01
국가의 주요 지원이 필요한 하이테크 기업에는 15%의 법인세율이 인하됩니다.
정책 근거: "중화인민공화국 기업소득세법" 및 그 시행 규정
02
기업의 기술 이전 소득은 a 해당 과세연도에 500만 위안을 초과하지 않는 부분은 법인소득세가 면제되고, 500만 위안을 초과하는 부분은 법인소득세의 절반이 부과됩니다.
정책 근거: "중화인민공화국 기업소득세법" 및 시행 규정
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2018년 1월 1일 이후 신규 시설에 대한 투자 집적회로 선폭이 130나노미터 미만이고 운영 기간이 10년을 초과하는 집적회로 제조 기업 또는 프로젝트는 첫 번째 해부터 두 번째 해까지 법인세가 면제되며 법정 세금이 25% 감면됩니다. 3년차부터 5년차까지는 법인세의 절반이 만료될 때까지 부과됩니다. 2018년 1월 1일 이후 선폭이 65나노미터 미만이거나 투자액이 150억 위안을 초과하는 새로운 집적 회로에 투자하고 운영 기간이 15년을 초과하는 집적 회로 생산 기업 또는 프로젝트는 세금이 면제됩니다. 첫 번째부터 다섯 번째 해까지 면제됩니다. 여섯 번째부터 열 번째 해까지 소득세는 법정 세율인 25%의 절반으로 부과되며 해당 기간이 만료될 때까지 향유됩니다. 집적회로 생산기업으로서 상기 조세혜택을 향유하는 자에 대한 우대기간은 기업이 집적회로 생산프로젝트로서 상기 우대정책을 향유하는 연도부터 계산하며, 우대기간은 다음과 같다. 해당 프로젝트의 최초 생산경영수입이 속하는 과세연도부터 계산한다.
정책 근거: "집적 회로 제조 기업에 대한 법인세 정책 문제에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(Caishui [2018] No. 27)
04
2018년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 사이에 기업이 새로 구입한 장비 및 기구의 단위 가치가 500만 위안을 초과하지 않는 경우, 비용에 포함될 수 있습니다. 과세 소득 계산 시 현재 기간에 대한 공제 및 감가상각은 단위 가치가 500만 위안을 초과하는 경우 더 이상 연간 계산되지 않습니다. 기업 소득세법 시행 규정 및 "재무부 고시" 고정자산 감가상각 가속화를 위한 기업소득세 정책 개선에 관한 국가세무국"(재정세무[2014] 제75호), "기업소득 추가 개선에 관한 재정부 및 국가세무국 통지문" 고정자산가속상각에 관한 조세정책'(재정과세[2015] 제106호) 등 관련 규정을 시행한다.
정책 근거: "장비 공제 관련 법인세 정책에 관한 재무부 및 국가 세무국의 통지"(Caishui [2018] No. 54)
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2018년 1월 1일부터 기술적으로 진보된 서비스 기업(서비스 무역 카테고리)에 15%의 경감된 세율로 법인세가 부과됩니다.
정책 근거: "서비스 무역 혁신 발전을 위한 시범 지역의 기술 선진 서비스 기업에 대한 소득세 정책을 전국으로 확대하는 것에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(Caishui [2018] 제44호)
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2018년 1월 1일부터 해외 R&D 활동 위탁에 소요된 비용은 위탁자의 해외 R&D 비용에 포함됩니다. 실제 발생한 비용의 80%. 해외 위탁 R&D 비용 중 국내 적격 R&D 비용의 3분의 2를 초과하지 않는 부분은 규정에 따라 법인세 전 추가 공제 대상이 될 수 있습니다.
정책 근거: "기업이 위탁한 해외 연구개발 비용의 세전 슈퍼 공제에 관한 정책 문제에 대한 재정부 및 국가세무국의 통지"(Caishui [2018] No. 64)
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기업이 연구개발 활동을 수행하면서 발생한 실제 연구개발비가 무형자산을 형성하지 않고 당기 손익에 포함된 경우에는 차감됩니다. 2018년 1월 1일부터 2020년 12월까지 규정에 따라 31일 동안 무형자산이 형성된 경우 세전 실제 금액의 75%가 공제되며, 무형자산 비용의 175%가 공제됩니다. 위 기간 동안 세전 상각됩니다.
정책 근거: "연구개발비 세전 퇴직공제율 인상에 관한 재정부 및 국가세무국 고시"(재정세무[2018] 제99호)
08
첨단기술 기업에서 발생한 직원 교육비 중 총 급여의 8%를 초과하지 않는 부분은 법인 소득의 과세 소득 계산 시 공제가 허용됩니다. 세금, 초과 부분은 다음 과세연도에 공제를 위해 이월될 수 있습니다.
정책 근거: "첨단기술 기업의 직원 교육 자금에 대한 세전 공제 정책에 관한 재무부 및 국가 세무국 고시"(재정세무[2015] 제63호) )
09
기간 말에 VAT 환급 정책을 누리는 집적 회로 기업의 경우 기간 말에 환급된 VAT 금액은 세금에서 공제됩니다. 도시유지건설세, 교육부가세, 지방교육부과금의 계산(부과금) 기준.
정책 근거: "도시 유지 및 건설세 교육 추가금 및 기말 부가가치세 환급에 관한 지방 교육 추가 부과 정책에 대한 재무부 및 국가 세무국의 통지 집적회로 기업'(재정세무[2017] 제17호)
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2017년 1월 1일부터 다음과 같은 법인세 우대 정책이 전국적으로 실시됩니다. 기술적으로 앞선 서비스 기업으로 인정받는 기업, 법인세 15% 감면 법인세는 세율에 따라 부과됩니다. 기술적으로 앞선 서비스 기업에서 발생한 직원 교육 비용은 총 임금 및 급여의 8%를 초과하지 않으며, 초과 금액은 다음 과세연도에 이월하여 공제할 수 있습니다.
정책 근거: "기술 첨단 서비스 기업에 대한 소득세 정책을 전국적으로 추진하는 것에 관한 재무부 및 국가 세무국의 통지"(Caishui [2017] No. 79)
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p>2018년 1월 1일부터 첨단기술기업 또는 기술기반 중소기업에 해당하는 기업(이하 통칭하여 자격이라 함) , 자격 취득 연도 이전 5년간 발생한 미보상 손실액은 이월 후 매년 보전되며, 최대 이월 기간은 5년에서 10년으로 연장됩니다.
정책 근거: "첨단 기술 기업 및 기술 기반 중소기업에 대한 결손금 이월 기간 연장에 관한 재정부 및 국가 세무 총국의 고시"(재정 및 국세청) 과세[2018] 제76호).
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2018년 5월 1일부터 2020년 12월 31일까지 자체적으로 개발 및 생산된 애니메이션 소프트웨어를 판매하는 애니메이션 회사에 대한 부가가치세 일반 납세자는 16% 부가가치세가 일정 세율로 부과된 후, 실제 세금 부담이 3%를 초과하는 부분은 즉시 환급 대상이 됩니다.
정책 근거: "애니메이션 산업에 대한 부가가치세 정책 지속에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(Caishui [2018] No. 38)
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2015년 10월 1일부터 전국 합자 벤처캐피털 기업이 지분투자를 채택하여 비상장 중소첨단기술기업에 2년 이상 투자하는 경우( 24개월), 합자 벤처 캐피털 기업의 법인은 합자 벤처 캐피탈 기업의 법적 파트너의 과세 소득에 대해 비상장 중소기업에 대한 투자의 70%를 공제할 수 있습니다. 해당 연도에 해당 금액이 부족한 경우 다음 과세 연도에 이월 공제할 수 있습니다. 비상장중소첨단기술기업에 대한 합자회사의 합자회사의 합자회사의 투자금액은 하이테크중소기업에 대한 합자회사의 합자회사의 투자금액을 기준으로 한다. 합자회사 계약에 규정된 합자회사 벤처캐피털의 합자회사 지분과 합자회사의 자본출자 비율이 계산되고 결정됩니다.
2015년 10월 1일부터 전국 입주기업이 5년 이상 통상실시권을 양도받아 얻은 기술이전소득은 기업소득이 향유되는 기술이전소득 범위에 포함된다. 세금 우대. 입주기업의 연간 기술이전소득이 500만 위안을 초과하지 않는 부분은 법인소득세가 면제되고, 500만 위안을 초과하는 부분은 법인소득세의 50%가 부과된다.
2016년 1월 1일부터 전국의 중소기업 첨단기술기업이 주식자본금을 늘리기 위해 미분배 이익, 잉여적립금, 자본적립금을 개인 주주에게 양도할 때 개인 주주는 납입금을 납부해야 한다. 일회성 개인소득세. 정말 곤란한 경우에는 실제 상황에 맞게 분할납부 계획을 세워 5년(포함) 이내에 분할납부하고 관련 자료를 관할세무서에 제출하면 됩니다. 신고를 위한 세무 당국.
증자를 받은 개인 주주에게는 "이자, 배당금, 상여금 소득" 항목에 따라 20%의 개인소득세가 부과됩니다. 주주가 지분을 양도하고 현금소득을 얻는 경우, 현금소득은 먼저 미납된 세금을 납부하는 데 사용되어야 합니다. 주주가 지분의 일부를 양도하기 전에, 기업은 법에 따라 파산을 선언합니다. 주주가 해당 지분을 처분한 후에도 소득이 없거나 소득이 최초 투자 금액보다 적을 경우 관할 세무 당국은 파산을 선언할 수 있습니다. 미납 개인 소득세를 추구하십시오. 상장된 중소기업 하이테크 기업 또는 주식거래소 및 시세에 상장된 중소기업 하이테크 기업이 개인 주주에게 자본을 양도하는 경우, 주주가 납부하는 개인소득세는 계속해서 규정에 따라 시행됩니다. 현행 배당금 차등 개인소득세 정책과 동일하며, 본 고시에서 규정한 분할과세 정책은 적용되지 않습니다.
2016년 1월 1일부터 전국의 첨단기술 기업은 과학기술 성과를 변화시키고 기업의 관련 기술 인력에게 개인이 한꺼번에 세금을 납부하기 어려운 경우 형평성 보상을 제공했습니다. 실제 상황에 따라 보상을 받을 수 있습니다. 자신만의 세금 분할 납부 계획을 수립하고, 최대 5년(포함) 이내에 분할 납부하고 관련 정보를 관할 세무 당국에 제출하여 신고하십시오. 개인이 지분 보상을 받은 경우, 납부할 세액은 "근로소득" 항목과 "재무부 및 국가세무총국 고시"의 관련 규정을 참조하여 계산 및 결정됩니다. 개인 스톡옵션 소득에 대한 개인소득세 징수에 관한 것'(Caishui [2005] No. 35). 지분 보상의 과세 가격은 지분 취득 당시의 공정 시장 가격을 기준으로 결정됩니다. 기술인력이 포상의 지분을 양도(포상 지분의 양도 및 전환 포함)하고 현금소득을 얻는 경우, 현금소득은 우선 미납세금을 납부하는 데 사용되어야 한다. 기술인력이 보상받은 지분을 양도하기 전에 기업이 법에 따라 파산을 선언하고, 기술인력이 관련 지분을 처분한 후에도 소득이나 자산을 얻지 못하거나, 얻은 소득과 자산이 미지급 부분을 지불하기에 부족한 경우 지분을 취득한 후 납부해야 하는 세금에 대해 세무 당국이 부과금을 추구하지 않을 수도 있습니다.
정책 근거: "국가 자주 혁신 시범구에 대한 관련 세금 시범 정책을 전국적으로 시행하도록 확대하는 것에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(Caishui [2015] No. 116)
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벤처캐피털기업이 지분투자를 통해 비상장 중소첨단기술기업에 2년 이상 투자하는 경우 투자금액의 70%를 공제받을 수 있다. 투자기업의 과세소득이 해당 연도에 공제하기에 부족한 경우 다음 과세연도에 이월하여 공제할 수 있습니다.
정책 기반: "중화인민공화국 기업소득세법" 및 그 시행 규정
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기업 벤처 캐피탈 기업은 지분 투자 방식을 채택합니다. 종자단계 또는 창업기술기업(이하 창업기술기업)에 2년(24개월, 이하 동일) 동안 직접 투자한 경우, 해당 연도 투자금액의 70%를 공제받을 수 있습니다. 2년 동안 지분을 보유한 경우, 당해 연도에 공제하기에 부족한 기업 벤처 캐피털 기업의 과세 소득은 다음 과세 연도로 이월될 수 있습니다.
합자형 벤처캐피탈기업(이하 합자형 벤처캐피털기업)이 지분투자를 통해 창업기술기업에 2년 이상 직접 투자하는 경우, 합자형 벤처의 파트너는 자본 기업은 다음과 같은 방식으로 처리됩니다:
1. 법적 파트너는 창업 기술 기업에 대한 투자 금액의 70%를 공제하여 합작 벤처 캐피털 기업에서 법적 파트너의 소득을 공제할 수 있습니다. ; 해당 연도의 공제가 부족한 경우 나중에 세금을 납부할 수 있습니다. 연간 이월 공제.
2. 해당 연도에 공제가 부족한 경우 개인 파트너는 파트너십 벤처 캐피탈 기업에서 개인 파트너가 공유하는 영업 소득에서 창업 기술 기업에 대한 투자의 70%를 공제할 수 있습니다. 세금은 나중에 납부할 수 있습니다. 연간 이월 공제.
엔젤투자자가 지분투자를 통해 창업기술기업에 2년간 직접 투자하는 경우, 투자금액의 70%를 창업지분 양도 시 발생하는 과세소득에서 공제 가능 현재 기간 동안의 기술 기업; 공제 금액이 부족한 경우, 미래에 기술 창업 기업의 지분 양도로 인한 과세 소득을 얻을 때 공제를 위해 이월될 수 있습니다.
정책 근거: "벤처 캐피탈 기업 및 엔젤 투자 개인에 대한 세무 정책에 관한 재정부 및 국가 세무국의 고시"(Caishui [2018] No. 55)
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바이오의약품 제조업, 특수 장비 제조업, 철도, 조선, 항공우주 및 기타 운송 장비 제조업, 컴퓨터, 통신 및 기타 전자 장비 제조업, 계측 제조업, 정보 전송, 소프트웨어 2014년 1월 1일 이후 6개 업종 기업이 신규로 구매한 고정자산에 대해서는 감가상각기간이 단축되거나 가속될 수 있습니다. 2014년 1월 1일 이후 위 6개 산업 분야의 중소기업이 R&D 및 생산 활동을 위해 새로 구입한 장비 및 장비의 경우, 단위 가치가 100만 위안을 초과하지 않으면 현행 비용에 포함할 수 있습니다. 과세소득 계산 시 한 번에 공제되며 감가상각비는 더 이상 연 단위로 계산되지 않습니다. 단가가 100만 위안을 초과하는 경우 감가상각 기간을 단축하거나 가속상각 방식을 채택할 수 있습니다.
2014년 1월 1일 이후 특별히 연구개발에 사용되는 모든 새로 구입한 기기 및 장비는 단위 가치가 100만 위안을 초과하지 않으면 당기 비용에 포함될 수 있습니다. 감가상각비는 과세소득에서 공제되며, 단위금액이 100만 위안을 초과하는 경우에는 감가상각 기간을 단축하거나 감가상각 방식을 가속화할 수 있습니다. 모든 업종의 기업이 보유하고 있는 단가 5,000위안 이하의 고정 자산에 대해서는 현행 비용 및 비용에 일괄적으로 포함하여 과세 소득 계산 시 공제할 수 있으며 감가상각비는 더 이상 계산하지 않습니다. 연간 기준.
정책 근거: "고정 자산의 가속 감가상각에 대한 법인 소득세 정책 개선에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(Caishui [2014] No. 75)
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2015년 1월 1일 이후 경공업, 섬유, 기계, 자동차 등 4대 핵심 산업 기업이 새로 구매한 고정 자산에 대해 기업은 감가상각 기간을 단축하거나 가속을 채택할 수 있습니다. 감가 상각 방법. 위 업종의 중소기업이 2015년 1월 1일 이후 R&D 및 생산 운영을 위해 새로 구매한 장비 및 장비에 대해 단위 가치가 100만 위안을 초과하지 않는 경우 비용에 포함될 수 있습니다. 신청 금액을 계산할 때 현재 기간을 일괄적으로 계산합니다. 세금 공제는 과세 소득에서 공제되며 단위 가치가 100만 위안을 초과하는 경우 기업은 감가상각 기간을 단축하거나 채택할 수 있습니다. 가속화된 감가상각 방법.
정책 근거: "고정 자산의 가속 감가상각에 대한 법인 소득세 정책을 더욱 개선하기 위한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(Caishui [2015] No. 106)
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2019년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 국가 및 지방 과학 기술 비즈니스 인큐베이터, 대학 과학 공원 및 국가에 등록된 메이커 스페이스가 자체 사용뿐만 아니라 보육 개체에 대해서는 무료 또는 임대를 통해 부동산과 토지에 대한 재산세가 면제되고, 보육 개체에 보육 서비스를 제공하여 발생한 소득은 부가가치세가 면제됩니다. 국가급 과학기술 창업보육센터, 대학 과학기술단지, 국가에 등록된 메이커스페이스의 식별 및 관리 방법은 국무원 과학기술 교육부서가 별도로 발행한다. 성급 과학기술 창업보육센터와 대학 과학기술단지는 성급 과학기술교육부처에서 별도로 발행한다.
정책 근거: "기술 창업 보육 센터, 대학 사이언스 파크 및 메이커 스페이스에 대한 조세 정책에 관한 고시"(Finance and Taxation [2018] No. 120)