둘째, 연간 보고서는 회계에 따라 기재되어 있으며 총계정원장 계정과 일치합니다.
기업소득세 환결제 은행 작성 설명은 다음과 같습니다.
1, 1 라인의' 영업소득': 납세자의 주영업소득과 기타 업무소득 합계를 기입해야 합니다. 은행은' 주영 업무수익' 과' 기타 업무수익' 의 금액을 기준으로 계산해야 한다. 일반 상공업 납세자는 일정 1 (1) 을 통해 보고 이익표를 계산합니다. 금융기업 납세자는 일정 1 (2)' 금융기업 이윤표' 계산을 통해 신고를 한다. 사업 단위, 사회단체, 민영 비상업단위, 비영리단체 등 납세자들은 일정 1 (3)' 사업단위, 사회단체, 민영 비상업단위 이익표' 를 통해 신고를 계산한다.
2. 2 행' 영업비용': 납세자의 주영 업무와 기타 업무에 발생한 총비용을 기입해야 한다. 은행은' 주영 업무비용' 과' 기타 업무비용' 과목의 금액 계산에 따라 기재한다. 일반 상공업 납세자는 일정 2 (1) 비용 일정 계산을 통해 기재합니다. 금융기업 납세자는 부표 2 (2)' 금융기업 원가비용 일정' 을 통해 계산한다. 사업 단위, 사회단체, 민영비기업단위, 비영리단체 등 납세자들은 일정 2 (3)' 사업단위, 사회단체, 민영비기업단위 지출 일정' 을 통해 보고를 계산한다.
3. 3 행' 영업세 및 부가': 납세자가 경영 활동에서 발생한 영업세 소비세 시 유지 건설세 자원세 토지부가가치세 교육비 추가 등 관련 세금을 기입하다. 은행은' 영업세 및 추가' 금액 계산에 따라 기재해야 한다.
4. 제 4 행' 판매비용': 납세자 판매물자와 노무를 제공하는 과정에서 발생한 모든 비용을 보고한다. 은행은 판매 비용 금액 계산을 기준으로 보고서를 작성합니다.
5. 5 행' 관리비': 납세자가 기업의 생산경영을 조직하기 위해 발생한 관리비용을 기입하다. 은행은 "관리비" 의 금액 계산에 따라 기재해야 한다.
6. 6 행' 재정비용': 납세자가 생산경영에 필요한 자금을 마련하기 위해 발생한 융자비용을 기입하다. 은행은 "연체 수수료" 금액 계산에 따라 기입해야합니다.
7. 7 행' 자산 손상 손실': 납세자가 각 자산을 인출할 때 발생하는 손상 손실을 기입하십시오. 본 은행은' 자산 손상 손실' 금액에 근거하여 계산하고 보고한다.
8. 8 행' 공정가치 변동이익': 납세자 거래성 금융자산과 부채, 공정가치 모델로 측정된 투자성 부동산, 파생상품, 헤징업무의 공정가치 변동으로 인한 당기 손익에 반영해야 하는 이익이나 손실을 보고한다. 본 은행은' 공정가치 변동 손익' 금액에 따라 계산하고 보고한다.
9. 9 행' 투자수익': 납세자가 다양한 방식으로 획득한 대외투자의 수익이나 손실을 신고한다. 은행은' 투자수익' 과목의 금액 계산에 따라 기재해야 한다.
10, 10 라인 "영업 이익": 납세자의 현재 영업 이익을 보고합니다. 위 항목에 따라 계산하고 기재합니다.
1 1, 1 1 라인' 영업 외 소득': 납세자가 영업 활동과 직접 관련이 없는 소득을 보고합니다. 은행은' 영업 외 소득' 의 금액 계산에 따라 기재해야 한다.
12, 12 행' 영업외 지출': 납세자가 발생한 사업활동과 직접적인 관계가 없는 각종 비용을 기입하다. 은행은' 영업외 지출' 의 금액 계산에 따라 기재해야 한다.
13, 13 라인' 총 이익': 납세자의 현재 이익 총액을 보고합니다. 회계 명세서 이익 총액과 일치해야 합니다.
14, 14 라인' 세금 조정 증가': 납세자 회계가 세법과 일치하지 않아 발생하는 세금 조정 증가 금액을 채웁니다. 본 은행은 일정 3 의 "세금 조정 프로젝트 일정" 의 "증가액" 열을 통해 계산 및 보고합니다.
15, 15 라인' 세금 조정 감소': 납세자 회계가 세법과 일치하지 않아 발생하는 세금 조정 감소액. 본 은행은 일정 3 의 "세금 조정 프로젝트 일정" 의 "감소액" 열을 통해 계산 및 보고합니다.
16, 16 라인' 비과세 소득':
17, 17 라인' 면세 소득': 납세자가 총 이윤에 부과된 소득이나 소득 (부채 이자 소득 포함) 을 세금 규정에 따라 면제된 소득이나 소득을 보고합니다. 자격을 갖춘 주민기업 간의 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 수익 주민기업으로부터 해당 기관이나 장소와 실제로 관련된 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 수익을 얻습니다. 자격을 갖춘 비영리 단체의 수입. 본 은행은 부표 5' 세금 혜택 목록' 제 1 행 계산을 통해 기재되어 있습니다.
라인 18, 18 "소득 공제 우리 은행은 부표 5' 세금 혜택 명세서' 6 행을 통해 계산하고 기입한다.
19, 라인 19 "공제 품목 소득": 납세자가 세금 규정에 따라 면세를 뺀 기업 소득세 소득을 보고합니다. 본 은행은 부표 5' 세금 혜택 목록' 의 14 행 계산을 통해 기재되어 있습니다.
20. 제 20 행' 가산공제': 납세자 개발 신기술, 신제품, 신공예에 따른 연구개발비, 장애인과 국가가 장려하는 다른 취업자들을 위해 지급한 임금을 기입한다. 과세 조건에 부합하여 일정 비율의 지출을 가산할 수 있도록 허용하고, 과세 소득액을 계산할 때 공제액을 더한다. 은행은 부표 5' 세금 혜택 목록' 의 9 번째 줄을 통해 계산 및 보고한다.
2 1, 2 1 라인' 과세 소득액 공제': 창업투자기업이 주식투자방식으로 미상장 중소 하이테크 기업에 2 년 이상 투자한 경우 투자액의 70% 는 지분 보유 2 년 만에 창업투자기업 과세 소득액에서 공제될 수 있다. 그해 공제가 부족한 것은 추후 납세 연도에 이월할 수 있다. 본 은행은 부표 5' 세수혜택 목록' 39 행을 통해 계산해서 작성하였다.
22. 제 22 행' 국외 과세 소득액은 경내 적자를 보충하는 데 쓰인다': 납세자가 세금 규정에 따라 국외 소득으로 경내 적자를 메울 수 있는 금액을 기입하다.
23. 라인 23 "세금 조정 소득": 납세자 세금 조정 소득을 채웁니다.
이 표의 23 번째 행위가 0 일 때 과세 소득액을 계속 계산하다.
24. 라인 24 "이전 연도 손실 보상": 세금 규정에 따라 납세자가 세전에 보상할 수 있는 이전 연도 손실 금액을 보고합니다.
본 은행은 부표 4' 결손기업소득세 일람표' 6 행 10 열을 통해 본 보고서를 작성하였다. 그러나 본 표 23 행의' 세금 조정 소득' 을 초과해서는 안 된다.
25. 라인 25 과세 소득 금액: 금액은 이 테이블의 라인 23-24 와 동일합니다.
이 선은 음수가 될 수 없습니다. 이 표의 행 23 이상 각 행 순서는 음수 (0) 으로 계산됩니다.
26. 라인 26 세율: 세법에 규정된 25% 세율을 채웁니다.
27. 27 행 "소득세 납부": 이 표의 25×26 행.
28. 제 28 행' 소득세 감면': 납세자가 조세규정에 따라 실제로 감면한 기업소득세 금액 (소형 마이크로리기업, 국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업, 감면 혜택을 받는 기업의 법정세율과 실제 시행세율의 차이, 기업 소득세 감면을 받는 기타 금액 포함) 을 기입한다. 본 은행은 부표 5' 세수혜택 목록' 제 33 행 계산을 통해 작성하였다.
29. 제 29 행' 소득세 공제': 납세자가 환경보호, 에너지 절약, 안전 생산 등을 위해 설비를 구입하는 투자액을 기입하다. 그리고 설비 투자액의 10% 는 기업이 그해 납부해야 할 소득세에서 공제할 수 있습니다. 그해 적자를 면제한 사람은 향후 5 개 납세 연도에 이월할 수 있다. 본 은행은 부표 5' 세수혜택 목록' 제 40 행 계산을 통해 작성하였다.
30. 라인 30 과세 금액: 이 금액은 이 테이블의 라인 27-28-29 와 같습니다.
3 1, 3 1 라인 "해외 소득세": 납세자가 중국 외 소득을 취득하고 기업 소득세법 및 시행 규정 및 관련 세금 규정에 따라 계산한 미지급 소득세 금액입니다.
32. 제 32 행' 해외소득소득공제' 는 납세자가 우리나라 해외세법과 관련 규정에 따라 중국 밖에서 나온 소득에 대해 납부하고 실제로 납부해야 하는 기업소득세액을 말한다.
기업이 해외에서 납부한 소득세 세액이 공제 한도보다 낮은 경우,' 해외 소득세 공제' 는 해외에서 실제로 납부한 소득세액을 기입해야 한다. 신용 한도보다 큰 경우 신용 한도에 따라 에스컬레이션합니다. 신용한도를 초과하는 사람은 향후 5 년 내에 연간 신용한도로 그해 과세 후 잔액을 공제할 수 있다.
33. 라인 33 "실제 미지급 소득세 금액": 납세자의 현재 기간 동안 실제 미지급 소득세 금액을 채웁니다.
34. 제 34 행' 올해 누적 실제 예납소득세' 는 납세자가 이번 납세 연도 내에 월 (분기) 별로 납부한 소득세를 가리킨다.
35. 제 35 행' 선납세금은 세금을 징수하는 총기관에서 공유한다': 총기관 소재지가 조세법에 따라 월 (분기) 도에 따라 세금을 징수하는 총기관에서 선납한 소득세를 기입해야 한다.
중화인민공화국의 기업소득세 요약 납세 지점 기업소득세 분배표를 첨부하다.
36. 제 36 행' 총세총기관이 국고에서 선납한 세금' 은 총세총기관이 이미 세금규정에 따라 매월 (분기) 총기관 소재지의 재정대사계좌를 통해 선납한 소득세를 말한다.
중화인민공화국의 기업소득세 요약 납세 지점 기업소득세 분배표를 첨부하다.
라인 37. 라인 37 "요약 세금의 총 기관 지점 분담금 원천세": 요약 세금을 채우는 지점은 지점 소재지에서 월 (분기) 별로 선지급된 소득세를 누적했습니다.
중화인민공화국 기업소득세 요약 납세지기업소득세 분배표를 첨부하다.
38. 제 38 행,' 총결산세 (모자제) 회원기업지방선불비율': 국무부의 비준을 거쳐 총결산세 (모자제) 를 실시하는 회원기업지방선불세 비율을 기입하다.
39. 라인 39 "요약 세금 기업 현지 선불 소득세" 는 요약 세금 회원 기업이 월 (분기) 별로 선납한 소득세를 의미합니다.
40. 제 40 행 "올해 소득세 납부 (환불)": 납세자의 현재 기간 소득세 납부 (환불) 신고.
4 1 라인, 4 1 라인
42. 라인 42, "이전 연도 미지급 소득세" 는 납세자의 이전 납세 연도 손익 조정세, 이전 납세 연도 4 분기에 선납된 세금 및 정산된 세금을 기입하여 현재 납세 연도에 납부한 소득세를 의미합니다.