내부 조직을 개선하고 강화하는 것은 기업 경제 활동을 계획, 지휘 및 통제하는 조직의 기초이며, 핵심 문제는 책임의 합리적인 구분이다. 일반적으로 각 경제업무의 전 과정 또는 전 과정의 일부 중요한 부분을 처리하는 것은 두 개 이상의 부서, 두 개 이상의 직원이 분담하여 서로 제약하는 역할을 하도록 규정되어 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 경제명언)
2. 자산 기록과 보관의 분업을 명확히 한다.
관돈, 관물, 관리원 간의 상호 제약 관계를 규범화하는 목적은 자산의 안전과 완전성을 보호하는 것이다. 또한 현금영수증 이중검토제, 재료송수신 이중저울제, 이중점제도 오류와 부정행위를 방지하는 내통제제도다.
3. 회계 증명서와 회계 기록의 무결성과 정확성을 보장하기 위한 요구 사항을 명확히 규정하고 있습니다.
형식, 매수, 번호, 전달 절차, 각 용도, 관련 지도자, 관리자 서명 등에서 직접 만든 각종 원시 증명서에 대해 규정하고 있으며, 상세 수는 총수, 숫자와 일치함을 숫자로 나타낸다.
각종 장부 기록에 대하여 장부 증명서가 일치하거나 일정한 통제 관계를 유지하도록 요구하다. 이중선 확인, 잔액 상세 확인, 각종 보고서 관련 수치 확인 및 규정된 내부 감사 제도도 있습니다.
4. 재산 인벤토리 시스템 구축을 명확히 규정합니다.
재산 물자의 안전과 완전성을 보장하기 위해서, 물자 보관원이 각 물자의 수령 후 재고장부를 점검해야 하는 것 외에, 재산 물자의 국부 실사와 전면적인 실사제도를 규정하여, 카드가 일치하거나 제때에 오류를 처리할 수 있도록 해야 한다.
5. 컴퓨터 재무 관리 시스템의 운영 권한 및 제어 방법을 명확히 규정합니다.
(1) 컴퓨터에서 회계 증빙을 작성하는 것이 수동보다 쉽고, 수동으로 증빙을 작성하는 것보다 더 규범적이고 효율적입니다.
(2) 전산화는 회계 업무의 효율성과 수준을 높일 수 있다.
(3) 회계 전산화 내부 통제, 주로 액세스 제어.
바이두 백과-내부 통제 시스템