1. 기본세율 25%
법인세율은 25%입니다.
정책 근거: "중화인민공화국 기업소득세법" 제4조
2. 적용 세율은 20%입니다.
소액 그리고 저수익 기업. 연간 과세 소득이 100만 위안을 초과하지 않는 중소기업의 경우 과세 소득에 12.5의 세율을 적용하고, 법인세는 20의 세율로 납부합니다. 연간 과세소득액이 100만 위안을 초과하고 300만 위안을 초과하지 않는 부분에 대해서는 50%의 감면세율을 과세소득에 포함시키고, 법인소득세는 20%의 세율로 납부한다.
정책 근거: "중화인민공화국 기업소득세법" 제28조
"재무부 및 국가세무총국의 포괄세 실시에 관한 내용 중소기업에 대한 감면 및 감면 정책 "국가세무총국 고시"(Caishui [2019] No. 13) 제2조
"국가세무총국의 시행 관련 사항에 대한 공고" 소규모 저수익 기업과 개별 산업 및 상업 가구의 발전을 지원하기 위한 소득세 우대 정책"(국가 세무총국 고시 2021년 제8호) 제1조
3. 적용 세금 15%
1. 국가의 핵심 지원이 필요한 첨단기술 기업에는 15%의 감면된 법인소득세가 부과됩니다.
정책 근거: "중화인민공화국 기업소득세법" 제28조
2. 기술적으로 앞선 서비스 기업으로 인정받은 경우 법인세는 15%의 경감된 세율로 부과됩니다.
3. 핑탄종합실험구의 자격을 갖춘 기업. 2021년 1월부터 2025년 12월 31일까지 핑탄 종합실험구에 위치한 적격 기업에는 15%의 세율로 법인소득세가 부과됩니다.
정책 근거: "복건성 핑탄 종합실험구에 대한 법인소득세 우대 정책 지속에 관한 재정부 및 국가세무국의 통지"(Caishui [2021] No. 29) 제1조 및 제5조
4. 하이난 자유무역항에 등록되어 실질적으로 운영되는 산업 기업을 장려합니다. 2020년 1월부터 2024년 12월 31일까지 하이난 자유 무역항에 등록되어 실질적으로 운영되는 장려 산업의 기업에는 15%의 경감된 세율로 법인세가 부과됩니다.
이 기사에서 언급한 장려 산업 기업은 하이난 자유 무역항 장려 산업 목록에 명시된 산업 프로젝트를 주요 사업으로 하고, 주요 사업 수입이 하이난 자유 무역항 수입의 60% 이상을 차지하는 기업을 의미합니다. 총 기업 소득.
정책 근거: "하이난 자유무역항에 대한 기업소득세 우대 정책에 관한 재정부 및 국가세무국의 통지"(Caishui [2020] No. 31) 제1조 및 제4조
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5 .서부지역 진흥산업 서부지역에 소재하고 '서부지역 진흥산업 목록'에 새로 추가된 장려산업 프로젝트를 주요 사업으로 하고 주요 사업수입을 차지하는 기업 해당 연도 기업 총소득의 70% 이상에 대해서는 자동으로 2014년 10월 1일부터 15%의 세율로 법인소득세를 납부할 수 있습니다.
2021년 1월 1일부터 2030년 12월 31일까지 서부 지역에 위치한 장려 산업에 종사하는 기업에는 15%의 경감된 세율로 법인세가 부과됩니다. 본 조에서 말하는 장려산업기업이란 '서부권장산업목록'에 규정된 산업프로젝트를 주사업으로 하고, 주사업수입이 전체 기업의 60% 이상을 차지하는 기업을 가리킨다. 소득.
정책 근거: "국가세무국의 서부지역 장려산업 목록 실시에 관한 고시, 법인세 문제" "국가세무국 고시 제14호, 2015) 기사 1
'서부지역 발전을 위한 법인소득세 정책 지속에 관한 재정부 및 국가세무총국 발전개혁위원회의 공고'(재정부 고시 제1호) 2020년 2월 23일) 제1조
6. 중국(상하이) 자유무역 시범구 린강신구의 핵심산업이다.
2020년 1월 1일부터 집적회로, 인공지능, 생물의학, 민간항공 등 핵심 분야의 핵심링크 관련 제품(기술) 사업에 종사하고 실질적인 생산을 수행하는 신규 영역의 적격 법인 기업 또는 연구개발 활동에 대해서는 설립일로부터 5년 이내에 법인세를 15% 감면해 부과한다.
정책 근거: "중국(상하이) 자유무역시험구 임강신구 핵심 산업에 대한 기업소득세 정책에 관한 재정부 및 국가세무국의 고시"( Caishui [2020] 제38) 제1조 및 제4조
4. 적용되는 10세 세율
1. 국가가 장려하는 주요 집적 회로 설계 회사 및 소프트웨어 회사. 2020년 1월 1일부터 국가가 장려하는 주요 집적 회로 설계 회사와 소프트웨어 회사는 이익 창출 연도부터 1년차부터 5년차까지 법인세가 면제되고, 다음 해에 법인세가 부과됩니다. 다음 해에는 10%의 비율이 감소됩니다.
국가가 장려하는 핵심 집적회로 설계 및 소프트웨어 기업 목록은 국가발전개혁위원회, 공업정보화부, 재무부, 국가행정부가 공동으로 작성합니다. 세무 및 기타 관련 부서.
정책 기반: "집적 회로의 고품질 개발을 촉진하기 위한 기업 소득세 정책에 관한 재무부, 국가 세무총국, 개발개혁위원회, 공업정보기술부 발표" 산업 및 소프트웨어 산업"(재무부, 국가세무총국, 발전개혁위원회, 산업정보기술부 정보기술부 공고 2020년 제45호) 제4조 및 제10조
2. 비 -거주 기업. 기업소득세법 제27조 제5항에 규정된 소득을 얻은 비거주 기업은 10%의 경감된 세율로 기업소득세를 부과받게 됩니다.
정책 근거: "중화인민공화국 기업소득세법 시행에 관한 규정" 제91조.