, 기업 자산을 더욱 안전하게 만들고, 기업 경영 의사결정을 더욱 신중히 하고, 기업 경영 위험을 줄이고, 기업 목표 달성을 더욱 안전하게 할 수 있도록 해야 한다.
2. 회계사의 업무 기술과 내부 통제 지식 수준을 크게 높이다.
기업 회계 통제의 주체로서 회계사의 전문적인 자질과 내부 통제 지식이 특히 중요하다. 현재, 중소기업 회계사들은 보편적으로 전문 기술이 낮고, 회계 기초 업무가 표준화되지 않아, 공개된 회계 정보는 기업의 재무 상황과 경영 성과를 진정으로 반영하지 못한다. 연간 회계 실무자 자격 인증 제도의 관리를 강화하여 중소기업 회계사가 회계 지식과 회계법규를 배우도록 촉진하여 업무 수준을 높여야 한다. 내부 통제 지식을 회계사의 지속적인 교육의 필수 내용으로 각급 회계전문기술자격과 직함 시험에 포함시켜 내부 통제 제도가 중소기업 회계사의 마음속에 점차 파고들게 해야 한다.
3. 전체 직원의 도덕적 수양과 내부 통제 제도 교육을 강화한다.
기업 내부 통제는 같은 윤리규범을 바탕으로 해야 한다. 내부 통제는 기업의 모든 직원이 명확한 목표와 유사한 개념을 가지고 있는 경우에만 더 효과적입니다. 기업은 정기적으로 직원들에게 내부 통제 지식을 교육하여 모든 직원들이 기업이 아무리 작더라도 내부 통제 제도의 제약 하에 경영 활동을 전개해야 한다는 관념을 갖도록 해야 한다. 모든 기업 직원들이 내부 통제 제도의 관념과 의식을 갖게 하고, 자신의 일거수일투족이 내부 통제 제도의 구속과 구속을 받아야 한다는 것을 알게 하다.
내부 통제 제도를 기업 발전의 좋은 약으로 삼아 좋은 내부 통제 집행 환경을 구축해야 많은 중소기업이 내부 통제의 보호 하에 건강하게 성장할 수 있다.
(b) 중소기업에서 효과적인 내부 통제 시스템 구축
1. 현실에서 내부 통제 시스템 구축의 비용 편익 문제에 초점을 맞추다.
어떤 통제라도 일정한 비용을 발생시킬 수 있으며, 어떤 통제라도 조직 활동의 편차를 바로잡기 때문에 어느 정도의 수익을 가져올 수 있다. 경제적 관점에서 볼 때, 내부 통제로 인한 수익이 발생한 비용보다 큰 경우에만 가치가 있다. 중소기업은 규모가 다르기 때문에 제어 시스템에서 다른 비용을 부담할 수 있다. 대기업이 거대하고 복잡한 제어 시스템을 구축해야 하는 것과는 달리, 단순한 제어 시스템 하나만으로 더 나은 제어 기능을 발휘할 수 있습니다. 따라서 우리는 실제로 내부 통제 효과와 내부 통제 비용의 합리적인 구조 비율을 점진적으로 탐구해야 합니다.
2. 기업직 분리 비호환성 문제 해결에 힘쓰다.
호환되지 않는 작업은 두 개 이상의 작업이며, 한 사람이 이러한 작업을 처리할 때 오류가 발생할 가능성이 높아집니다. 호환되지 않는 작업의 분리는 서로 다른 부서나 사람이 처리하지 않는 작업을 말합니다. 앞서 언급했듯이 중소기업은 규모와 인원 수의 특수성으로 전문직 인원이 책임질 수 없기 때문에 호환되지 않는 일자리의 분리 통제를 강화하고 일자리 설정의 억제력을 높이는 것이 특히 중요하다. 예를 들어, 출납원이 감사, 회계 파일 보관 및 등록 수입, 지출, 비용, 채권 채무 등을 겸임해서는 안 된다는 것을 분명히 합니다. 기업재무전용장과 법정대표인의 사적장은 서로 다른 인원이 관리하고, 재무전용장과 은행수표는 회계와 출납원이 별도로 보관한다. 회계인, 경제업무사항, 회계문제의 승인자, 경영인, 재산보관인의 책임과 권한을 명확히 하여 서로 분리하고 제약한다. 일반적으로 규정은 두 개 이상의 부서, 두 명 이상의 직원이 각 경제업무의 전 과정 또는 전 과정의 일부 중요한 부분을 책임지고 상호 제약하는 역할을 한다.
3. 내부 통제제도 집행 상황에 대한 검사와 심사를 강화하고 효과적인 인센티브 메커니즘을 수립한다.
기업의 내부 통제 제도가 효과적인 역할을 하고 지속적으로 보완할 수 있도록 하기 위해 기업은 정기적으로 내부 통제 제도의 집행을 점검하고 평가해야 하며, 기업의 내부 통제 제도가 효과적으로 준수되고 있는지, 집행에서 어떤 성과를 거두었는지, 어떤 문제가 발생했는지, 왜 내부 통제 제도가 집행되지 않거나 완전히 집행되지 않았는지, 어떤 결과를 초래할 수 있는지 예상해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제) 내부 통제 제도를 엄격히 집행하는 사람들에게 정신적 격려와 물질적 장려를 주다. 위법자에 대해서는 행정처분과 경제처벌을 단호히 부여하고 직무상승과 연계한다. 압력과 동력이 결합되어야만 결국 내부 통제의 목적을 달성할 수 있다.
4. 외부감독과 중개기구감독을 이용하여 중소기업 내부통제제도를 보완한다.
재정, 세무, 감사 등의 부서는 합리적으로 분담하고, 직무 책임제를 세우고, 기업 내부 통제에 대한 이해, 검사 및 감독을 강화하고, 상호 간의 정보 교류를 강화하고, 정기적으로 정보를 교환하며, 효과적인 감독력을 형성하고, 법 집행을 강화하고, 중소기업이 내부 통제제도를 엄격히 집행할 것을 촉구해야 한다.
중소기업은 회계사사무소를 통해 중개기관으로 집업 과정에서 내부 통제에 대한 준수 테스트 결과를 통해 내부 통제의 단점을 이해하고 이를 계기로 내부 통제를 개선할 수 있는 기회를 얻을 수 있다.
(3) 내부 통제의 목표에서 출발하여 회계 정보, 자산 및 경영 활동에 대한 통제를 강화하다.
1.' 가짜 장부를 만들지 않는다' 는 회계 정보 왜곡을 해결하는 근본적인 방법이다.
Zhu Rongji 는 2004 년 4 월 6 일 상하이 국립 회계원 (Shanghai National Accounting College) 을 방문했을 때 사회주의 시장 경제를 시행하기 위해서는 "게임 규칙" 을 제정하고 "게임 규칙" 에 따라 일을 처리하여 많은 양질의 회계 인재를 양성해야 한다고 지적했다. "가짜 장부를 만들지 않는다" 는 것은 각 회계의 가장 기본적인 직업윤리와 행동규범이다.
회계사의 전문 기술 수준과 내부 통제 지식 교육을 강화하는 동시에 회계사의 사상 도덕 교육도 강화해야 한다. 회계도덕의 자율은 관념, 전통, 교육의 힘으로 유지된다. 기업 내부 통제제도가 시행될 수 있다면, 회계도덕 자율의 힘에 의지해야 한다. 기업 내부 통제제도의 집행 여부는 회계도덕 자율의 수준에 달려 있다. 이런 의미에서 회계 팀 전체의 도덕 수준을 점진적으로 높이는 것은' 가짜 장부를 만들지 않는다', 회계 정보의 진실되고 효과적인 근본적 보증이자 기업 내부 통제 제도를 시행하는 중요한 보증이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계)
완벽한 자산 보안 및 무결성 유지 관리 시스템을 구축하십시오.
중소기업이 자산 관리에 노출한 부족에 대해 효과적인 통제 조치를 취해야 한다. (1) 자금 사용 효율을 높이기 위해 노력하다. 자금은 기업 운영의 기초로서 기업 재무 관리의 중요한 내용이다. 자금의 경위를 파악하고, 합리적으로 자금을 분배하고 사용하며, 자금의 분배를 엄격히 통제함으로써 자금의 손실을 줄인다. 중소기업은 재고 현금 통제에 각별히 주의를 기울여야 한다: 재고 현금 한도를 점검하고, 현금을 인출하지 않고, 매일 결산하며, 백조가 창고에 도착하는 것을 방지해야 한다. (2) 외상 매출금 관리를 강화한다. 외상 매출금 관리를 강화하는 것은 중소기업의 유동 자금 부족 문제를 해결하는 중요한 조치이며, 자금 활용도를 높이는 가장 직접적이고 효과적인 수단이다. 기업은 외상판매를 하는 고객에게 신용등급을 매기고, 정기적으로 미수금을 점검하고, 그에 상응하는 미수금 독촉 제도를 제정하고, 즉 외상 매출금의 월령에 따라 월령 분석을 하고, 계약에 따라 임금, 상여금과 관련된 일련의 독촉 조치를 수립해야 한다. 가능한 한 빨리 장부를 회수하는 시간을 단축하고, 부실 채권 발생을 방지하다. 확실한 증거를 얻은 후 확인된 휴면계좌와 부실 채권에 대해서는 적절하고 안정적인 회계를 진행해야 한다. (3) 재고 관리를 강화하다. 가능한 한 납기 경과 재고 물자를 압축하여 창고의 대량 재고 잔고와 자금 침체를 방지하고 과학적 방법으로 재고 자금의 최적 구조를 보장합니다. (4) 돈이 무게보다 중요하다는 잘못된 관념을 없애고 각종 재산 물자의 관리를 강화한다. 재산 물자 관리 내부 통제 제도를 완비하고, 물자 구매, 영용, 판매, 샘플 관리 등에서 규범적인 조작 절차를 세우고, 허점을 막고, 안전을 유지한다. 재료 관리자는 적시에 오류를 정확하게 처리할 수 있도록 회계, 카드, 물건이 일치하는지 정기적으로 확인해야 합니다.
재산의 관리와 기록은 반드시 호환되지 않는 직무 분리의 원칙을 따라야 강력한 내부 검사를 형성할 수 있으며, 자산 관리, 기록, 검사 및 검증을 한 사람에게 남겨서는 안 된다. 정기적으로 재산을 점검하고, 관리원과 기록원에게 경각심을 유지하고, 부주의해서는 안 된다.
3. 기업 경영 활동의 규정 준수, 합법성 및 유효성 통제를 강화한다.
규정 준수 및 합법성 통제를 강화하는 것은 기업이 금융 법규에 관한 국가의 요구 사항을 준수하고 모든 경제 업무 활동이 규정 준수의 합법적인 상태에서 진행될 수 있도록 하는 것입니다. 기업 경영 활동에 대한 효과적인 통제를 강화하는 것은 규정 준수를 전제로 기업의 경영 결정과 계획이 예정된 목표를 달성하고, 기업의 경제적 이익과 발전 동력을 늘리고, 해마다 적자를 면할 수 있도록 하는 것이다. 중소기업은 사회경제 발전을 촉진하는 주요 힘으로 강한 생명력과 예측할 수 없는 발전 잠재력을 가지고 있다. 중국이 WTO 가입과 개혁개방이 심화됨에 따라 중국 중소기업은 전례 없는 도전에 직면할 것이다. 내부 통제제도는 기업 발전 진보의 생명선으로, 오늘날 경쟁이 치열한 경제 물결 속에서 기업이 확고한 입지를 다질 수 있도록 하는 신기한 바늘이다. 더 많은 중소기업들이 내부 통제제도의 불가결한 성을 인식하고 기업 내부 통제제도를 지속적으로 확립하고 보완해 내부 통제제도가 사회주의 시장경제를 더욱 건강하고 질서 있게 발전시켜 호위할 수 있기를 바란다.