개인 소득세가 조세 회피를 확인하는 방법
개인 소득세 조세 회피 및 조세 회피는 주로 개인 임금 소득, 자영업자 생산경영소득, 이자, 배당금, 배당금 소득, 노무보상 소득을 점검한다.
(1) 임금 및 임금 소득 확인
임금, 임금 소득은 임금, 임금, 상여금, 연말 임금 인상, 노동 배당, 수당, 보조금 및 고용 또는 고용과 관련된 기타 수입을 말합니다.
개인 임금, 임금 소득 점검은 다음과 같은 측면에 주의해야 한다.
(1) 미지급금을 확인하십시오. "지급 임금" 과목은 직원 개인에게 지급해야 할 각종 임금, 상여금 및 수당을 계산한다. 회계 증빙서에 따라 각종 수당, 보조금, 상여금 발급이 정확한지 점검한다.
(2) "복지비 지급" 과목에주의를 기울이십시오. 현금과 화물이 이 이 계좌를 통해 분배되었는지 확인합니다. 현물지불은 현금으로 환산하여 개인 임금과 현금 수입에 계상해야 한다.
(3)' 관리비' 와' 판매비' 과목을 점검하고, 기업이 관리부와 영업부 직원의 상여금, 보조금을 이 과목에 부과했는지 여부를 점검해' 지급임금' 과목에 부과되지 않도록 개인 소득세를 피한다.
(4) 기업 왕래계좌를 점검하고 기업이 왕래계좌를 통해' 작은 금고' 를 설립하고 상여금과 실물을 함부로 지급하는지 점검한다.
(5)' 흑자 공모' 와' 이익 분배' 과목을 점검해 기업이 이 과목에서 보너스를 인출할 수 있는지,' 지급임금' 과목을 통과하지 못했는지를 점검한다.
임금 소득 점검은 주로 기업의 임금 비용, 즉 노무비를 점검하는 것이다. 개인 소득세 임금 임금을 점검할 때 기업이 정해진 시간에 개인 소득세를 원천징수했는지 여부도 점검해야 한다. 주로 기업의' 세금 납부-개인소득세 납부' 과목을 점검함으로써 이뤄진다. 누적 차변 발생액은 실제로 납부한 개인소득세이고, 누적 대변 발생액은 현재 기간 실제 압류된 세금이며, 대변 잔액은 공제되었지만 납부되지 않은 금액입니다.
기업의 소득세 원천징수를 계산할 때 우리는 다음 사항에 유의해야 한다.
(1) 한 번에 획득한 월별 보너스, 연말 임금 인상 또는 노무 배당금은 한 달 임금, 임금 소득으로 개인 소득세를 계산할 수 있습니다.
1 납세자의 당월 임금, 임금에서 비용을 공제한 경우 소득에서 비용을 공제하지 않으며, 전액 과세 소득액으로 간주되어 규정된 세율로 세금을 계산합니다.
납세자의 당월 임금, 임금 소득이 800 원 미만인 경우, 소득을 당월 임금과 800 원의 차액으로 공제한 후 잔액을 과세 소득액으로 규정된 세율에 따라 세금을 계산할 수 있다.
(2) 연봉제를 시행하는 기업경영자가 취득한 임금, 임금소득과세액은 연간세금, 월예납방식으로 계산될 수 있다. 즉 기업경영자가 월별로 획득한 기본소득은 연간 기본소득과 이익소득에 더하고 800 원비용을 공제한 뒤 12 개월 평균으로 실제 과세를 계산해야 한다
(3) 고용주가 사원에 대한 개인 소득세의 전부 또는 일부를 납부하는 경우 납세자의 비포함 소득을 과세 소득액으로 환산하고 과세 금액을 계산해야 한다.
(2) 자영업자의 생산 경영 수입을 검사하다.
자영업자의 생산경영소득은 자영업자, 개인독자기업, 합자기업이 공업, 수공업, 건축, 교통운송, 상업, 음식, 서비스, 수리 등의 업종에서 생산경영한 소득을 가리킨다.
(1) 자영업자 검사
자영업자의 생산 경영 소득은 각 납세년도의 소득 총액에서 비용, 비용, 손실을 뺀 잔액이다. 총 수입은 자영업자가 생산경영 및 생산경영과 관련된 활동에 종사하여 얻은 각종 수익으로, 주영업무수입, 기타 업무수입, 투자소득, 영업외 수입을 포함한다. 소득 인식의 원칙은 권력발생제를 기초로 한다.
비용, 비용, 손실 및 공제를 허용하는 세금은' 자영업자 개인소득세 과세방법 (시행)' 규정에 따라 엄격히 확정해야 한다.
자영업자에 대한 검사는 다음과 같은 측면에 주의해야 한다.
1 세전 공제 품목 검사
자영업자가 생산경영에서 발생한 대출이자 지출은 중국 인민은행이 발표한 동류, 동시대출금리로 계산한 금액을 초과하여 공제할 수 없다.
자영업자가 발생한 생산경영과 관련된 수리비는 사실대로 공제할 수 있다. 수리비가 불균형하거나 액수가 큰 것은 분할 공제해야 한다.
자영업자가 경영임대 방식으로 임대한 고정자산임대비는 사실대로 공제할 수 있다. 금융리스 방식으로 임대한 고정자산 임대비는 직접 공제할 수 없지만 규정에 따라 감가상각을 추출할 수 있다.
자영업자가 실제로 발생한 생산경영과 관련된 접대비는 소득총액의 5‰ 이내에서 공제된다.
자영업자의 공익성 구제기부는 과세 소득액의 30% 이내인 부분에 실속 공제를 허용하고, 초과분은 공제할 수 없지만, 청소년 행사장과 중국 적십자회 공익성 기부는 전액 공제를 허용한다. 자영업자가 수혜자에게 직접 기부한 기부금은 공제할 수 없다.
자본지출, 몰수재산, 지불된 벌금, 납입금금, 각종 후원비, 투자자에게 분배된 배당금은 세전에 공제할 수 없습니다.
2 과세 수표
기업은 1 년 중간에 영업을 시작하거나 합병, 폐쇄로 인해 납세연도의 실제 영업기간이 12 개월 미만인 경우 같은 납세년도로 간주한다. 과세 소득을 계산할 때 연간 과세 소득액으로 환산해 계산해야 합니다. 월별로 소득세를 선납할 때도 연간 과세 소득액으로 환산해 당월 소득세액을 계산해야 한다.
투자자가 해외에서 생산경영에서 얻은 소득은 이미 해외에서 소득세를 납부한 경우, 개인소득세법의 규정에 따라 해외에서 납부한 소득세를 공제할 수 있다.
(2) 개인 소유 기업 및 파트너십 검사
세법에 따르면 개인독자기업과 파트너십은 2000 년 6 월 65438+ 10 월 1 부터 기업소득세를 더 이상 징수하지 않습니다. 개인소득세 징수와 검사에서 다음과 같은 몇 가지 측면에 주의해야 한다.
1 기업에서 실제로 발생한 노조 경비, 직원 복지비, 직원 교육경비는 각각 과세 임금 총액의 2% 와 14% 기준 내에서 공제된다.
2. 납세 연도 내에 발생하는 광고 및 업무 홍보비는 초과해서는 안 됩니다
그해 판매 수입의 2% 를 실질적으로 공제하다. 초과분은 무기한으로 이후의 납세연도로 이월될 수 있다. 이 규정은 광고비와 업무홍보비의 합계가 그해 판매 (영업) 수입의 2% 를 초과하지 않는다는 것을 의미한다.
3. 각 준비금의 산정은 소비해서는 안 된다.
납세 연도 내에 발생한 업무 접대비는 규정된 범위 내에서 실질적으로 공제됩니다.
연간 매출액순이익은 654.38+05 만원 이하이며 영업순이익의 5 ‰ 를 초과하지 않습니다.
연간 매출 순이익은 15 만원을 초과하고 영업순이익의 3‰ 을 초과하지 않습니다.
5. 개인독자기업, 합작기업의 대외투자에서 얻은 이자, 배당금, 배당금 소득은 기업의 총 수입에 포함되지 않고 개인투자자가 획득한 이자, 배당금, 배당금 소득으로 간주해야 하며,' 이자, 배당금, 배당금 소득' 에 따라 개인소득세를 납부해야 한다.
투자자는 두 개 이상의 개인 독자기업을 설립하여 모든 기업의 과세 소득액 합계를 근거로 적용 세율을 결정하고 각 기업의 과세 소득액을 기준으로 과세 납부액을 계산하고 송금합니다. 구체적인 계산 방법은 다음과 같습니다.
투자자가 납부해야 할 개인소득세총액은 전체 기업 과세 소득액 × 적용세율-속산공제
기업이 납부해야 할 개인소득세 = 투자자가 납부해야 할 개인소득세 총액 × 기업과세 소득액 ⊏ 전체 기업과세 소득액.
또는 = 본 기업의 과세 소득액 × 모든 기업의 과세 소득액 합계에 해당하는 세율-(본 기업의 과세 소득액 ÷ 모든 기업의 과세 소득액 합계) × 속산공제.
(3) 이자, 배당금 및 배당금 소득 확인
이자, 배당금, 배당금 소득은 개인이 채권, 주식으로 획득한 이자, 배당금, 배당금 소득을 가리킨다. 이자는 일반적으로 예금, 대출, 채권의 이자를 가리킨다. 배당금은 개인이 지분을 소유한 회사, 기업이 지불하는 배당금으로, 일정한 비율에 따라 분배되는 배당금입니다. 배당금이란 회사, 기업이 배당금 초과 부분에 따라 분배해야 하는 이윤에 따라 주식으로 분배되는 적주를 말한다.
세법에 따르면 이자, 배당금, 배당금 소득은 개인이 취득한 소득액을 기준으로 세금을 계산하며 소득에서 비용을 공제해서는 안 된다. 이곳의 각 수입은 지불 단위나 개인이 이자 배당금 배당금을 지급할 때마다 개인이 받는 수입을 가리킨다.
주식제 기업이 배당금, 배당금을 분배할 때, 개인주주가 마땅히 받아야 할 배당금, 배당금을 주식으로 지급하고, 적주를 분배하는 주식의 액면가는 수익으로 삼아야 한다.
이자, 배당금, 배당금 수입 검사는 다음과 같은 측면에 주의해야 한다.
(1) 기업이 직원이나 기타 개인에게 자금을 모을 때 지불하는 이자는 규정에 따라 원천징수해야 한다.
(2) 기업이 직원이나 기타 입주 개인에게 지급하는 배당금, 배당금 수입은 개인 소득세를 전액 공제해야 한다.
(3) 개인이 은행 저축예금에서 얻은 이자 수입은 개인소득세를 납부해야 하며, 세금은 저축기관이 원천징수하여 납부해야 한다.
(4) 개인이 개인 소득세의 전부 또는 일부를 부담하는 경우 지급액을 면세 소득으로 세금 포함 소득으로 환산하고 과세 금액을 계산해야 합니다.
위의 지식은 변쇼가' 개인소득세의 조세 회피를 어떻게 점검할 것인가' 라는 질문에 대한 대답이다. 개인 소득세 조세 회피 검사는 세무서의 주요 업무 중 하나로, 주로 개인 임금, 자영업자 경영소득, 지분 배당 등 조세 회피 행위를 포함한다. 법적 도움이 필요한 독자가 법률 자문을 구하는 것을 환영합니다.