기업 소득세 마스터 테이블 및 분기, 연도, 기말 세금 신고서 주석.
I. 제목 항목
1. "납세기간": 일반적으로 양력 연간 1 월 1 일에서 12 월 3 1 일까지 채워집니다 기업이 연중 개업한 경우 실제 개업 날짜를 그해 12 월 3 1 일에 보고해야 합니다. 합병, 분립, 파산, 폐업 등으로 인해. 연중 규정에 따라 청산이 필요한 경우 그해 1 월 1 일부터 실제 폐업일까지나 법원이 파산을 선언한 날까지 보고해야 한다.
2.' 납세자 식별 번호': 세무서가 일제히 발급한 사업자 등록증 번호 코드를 작성합니다.
3. "납세자명": 세금 등록증에 기재된 납세자의 전체 이름을 기입하십시오.
4. "납세자 주소": 세금 등록증에서 납세자의 상세 주소를 기입하십시오.
5. "납세자 경제 유형": "국유기업, 단체기업, 주식유한회사, 유한책임회사, 합자기업, 주식협력기업, 사기업, 합자기업, 기타 기업" 분류에 따라 기재합니다.
6. "납세자가 속한 업종": "제조업, 광업업, 건설업, 전기, 가스 및 물 생산 및 공급업, 상품유통업, 부동산업, 관광 및 외식업, 운송업, 우편통신업, 금융보험업, 사회서비스업 및 기타 업종" 범주에 따라 기재합니다.
7.' 납세자은행' 과' 계좌 번호': 납세자 주은행의 전체 이름과 계좌를 기입하세요.
둘째, 총 소득 프로젝트
1. 1 라인 "판매 (영업) 수익": 상공업 기본업무수익, 매각물자, 폐기, 폐기소득, 기술양도소득 (로열티 별도), 양도고정자산 및 무형자산소득, 양도
2. 라인 2 판매 환불: 수익으로 인식되고 판매 (영업) 수익에 반영된 판매 (영업) 수익 환불을 채웁니다.
3. 라인 3 할인 및 할인: 판매 (영업) 수익에 포함된 현금 할인 및 할인을 채웁니다. 판매 수익을 직접 공제하는 상업 할인 및 할인은 포함되지 않습니다.
4. 5 행' 면세판매 (영업) 수입': 별도로 계산된 면세기술양도수입,' 삼폐' 면세처리수입, 국유농업기업사업단위 면세재배업, 양식업, 농림제품 초가공수입 등.
5. 6 행' 로열티 수입': 각종 무형자산' 사용권' 양도가 영업용도로 쓰이는 순이익을 기입한다. 영업은 각종 무형자산의 소유권 양도소득과 토지사용권 양도소득으로' 판매 (영업) 소득' 과목에서 계산한다. 투자에 사용된 무형자산과 토지사용권을 양도하는 수입은' 투자 양도 순이익' 에 보고된다.
6. 제 7 행' 투자이익': 기업이 획득한 예금이자 소득, 채권투자이자 소득, 지분투자배당금 소득을 기입하다. 그 중에서도 예금 이자 수입은 기업이 은행이나 기타 금융기관에 예금하는 화폐자금의 발생 이자로, 대외예금, 은행환어음 예금, 은행어음 예금, 신용장예금, 신용카드 예금의 발생 이자를 포함한다. 채권 투자 이자 소득은 각 채권 투자의 미지급 이자를 기입해야 한다. 배당금 소득: 모든 지분 투자에서 발생하는 배당금, 배당금, 합영이익, 협력 또는 파트너 이익의 소득 (중화인민공화국 재정부, 국세총국 (94) 재세자 제 009 호 문서에 따라 공제된 금액) 입니다.
7. 라인 8 "투자 양도 순이익": 투자 자산 양도 및 매각 순이익을 채웁니다. 음수인 경우 총 현재 비용 (행 32) 에' 순 투자 이전 손실' 을 입력합니다.
8. 라인 9 임대 순이익: 임대 순이익에서 임대 비용을 뺀 값으로 채웁니다. 순 비용인 경우 현재 총 비용에 순 임대 비용 (라인 24) 을 입력합니다. 포장재 임대료 수입, 건설업체 설비임대료 수입 및 부동산업체 임대료 수입은' 판매 (영업) 수입' 과목에 반영해야 한다.
9. 10 라인' 환차익': 환차익에서 현재 연체 수수료에 부과된 환차비를 뺀 환차익을 채웁니다. 순 지출인 경우 현재 총 비용 (라인 24) 에 순 환차손 금액을 입력합니다. 자본화되어 관련 자산 원가에 부과된 환차 손익은 더 이상 여기에 다시 반영되지 않습니다.
10. 1 1 라인' 자산 이익 순이익': 기업의 모든 재고 자산 및 고정 자산 공제 비용 및 영업 외 지출에 허용된 이익, 손상, 처분 후 이익 순이익을 보고합니다. 순손실에 속하는' 현재 비용 총액' 에' 자산 흑자, 훼손, 처분순손실' (30 번 관련 자산 양도소득은 본행에 보고되지 않는다.
11..12 라인' 보조금 소득': 감면 또는 환급된 이직세 등 기업이 받은 재정 보조금 소득을 기재합니다. 면세 보조금 수입도 여기에 보고된다.
12. 13 라인' 기타 수익': 위 수입을 제외한 기타 인식해야 할 당기 수익을 보고해야 합니다. 산하 기업이나 단위의 본부 관리비 수입, 각종 가격외 기금, 요금 및 추가, 채무 재편소득, 벌금 소득, 기부 자산 또는 자본 적립금 양도자산소득, 채무 처리소득 등이 포함됩니다. "기타 소득" 은 자세한 목록 설명을 해야 합니다.
셋째, 항목을 공제한다
1. 라인 15 "판매 (운영) 비용": 각 사업 운영의 직접 및 간접 비용, 판매 자재, 모서리 재료, 폐기물 관련 비용, 기술 이전 직접 비용, 무형 자산 이전 직접 비용을 채웁니다
2. 16 라인' 판매 (영업세)' 및 추가: 영업세, 소비세, 자원세, 토지부가가치세, 도시유지보수건설세, 교육비 추가 등.
3. 17 라인 기간 비용 합계: 현재 기간에 발생한 모든 필수 일반 기간 비용 특성에 대한 비용을 보고합니다. 관련 제품의 제조 원가 또는 관련 수익에 해당하는 원가는 반복적으로 공제할 수 없습니다. 18 ~ 42 행은 비용 성격에 따라 현재 비용 특정 항목을 각각 채웁니다.
4. 18 라인 임금: 현 과세년도에 실제로 발생하거나 인출된 현 비용에 부과된 임금 임금을 채웁니다. 간접비, 건설공사, 직원 복지비, 노동조합 경비 및 직원 교육경비에 지출된 임금은 포함되지 않습니다.
5. 19 행' 직원 복지비, 노동조합 경비, 직원 교육경비': 실제로 추출한 모든 직원 복지비, 노동조합 경비, 직원 교육경비를 기입하고 건설공사에 지출된 간접비와 직원 복지비를 공제한다.
6. 라인 20 고정 자산 감가상각: 현재 기간에 부과된 관련 자산에 대한 실제 감가상각 금액을 채웁니다.
7.2 1 라인 무형 자산 및 이연 자산 상각: 관리비에 부과된 각 무형 자산 및 이연 자산의 실제 상각 금액을 채웁니다.
8. 라인 22 "R&D 비용": 관리비에 기재된 다양한 기술 R&D 비용을 채웁니다. 기업의 현재 기간에 발생한 R&D 지출은 전년도보다 10% 이상 증가했다. 규정에 따라 R&D 비용 공제를 허용하는 경우 6 1 라인에서 세금 조정으로 항목 신고를 줄입니다.
9. 제 28 행' 세금': 기업이 납부하고 당기관리비에 부과한 부동산세, 차선사용세, 토지사용세, 인화세를 보고한다.
10. 29 행' 대손 손실': 직접 반제법을 사용하여 계산한 기업의 실제 대손 손실을 반영합니다.
1 1.
12. 33 행' 사회보장분담금': 국가 규정에 따라 사회보장부에 납부한 연금보험 실업보험 등 기본보험분담금을 기입하다.
13. 40 행 "운송, 취급, 포장, 보험, 전시비 등 판매비": 현재 판매 상품 과정에서 발생하는 운송, 하역, 포장, 보험, 전시비 및 본 기업 상품 판매를 위해 설립된 판매기관의 업무비용을 기재합니다. 상업업체는 합리적인 미착 손실과 입고 전 분류비도 포함한다.
14. 라인 42 "기타 비용 공제 항목": 18 ~ 4 1 라인 이외의 비용 공제 항목 (자산 평가 손상, 부채 구조 조정 손실, 벌금, 중대 손실 등). "기타 비용 공제 항목" 기업은 상세한 명세서를 첨부하여 설명해야 한다.
넷째, 과세 소득 계산
1. 라인 44 "세금 조정 증가": 기업 재무 회계의 수익 인식 및 원가 기준이 세법 규정과 일치하지 않을 경우 세금 조정 소득 금액. 라인 45 에서 라인 59 까지 구체적인 세금 조정 및 증가 품목을 채웁니다. 위의 품목은 음수이며, 62 라인의 기타 감세 품목에 감세 세액으로 반영되어야 하며, 일람표와 함께 설명해야 한다.
2. 라인 59 "세금 조정 증가 기타 품목": 라인 45 ~ 58 을 제외한 "세금 조정 후 소득" 증가를 초래할 수 있는 기타 품목을 채웁니다. 기업 회계 명세서에서 아직 소득으로 인식되지 않았지만 세법에 따라 당기 소득으로 인식되어야 하는 항목을 포함합니다.
3. 라인 63 "세금 조정후 이익": 음수인 경우, 기업의 현재 신고에 대한 연간 결손금은 추후 연도 보상으로 이월될 수 있습니다.
4. 라인 69 "면세 투자 이익": 규정에 따라 감소한 금액을 기입하십시오.
일정 1, "판매 (영업) 수익 일정" 설명
첫째, "판매 (영업) 수익 일정" 은 판매 (영업) 소득의 구체적인 구성 요소를 채웁니다. 기업은 주요 (기본) 업무수익, 기타 업무수익 및 영업외 소득의 회계상세내역 및 업무성격 분석에 따라 일정 1 을 작성한 다음 주표 1 행에' 판매 (영업) 수익' 을 기입해야 합니다.
둘. 일정 1 의 관련 항목에 대한 설명 작성:
1. 라인 2 "산업 제조 사업 수익": 직접 판매 제품 수익 포함 자체 제작 된 비 독립 회계 판매 기관의 제품 판매 수익; 다른 사람에게 위탁하여 제품을 대리 판매하다. 가공업무와 산업노무경영수입을 위탁하다. 본 과목은 전력 가스 물 생산업체의 판매 수입과 광산자원 채굴 등 광업수입을 계산한다.
2. 제 3 행' 상품유통업무수입': 상품유통기업의 국내무역과 수출입판매수입 포함 조달 기관 사업 수익; 저장 및 운송 사업 수입 등.
3. 4 행' 시공업무수입': 시공기업의 공사가격수입 포함 노동 작업 소득 설비 임대 수입.
4. 5 행' 부동산 개발 사업 수입': 건설지 (토지) 판매 수입 포함 상업용 주택 판매 수입 보조 시설 판매 수익; 건설 (건설) 수입; 상업용 주택 애프터 서비스 수입; 임대 주택의 임대 수입.
5. 6 행' 관광과 외식서비스 수입': 여행사의 경영수입 포함 호텔, 게스트 하우스 및 호텔 영업 수익 호텔, 레스토랑 사업 수입; 이발, 목욕, 사진, 염색, 수리 및 기타 노동 소득; 놀이공원, 볼룸, 리조트 수입.
6. 기업의 운송 업무, 우편 통신, 금융보험 및 기타 중개 서비스 수입을 설명해야 한다.
일정 2. 투자 이익 (손실) 목록에 설명이 기재되어 있다
이 일정은 기업 투자 수익에 대한 자세한 정보를 제공합니다. 기업은 투자의 성격과 기한에 따라 분류해야 한다. 단기 투자 및 채권 투자에는 투자 비용, 투자 수익, 양도 비용, 투자 이전 가격 및 투자 이전 수익만 포함됩니다. 기업은 먼저 단기 투자, 장기 투자, 투자 수익, 채권 이자, 채권 배당금 등 회계의 상세 계정 분석에 따라 본 일정을 작성한 다음 주 표 7, 8, 3 1 행을 적절히 기재해야 합니다.
일정 3. 판매 (운영) 비용 기재 설명
이 테이블은 판매 (업무) 수익과 일치하는 직접 원가 및 간접비를 보고합니다. 기업은 먼저 회계에 관한 상세 계정 및 원가 계산 테이블 또는 요약 원가 계산 테이블 분석을 기준으로 이 스케줄을 작성한 다음 그에 따라 마스터 테이블 15 행을 작성해야 합니다. 기업은 원가와 기간 비용의 경계를 엄격히 구분해야 하며, 신고를 혼동하거나 중복 계산해서는 안 된다. 이 가운데 운송업무, 우편통신업무, 금융보험업무, 중개서비스 비용은 반드시 첨부해야 한다.
일정 4. 임금, 임금 및 직원 복지비 3 개 펀드 일람표 작성 설명
1. 이 일정표는 미지급 임금 총액과 분배상황을 기입하고, 실제 임금 총액을 지급하며, 기업이 실제 지급 임금에 따라 인출한 직원 복지비, 노조 경비, 직원 교육경비 및 분배상황을 반영한다.
2. 이 표의 3 열 2 ~ 9 행은 "지급 임금" 대변 발생액과 "임금 비용 분배 요약 테이블" 분석에 따라 기재되어 있습니다. 3 열 9 행은' 지급임금' 총액을 기입하고, 공효를 연계한 기업에는 추출된 임금과 임금 성장기금이 포함된다.
셋. 3 열 10 행은 기업이 실제로 지급한 총 임금을 반영하며, 기업은' 지급지급' 의 차변 발생액 합계에 따라 기입해야 합니다. 네 번째 열' 직원 복지비' 의 10 행은 세전 임금 총액에 따라 비례한 부분을 가리키며, 기업이 세후 이익에서 추출한 직원 복지비는 포함되지 않는다.
넷째, 이 일정과 마스터 테이블 간의 논리적 관계는 다음과 같습니다.
세 번째 열 4+5 행 = 마스터 테이블 17 행;
네 번째 열 10 행-네 번째 열 2, 3, 6 행 = 마스터 테이블 18 행 직원 복지비
다섯 번째 열 10 행+여섯 번째 열 10 행 = 마스터 테이블 18 행 직원 노조 경비+직원 교육 경비
네 번째 열 10 행 = 세 번째 열 10 행 × 14%, 다섯 번째 열 10 행 = 세 번째 열/kr
네 번째 열 1 1 = 세 번째 열 1 1× 14%, 다섯 번째 열/kloc
"비 인체 공학 관련 기업" 3 열 10 행-3 열 1 1 행 = 마스터 테이블 44 행 (잔액이 양수인 경우)
"비 인체 공학 관련 기업" (4 열 10 행-4 열 1 1 행)+(5 열 10 행)
"작업 효율 연계 기업" 10 행 3, 4, 5, 6 열은 각각 1 1 행 3, 4, 5, 6 열과 같습니다.
"작업 효율 연계 기업" 열 3 열 9 행-열 3 열 10 행 = 마스터 테이블 "임금세 조정액" 행 44; 음수인 경우 마스터 테이블의 62 행에 채워야 합니다.
일정 5. 자산 감가상각 상각 양식 작성 설명
첫째, 이 표는 고정 자산, 무형 자산 및 이연 자산의 감가상각 또는 상각 금액을 반영합니다. 기업은 고정 자산, 무형 자산 및 이연 자산을 분류해야 하며 세법 및 기업 회계 규정에 따라 적절히 분류할 수 있습니다.
둘째, 기업은 관련 회계과목의 상세한 과목 분석에 근거하여 본 부표를 작성해야 한다. 기업은 자산 분류에 따라 감가상각 및 상각 총액을 보고해야 한다. 이 일람표의 논리적 관계는 12 열 합계+13 열 합계 = 마스터 테이블 19 행 또는 20 행입니다. 9 열 = 4 열+6 열-8 열; 관련 자산 감가상각 상각 합계 (9 열) =11+12+13+1; 기업은 총 감가상각 상각 공제 15 열에 허용된 감가상각 상각 금액을 기준으로 감가상각 비용에 대한 세금 조정액을 취득해야 합니다. 세금 조정 증가액인 경우 마스터 테이블 5 1 행을 채워야 하고, 세금 조정 감소액인 경우 마스터 테이블 62 행을 채워야 합니다.
일정 6. 부실 채권 손실 일람표 작성 설명
첫째, 본 일정은 이번 호의 부실 채권 준비의 추출 및 반제 상황을 반영한다.
둘. 이 일정의 제목 항목을 작성하십시오.
1. 직접 반제법을 채택한 기업은' 현재 실제 발생한 악손 손실' 열만 작성하기만 하면 됩니다. 회수된 악재는 다른 소득으로 마스터 테이블에 반영해야 합니다. 기업이 신고한 부실 손실과 세무서에서 확인한 부실 손실 사이의 차이는 본표 53 행에 기입된다.
2. 예비법을 채택한 기업의 경우 헤더 열의 논리적 관계는 다음과 같습니다.
"현재 기간 증가 대손 충당금" = 기말 미수금 잔액 × 기업 실제 대손 충당금 비율-[대손 충당금 계정 기초 잔액 (예약금액)-현재 기간 실제 발생한 대손 충당금+현재 기간 회수된 대손 충당금] 음수인 경우 대손 충당금이 감소한다는 뜻입니다.
세법 규정에 따라 현재 기간에 증가된 대손 충당금' = 기말 미수금 잔액 × 세법 대손 충당금-(기초 미수금 잔액 × 세법 대손 충당금-현재 실제 대손 충당금+현재 반제 대손 회수).
기업회계에서 실제로 제기된 대손 충당금 (주표 30 행) 가 세법 규정에 따라 증가해야 하는 대손 충당금보다 크거나 기업이 줄여야 할 대손 충당금 (주표 30 행은 음수로 표시) 가 세법 규정에 따라 감소해야 하는 대손 충당금보다 작기 때문에 과세 소득액 증가를 조정해야 한다. 이 부표의' 현재 신고된 대손 세무조정' 란에 양수로 기입하고 반대로, 과세 소득액을 줄이고,' 현재 신고된 부실 충당금 세금 조정액' 에 음수로 기입하고, 주 표 62 행' 기타 세금 조정 감소액' 에 기입하여 첨부된 표에 기재해야 한다.
셋째, 본 표의 실제 부실 채권, 이미 반제한 부실 채권을 회수하는 것은 모두 보고해야 한다.
일정 7. 광고 지출 일정 작성 지침
1. 이 기간 동안 발생한 모든 광고비는 본 일정에 보고됩니다.
이 일정은 다른 제품 범주에 따라 작성할 수 있습니다.
광고 홍보에 사용되는 선물 비용은 항목별로 신고해야 합니다.
일정 8. 공익성 재해 구제 기부 목록을 작성하는 주의사항
1. 이 일정표는 현재 비영리 사회단체나 국가기관을 통해 발생한 모든 공익성 구호 기부 지출을 보고한다.
2. "용도" 란에 공익, 재해 구제 기부 용도를 기입하여 용도별로 분류할 수 있습니다.
3.' 공익성 구제기부 공제 한도' = 주표 43 행' 세전 조정소득' ×3% (금융기업은 1.5% 로 계산됨);
4. "총 기부지출" 은 영업외 지출에 기재된 모든 기부지출을 보고하는 데 사용됩니다.
5.' 기부지출에 대한 납세조정액' =' 기부지출 총액'-자선구제기부가 실제로 공제를 허용하는 금액.
일정 9. 세전 보상 손실 일람표 작성 지침
1. 이 부표는 현재 기간 신고한' 납세조정후 수익' 으로 지난 5 년 동안 신고한 적자를 보충하는 데 쓰인다.
둘째,' 결손 또는 이익' 은 각각 지난 5 년 동안 납세연도 납세신고서 63 행' 납세조정 후 이익' 수를 각각 기입하고, 음수는 결손, 양수는 수익이다.
셋째, "보상 신청한 손실" 은 각각 지난 5 년 동안 각 납세년도의 결손이 보상 신청한 금액을 기입한다.
넷째, "올해 결손 보상 신청" 은 올해 "납세 조정 후 소득" 주 표 63 행으로 이전 5 년 각 납세년도에 발생한 결손 및 합계를 보충하기 위한 신청을 기재한다.
(10 월 3 일 1998 165438+ 국세발 [1998] 제/kloc-;
귀사의 실제 상황에 따라 기입하십시오. 먼저 일정 1 에서 소득 명세서를 작성한 다음 순서대로 작성하면 마스터 테이블이 자동으로 생성됩니다.
가장 중요한 것은 먼저 기본 정보 테이블이 정확한지 확인하는 것입니다. 이는 다음 테이블의 정확성과 관련이 있습니다.
관문을 통과하시길 바랍니다.