'부가가치세 신고서(소규모 납세자에 해당)' 작성 지침
'상품 및 서비스' 항목과 '서비스, 부동산 및 무형자산' 항목 이 양식은 별도로 작성해야 합니다.
(1) "과세 기간"은 납세자가 신고한 부가가치세를 구체적으로 시작 및 종료 연도, 월, 일로 기재해야 하는 기간을 의미합니다.
(2) '납세자 식별 번호' 열에 납세자의 세금 등록 증명서 번호를 입력합니다.
(3) '납세자 이름' 열에 납세자의 성명을 입력하세요.
(4) 1열 "VAT가 적용되는 VAT 제외 판매(3 징수율)": 해당 기간에 판매된 상품 및 서비스의 세금 제외 판매와 VAT가 적용되는 과세 활동을 입력합니다. 3 징수세율 과세활동에 5 세율이 적용되는 면세판매액, 중고 고정자산 및 중고품 판매에 대한 면세판매액, 면세판매액, 수출세가 면제되는 금액은 포함되지 않은 금액입니다. 판매, 점검 판매.
납세자가 3세율이 적용되고 공제항목이 있는 과세행위를 한 경우, '부가가치세 신고서 별표(소규모 납세자에 적용)' 8열의 자료 )'은 현 기간 동안 일관됩니다.
(5) 2열 "과세당국이 발행한 특별부가가치세계산서 매출액": 과세당국이 발행한 특별부가가치세계산서 매출총액을 기재합니다.
(6) 3열 "세금 통제 장비로 발행된 일반 송장의 세금 제외 판매량": 다음을 제외한 상품, 서비스 및 과세 활동에 대해 세금 통제 장비로 발행된 일반 송장의 변환 금액을 입력합니다. 세금.
(7) 4열의 4열 "VAT 제외 매출(VAT 징수율)": VAT 징수율이 적용되는 현재 기간의 과세 활동에 대한 세금 제외 매출을 입력합니다.
납세자가 5세율이 적용되는 과세행위를 하고 공제항목이 있는 경우, 이 열에 공제 후 면세매출액을 입력하고 현행 '부가가치세 신고( 소규모 납세자에 해당)' '부록 정보' 16열의 데이터는 일관성이 있습니다.
(8) 5열 "과세당국이 발행한 특별부가가치세계산서 매출액": 과세당국이 발행한 특별부가가치세계산서 매출총액을 기재합니다.
(9) 6열 "세금통제장치로 발행한 일반송장의 세금제외 판매량": 과세표준에 대해 세무장치로 발행한 일반송장 금액을 환산한 세금제외 판매량을 입력합니다. 활동.
(10) 7열 "세금을 제외한 중고고정자산 판매": 본인이 보유한 중고고정자산(부동산 제외, 아래 동일) 판매 및 세금판매를 제외한 중고물품 판매를 기재합니다. , 매출액 = 부가세 포함 매출액/(1 3).
(11) 8열 "세금 통제 장비로 발행된 일반 송장에는 세금 판매가 포함되지 않습니다.": 중고 고정 자산 판매 및 판매를 위해 세무 통제 장비에서 발행한 일반 송장 금액을 입력합니다. 세금을 제외한 중고품 판매입니다.
(12) 9열 "면세 판매": 수출 면세 판매를 제외하고 부가가치세 및 과세 활동이 면제되는 상품 및 서비스 판매를 입력합니다.
과세 활동에 공제가 포함된 납세자의 경우 공제 전 판매량을 입력하세요.
(13) 10열 "소규모 기업의 면세 판매": 기타 규정을 준수하는 판매를 제외하고 중소기업에 대한 VAT 면제 정책을 준수하는 면세 판매를 입력합니다. VAT 면제 정책. 개별 산업 및 상업 가구와 기타 개인은 이 열을 작성하지 않습니다.
(14) 11열 "기준액 미만 매출": 기준액에 도달하지 못한 개인 산업 및 상업용 가구와 기타 개인에 대한 세금 면제를 입력합니다(가치 면제를 지원하는 정책 포함). 중소기업에 대한 추가 세금) 판매, 기타 VAT 면제 대상 판매 제외. 이 열은 개별 산업 및 상업 가구와 기타 개인으로 채워집니다.
(15) 12열 "기타 면세 판매": 부가가치세가 면제되는 상품 및 서비스 판매와 과세 대상 활동을 입력합니다. 단, 중소기업에 대한 자격이 있는 경우는 제외됩니다. 기준치 정책에 도달하지 못한 부가가치세 및 면세 판매가 면제됩니다.
(16) 13열 "수출 면세 판매": VAT 면제 상품 및 서비스 수출 판매와 VAT 면제 과세 활동 수출을 입력합니다.
과세 활동에 공제가 포함된 납세자의 경우 공제 전 판매량을 입력하세요.
(17) 14열 "세금 통제 장비로 발행된 일반 송장 판매": 세금 통제 장비로 발행된 수출 VAT 면세 상품 및 서비스를 작성하고 수출 VAT 면제 과세 활동 일반 송장 판매 .
(18) 15열 "이 기간 동안 납부할 세금": 징수율에 따라 계산된 이 기간 동안 납부할 세금을 입력합니다.
(19) 16열 "이 기간에 납부해야 할 감면 세액": 세법 규정에 따라 이 기간에 납부해야 하는 납세자의 감면된 VAT를 입력합니다. VAT 세금 통제 시스템 특수 장비 비용 및 기술 유지 관리 비용은 VAT 납부액에서 전액 공제될 수 있으며, 세금 통제 금전등록기 구입에 대한 VAT 세금은 VAT 납부액에서 공제될 수 있습니다.
이 기간의 세금 감면 금액이 15열의 "이 기간 동안 납부할 세금"보다 작거나 같은 경우, 해당 기간의 세금 감면 금액을 입력합니다. 이 기간은 15열의 "이 기간 동안 납부할 세금"보다 큽니다. "미지불 세금"을 입력하는 경우 해당 기간의 15번째 열에 상쇄하기에 부족한 부분을 작성합니다. 계속 공제를 위해 다음 기간으로 이월됩니다.
(20) 17열 '당기 면세 금액': 납세자의 당기 부가가치세 면제 금액을 입력합니다. 면세 금액은 '면세 판매량'을 기준으로 계산됩니다. 9열에는 수집율이 나와 있습니다.
(21) 18열 "소규모 기업에 대한 면세": 중소기업에 대한 VAT 면제 정책을 준수하는 VAT 면제를 입력합니다. 세금 면제는 "세금 면제"를 기준으로 합니다. 중소기업용' 10열 매출' 및 회수율 계산.
(22) 19열 "기준점에 도달하지 못한 면세 금액": 기준점에 도달하지 못한 개인 산업 및 상업용 가구와 기타 개인에 대한 부가가치세 면제를 입력합니다(지원 정책 포함). 부가가치세 면제 금액) 부가가치세 면제 금액은 11열의 '한도 미만 매출액'과 징수율을 기준으로 계산됩니다.
(23) 21열 "이 기간 동안 선납한 세액": 이 기간 동안 납세자가 선납한 부가가치세 금액을 입력하지만 부가가치세 금액은 포함하지 않습니다. 미리 지불했습니다.
추가 정보
신고 정보
'에 따라 영업세를 부가가치세로 대체하는 시범 작업의 원활한 시행을 보장하기 위해 베이징을 포함한 8개 성 및 자치구에서 사업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램 시행에 관한 국가 세무총국의 고시 "시범의 부가가치세 신고 관련 사항에 관한 고시"의 규정에 따름 사업세를 부가가치세로 대체하는 프로그램'(2012년 국가세무총서 고시 제43호)에 따라 부가가치세 신고에 관한 사항은 다음과 같습니다.
(1) 시범 프로그램 시작 납세 기간부터 전국의 모든 VAT 납세자는 본 공고의 규정에 따라 VAT 신고서를 제출하고 전자 정보 수집을 실시해야 합니다.
(2) 세금 신고 자료
세금 신고 자료에는 세금 신고서와 그 부록 및 기타 세금 신고 자료가 포함됩니다.
1. 세금 신고서 및 첨부 정보
(1) 부가가치세 일반 납세자(이하 일반 납세자)에 대한 세금 신고서 및 첨부 정보는 다음과 같습니다.
(A) "VAT 환급(일반 VAT 납세자에게 적용)";
(B) "VAT 환급 첨부 파일(1)"(당기간 매출 세부정보);
(C) "부가가치세 신고서 부록(2)"(당기 매입세액 세부사항);
(D) "부가가치세 첨부 3 세금 신고서(과세 서비스 공제 항목 세부정보)
사업세가 부가가치세로 대체되는 과세 서비스를 제공하는 일반 납세자는 관련 국가 사업세 정책에 따라 차액에 대해 사업세를 징수해야 합니다. , "VAT 환급신청서 첨부정보(3)"을 작성하셔야 합니다. 기타 일반 납세자는 이 부록을 작성할 필요가 없습니다.
(E) "고정자산 매입세액공제표".
(2) VAT 소규모 납세자(이하 소규모 납세자)의 세금 신고서 및 첨부 정보는 다음과 같습니다.
( A) "VAT 신고(적용 가능) 소규모 부가가치세 납세자)";
(B) "VAT 신고(소규모 부가가치세 납세자에 해당) 첨부 정보" .
부가가치세를 대신하여 사업세가 부과되고 관련 국가 사업세 정책에 따라 차액에 대해 사업세가 부과되는 과세 서비스를 제공하는 소규모 납세자는 "VAT 신고서"를 작성해야 합니다. 양식'(소규모 부가가치세 납세자에 한함) 별첨자료'를 참조하시기 바랍니다.
기타 소규모 납세자는 이 부록을 작성할 필요가 없습니다.
(3) 위에 언급된 세금 신고서와 첨부 정보 및 "양식 작성 지침"에 대한 자세한 내용은 2012년 국가 관리 고시 제43호를 참조하십시오.
2. 기타 세금 신고 자료
(1) 세금 관리 "통일 자동차 판매 송장" 및 일반 송장 사본
( 2) 위조방지 세무통제 "특별부가가치세계산서", "화물운송업 특별부가가치세계산서", 공제요건을 충족하고 신고된 세무통제 "자동차판매통합계산서" 이 기간의 공제, "도로 및 내륙 수상 운송 산업에 대한 통합 송장"
공제 쿠폰,
(3) 공제 조건을 충족하는 관세 수입 부가가치세에만 적용되며 이 기간에 공제 신고를 한 경우 납부서, 일반 청구서 사본 및 구매한 농산물에 대한 운송비 정산 서류
(4) 공제 조건을 충족하고 이 기간에 공제를 신고한 대리인 일반 납세 양식 부가가치세 원천징수 및 납부 목록, 서면 계약서, 지급 증명서 및 해외 단위 명세서 또는 송장
(5) 발급된 농산물 구매 바우처의 부본 또는 보고서 함께 확인하세요.
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(6) 법적 증명서 및 과세 서비스 공제 항목 목록,
(7) 관할 세무 당국이 지정한 기타 자료.
3. 세금 신고서 및 그에 수반되는 정보가 필요합니다. 서류 제출 횟수와 마감일은 세금 신고 참고 자료 제출 여부에 따라 결정됩니다. 현재 기간에 제출 및 제출 방법은 관할 국가 세무 당국에 의해 결정됩니다.
4. 국가세무총국은 특정 납세자(예: 정유 소매업체, 자동차 생산 및 유통업체, 농산물 부가가치세 매입세액 공제 시범업체, 폐기물 관리업체, 전력회사 등) 보고서 작성 구체적인 보고정보는 현행 요구사항에 따라 작성해야 하며, 향후 조정사항이 있을 경우 별도 공지하도록 하겠습니다.
국가세무총국 상하이 세무국-VAT 신고서(소규모 납세자에게 적용)
바이두백과사전-VAT 신고서