1 보고서 디렉토리
첫째, 이익 분석
(a) 그룹 이익 증가 및 감소 분석
1. 수평 분석
2. 구조 해석
(2) 각 생산 부문의 이익 분석
1. 생산 본사 (QY 지점 포함) 이익 증감 분석
2.AY 지점 1 분기 이익 증가 및 감소 분석:
둘째, 이익 분석
(1) 영업 수익 구조 분석:
(2) 판매 수익의 판매 수량 및 판매 가격 분석:
(c) 신용 판매 수익 분석
셋째, 비용 분석
(a) 제품 판매 비용 분석
(b) 다양한 비용 완료 분석
넷. 현금 흐름표 분석
(a) 현금 흐름표 변경 분석
(b) 현금 흐름 분석
동사 (verb 의 약어) 관련 재무 지표 분석
(a) 수익성 분석
(b) 단기 지급 능력 분석
(c) 장기 지급 능력 분석
자동사의 문제점과 분석.
(a) 판매 비용의 증가율이 제품 판매 수익의 성장률보다 크다
(b) 차용 증가, 수익성 감소, 부채 위험 증가.
일곱. 의견 및 개선 조치
2 관심
현대 기업의 경쟁은 경영의 경쟁이다. 이윤 공간의 축소에 직면하여, 우리는 비용이 높은 것이 객관적인 원인인지 주관적인 원인인지 알아야 한다. 재료 이용률을 조절할 수 있습니까? 현금 판매 수입이 좀 더 많을 수 있을까요? 외상 매출의 수익이 더 빨리 회수될 수 있습니까? 생산과 판매가 모두 왕성한 현 상황에서 기업 자금이 선순환될 수 있습니까?
3 주요 문제 개요
인민폐 판매 가격이 전년 대비 하락하여 매출 원가가 높고, 매출 금리가 하락하며, 이윤총액이 전년 대비 50 만 5000 원 감소했다. 외상 매출은 전년 동기 대비 증가했고, 불량과 위험 외상 매출금의 비중은 증가했다. 순 영업 현금 흐름은 운영비를 지불하기에 충분하지 않습니다. 부채, 채무 및 이자 증가, 대출 상환 및 이자 압력 증가 그러나 판매와 생산은 비교적 정상적이고, 자산 부채율은 약간 높고, 또한 정상이다. 현재 단기 지급 능력이 비교적 강하다.
2009 년 1 분기 재무 분석
첫째, 이익 분석:
(a) 그룹 이익 증가 및 감소 분석
1, 이익 금액 변동 수준 분석
(1) 순이익 분석:
회사는 1 분기에 순이익 1053600 원을 실현하여 전년 동기 대비 55 1600 원 감소해 34% 감소했다. 순이익 하락의 원인: 첫째, 실현 이익 총액이 전년 동기 대비 50 만 5000 원 감소했다. 둘째, 납부한 소득세는 지난해 같은 기간보다 4 만 6500 원 증가했으며, 그중 이윤 감소가 순이익 하락의 주요 원인이다.
⑵ 총 이익 분석: 총 이익은 654.38+0.4048 만원으로 전년 동기 대비 50 만 5 천 원 감소해 26% 감소했다. 총 이윤에 영향을 미치는 것은 영업이익이 전년 동기 대비 67 만 2400 원 감소했고, 보조금 수입은 654 만 38+0 만 7000 원 증가했다.
⑶ 영업 이익 분석: 영업 이익은 65,438+0,236,5438+0.80 만원으로 전년도 65,438+0.9042 만원보다 35% 크게 하락했다. 주로 제품 판매 이익과 기타 업무이익이 크게 줄어 각각 46 만 53 원, 207,654.38+0 만원을 줄였다.
⑷ 제품 판매 이익 분석: 제품 판매 이익은 82 만 9500 위안으로 65,438+0,294,800 위안보다 36% 감소했다. 제품 판매 이익에 영향을 미치는 유리한 요인은 판매 마진이 전년 대비 162 12 만원 증가하여 성장률이 27% 라는 점이다. 불리한 요인은 3 기 비용이 6864654.38+0 만원으로 전년 대비 208 만 6500 원 증가하여 성장률이 43.67% 라는 점이다. 기간 비용 증가는 제품 판매 이익 하락의 주요 원인이다.
올해 1 분기가 비수기이기 때문에 판매 수입은 전년 대비 53% 증가했으며, 판매 운송비, 임금, 광고, 해당 대출 이자 및 환차손실도 전년 대비 크게 증가했다. 판매비, 관리비, 재정비용은 각각 1083 1 만원, 8 만 32 만원, 92 1.9 만원씩 증가했다. 이 중 판매비와 재정비용이 가장 빠르게 증가하여 각각 98% 증가했다.
5. 제품 매출 총이익 분석: 1 분기 매출 총이익 769 만 3600 원, 매출 총이익은 지역 매출보다 전년 대비 162 1200 원 증가, 성장률은 27% 입니다. 매출 총이익이 전년 대비 증가한 이유는 수익과 원가 균형의 결과이다. 제품 판매 수익은 전년 대비 2600 만 2 천 원 증가하여 53% 증가했다. 제품 판매 비용은 2438 만 7 천 원 증가하여 57% 증가했다.
2. 이익 증감의 구조 분석 및 평가.
2009 년 1 분기 각 재무 성과의 구성으로 볼 때, 영업 매출에 대한 제품 판매 이익의 비율은1.11%입니다. 전년 동기 대비 2.66% 하락1.55%; 현재 영업 이익은 소득 구조의 65,438+0.65% 를 차지하며 전년도의 3,965,438+0% 보다 2.26% 감소했다. 이윤총액은 65,438+0.88% 로 3.92% 보다 2.04% 감소했다. 순이익 1.4 1%, 전년도 3.30% 보다 1.89% 감소했다.
이윤 구성으로 볼 때, 수익성은 작년 같은 기간보다 다소 떨어졌다. 다양한 재무 성과 구조가 하락한 이유는 다음과 같습니다.
① 제품 판매 이익 구조의 하락은 주로 3 기 동안 제품 판매 비용과 비용 구조의 상승으로 인한 것이다. 현재, 제품 판매 비용을 낮추고, 판매 비용, 관리비 및 재무비용의 증가를 통제하는 것이 제품 판매 이윤을 높이는 근본적인 방법이다.
② 영업이익 구조가 하락한 이유는 제품 판매이익의 영향을 받는 것 외에 다른 업무이익의 구조상 비중이 전년 대비 감소했기 때문이다.
③ 현재 보조금 수입은 총 이익 구조를 0.25% 증가시켰으며 총 이익 증가의 유리한 요인이며, 영업 외 소득 구조의 비중 감소, 영업 외 지출의 비중 상승, 소득세율 구조의 상승은 모두 총 이익 구조의 성장에 악영향을 미쳤다.
(2) 각 생산 부문의 이익 분석
1. 생산 본사 (QY 지사 포함) 1 분기 이익 증감 분석
(1) 본 부서의 총 이윤 1299 1 만원으로 전년 대비 48 만 9400 원 감소해 27.36% 하락했다. 총 이윤이 줄어든 주된 이유는 제품 판매이익과 기타 업무이익이 각각 44 만 7700 원, 20 만 8900 원 감소해 보조금 수입이 65,438+07 만 원 증가했고 영업외 수입은 전년 대비 2600 원 감소했기 때문이다.
⑵ 우리 회사의 제품 판매 이윤은 72 만 5800 원으로 지난해 같은 기간의 65,438+065,438+073,500 원에 비해 44 만 7700 원, 386,5438+05% 감소했다. 감소한 이유는 1 분기 판매 수익이 전년 대비 증가해도 판매 비용 및 기간 비용의 증가를 상쇄할 수 없어 제품 판매 마진 공간이 좁아졌기 때문이다. 그 판매 수익은 2310.268 만원으로 55.97% 증가했다. 판매비용은 2357 만 4400 원 증가했고 원가율은 58.72% 상승했다. 이 가운데 제품 판매 비용은 654.38+06034400 원 증가하여 70.52% 증가했다. 기간 비용은 265,438+04.46 만원, 476,5438+0% 증가했다.
2.AY 지점 1 분기 이익 증가 및 감소 분석:
(1)AY 지점 총 이익 105600 원, 전년 대비 15600 원 감소,129/kloc 감소 총 이윤이 줄어든 주된 이유는 제품 판매 이익이 전년 대비 654.38+0.75 만원 줄었고, 기타 업무이익은 전년 대비 0.654.38+0.9 만원 증가했기 때문이다.
(2) 제품 판매 이익 65,438+00.38 만원, 전년 동기 대비 65,438+026,5438+03 만원 감소, 65,438+04.48% 감소. 감소한 이유는 주요 원자재 가격이 전년 동기 대비 올랐기 때문에 제품 판매 마진이 업무량 증가로 증가하지 않았기 때문이다. 판매 수입은 전년 동기 대비 287 만 5200 원 증가하여 38.95% 증가했다. 판매 비용은 295 만 9 천 원 증가하여 42.23% 증가했다. 매출 총이익은 지난해 제품 매출보다 7 만 5700 원, 감소율19% 감소했다. 기간 비용은 265,438+0.53 만원으로 전년 대비 58,654.38+0.00 만원 감소했고, 비용율은 265,438+0.25% 하락했다.
둘째, 이익 분석
(1) 영업 수익 구조 분석:
1 분기에 그룹은 매출 7470 만 4000 원을 달성했다. 지난해 같은 기간에 비해 NSB 수출과 NSB 및 PEX 소재의 국내 판매 수익은 모두 다양한 수준으로 증가하여 판매 지역을 나눕니다.
65,438+0. 수출무역창출환은 602 만 8 천 달러로 전년 대비 258 만 8 천 달러 증가한 42.9% 로 위안화 판매수익 4340 만 달러로 연간 계획의 3 1% 를 차지했다.
2. 국내 판매 수익 (QY 지사 포함) 265,438+004.7 만원으로 연간 계획의 65,438+09.9% 를 차지하며 전년 동기 대비 649 만 7000 원 증가하여 44.6% 증가했다.
3.PEX 물자의 수입은 3 이다. AY 지점 65,438+00.257 만원으로 지난 7.38.20 원보다 287 만 5000 원 증가하여 38.95% 증가했다.
(2) 판매 수익의 판매 수량 및 판매 가격 분석.
1 분기에는 수출 판매, 국내 판매 및 AY 지사가 그룹 판매 수익의 58. 1% 를 차지했습니다. 28.2%; 13.7% 입니다. 이 중 이 부서의 수출 업무량이 가장 크며 총 매출과 총 비용에 미치는 영향도 가장 크다.
1. 1 분기 매출 증가로 매출 (인민폐) 은 지난해 같은 기간보다 23 126700 원 (QY 지사 포함) 증가한 55.97% 증가했다.
2. 3 월에 일부 수출품 가격을 인상했지만 환율은 7.8 원/1 에서 7.2 원/1 으로 떨어졌다. 환율손실로 인해 1 분기 판매가격 (인민폐) 은 여전히 지난해 같은 기간보다 낮았고, 판매수입은 가격 인하로 302 만 3800 원 감소했다.
3. 1 분기 수출 판매 사업 확대로 우리 본부 판매 수익은 전년 대비 65,438+0,836,5438+0,830 원 증가했다.
(c) 신용 판매 수익 분석
2009 년 1 분기 외상 매출금 기말 잔액 3768 만 7000 원 지난 3,337 만원에 비해 4,365,438+0.7 만원 증가, 외상 매출금 65,438+02.9% 증가. 이 중 253 만 7000 원 (7.66%) 외상 매출금이 3 년 이상, 3058 만 3000 원 (92.34%) 외상 매출금이 1-2 년 이상 노화됐다. 이는 외상 매출금이 판매 수입에서 차지하는 비중이 점점 커지고 있다는 것을 보여 주며, 주목할 만한 것은 다음과 같습니다.
(1) 각 대표처는 외상매출 28665438+20 만원으로 총 납품량의 70.55% 를 차지한다. 가용 자금 한도 초과 644 만 4400 원;
(2) 대리점, 사무실 외상 매출은 20 1 13500 원, 불량과 위험외상 매출액은 872 만 5300 원으로 외상 매출의 43% 를 차지한다. (부실 채권은 28%, 위험 채권은 16%)
셋째, 비용 분석
(a) 제품 판매 비용 분석
1. 모든 판매 비용의 완료 분석
그룹 전체 제품 판매 비용은 670,654.38+0.90 만원으로 지난해 같은 기간의 24,380 만 위안보다 57% 증가했다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
(1) 수출품 판매비용은 3877 만 2200 원으로 총비용의 57.9% 를 차지하며 전년 대비1603 만 4400 원 증가하여 7 1% 로 전체 제품보다 훨씬 높다.
(2) 해당 부서의 국내 제품 판매 비용1830 만 위안으로 총 비용의 27.3% 를 차지하며 전년 대비 539 만 5400 원 증가하여 42% 증가했다. 국산 제품의 판매 원가 증가율이 전체 제품보다 낮다는 것을 설명한다 (15% = 42%-57%).
(3)AY 지사 제품 판매 비용 993,865.438+0 만원, 전년 대비 698 만 72 만원 증가, 295 만 8 만원 증가, 42.23% 증가, 총 비용의 65,438+04.8% 증가 매출 원가는 소득 구조의 96.89% 를 차지하며 전년 대비 0.22% 증가했다.
2. 각 판매 지역의 총 비용에 대한 제품 판매 비용의 영향:
① 수출 제품 판매 비용이 총 비용에 미치는 영향은 66% 이다.
(2) 국내 제품 비용이 총 비용에 미치는 영향은 22% 입니다.
②AY 지점 판매 제품 비용이 총 비용에 미치는 영향은 12% 입니다.
1 분기는 원가 증가의 영향을 받아 수출제품의 총 금리가 전년 대비 2% 하락한 것이 총 금리 하락의 주요 원인이다. 국산품 판매 수익은 전년 동기 대비 1% 증가했지만 비용은 같은 비율로 증가하지 않았다.
3. 단위 제품 자재 이용률이 전년 대비 하락한 비용에 미치는 영향.
⑴0.5FC 활용도는 비용의 78.62% 에 불과하며 전년 대비 654.38+0.64 만원 증가했다. 그 이유는 PEX 70 미터 불합격, 아라비아 블루 KQ 가 좋지 않아 145.5870 표준 장력 저하가 발생했기 때문이다.
⑵0.40FC 보드 사용률은 83.78% 로 비용이 654.38+20 만원 증가했다. 주된 이유는 XX 가 좋지 않아 정전이 끊겼기 때문이다.
⑶⑶0.30 fc 이용률은 92.28% 로 전년 94.2 1% 보다 약 2% 포인트 하락했고 비용은 6 만 2 천 원 증가했다. 주로 XXXXXXXXXX xx 테스트 조정입니다.
(4) (4) 0.50 FC 비용은 계획비용보다 4 만 5000 원 높다. 2 월 PEX 재료 220m 불합격, 3 월 47 1.468 bzb 다운그레이드 때문이다.
(b) 다양한 비용 완료 분석
3 기 비용 * * * 합계 686 만 4000 원, 총 비용 수준 9. 19%, 지난해 같은 기간의 9.8 1% 보다 0.62% 하락했다. 이 가운데 판매비용과 재정비용의 증가가 총 비용 증가의 주요 원인이다.
(1) 판매 비용 분석
판매비 265,438+0.85 만원으로 총비용의 32% 를 차지한다. 전년 대비 65,438+00.83 만원 증가했다. 판매 비용 변동 원인: 첫째, 운임, 임금 등 항목이 크게 증가하여 지난해 같은 기간보다 각각 696,5438+0,000 원, 265,438+0,500 원, 203,000 원, 각각 270.56%, 66% 증가했다 회사의 판매량이 증가함에 따라 소득 공제, 운송비, 포장비가 그에 따라 증가하고, 광고회의비, 접대비, 출장비 등도 어느 정도 증가했지만, 사무비용은 전년도보다 다소 하락했다.
⑵ 관리 비용 분석
관리비 239 만 3 천 원으로 총비용의 35% 를 차지한다. 전년 대비 8 만 3000 원 증가하여 4% 증가했다. 관리비 변동의 원인은 보수 증가 19 10000 원, 34.09% 증가 때문이다. 수전기비는 7 만 9000 원 증가하여 62 만 98% 증가했고, 다른 종목은 8 만 7000 원 증가하여 전년 대비 48 만 98% 증가했다. 사무비 등 종목은 전년 동기 대비 감소했다. 무형자산 상각 비용은 전년 동기 대비 465,438+0% 감소했다. 출장비와 수리비가 모두 72% 감소했다. 사무실 비용이 36% 감소했습니다. 세금은 27% 감소했습니다. 사교접대비 하락 16%. 그중 무형자산 상각이 654.38+0 만 2600 원 감소한 것은 전년도 상각 연한과 일치하지 않는다.
(3) 재무 비용 분석
1 분기 재정비 228 만 6000 원, 92 만 원 증가, 67.35% 증가. 이 가운데 수수료 지출은 365,438+0 만원 증가하여 40.79% 증가했다. 이자 지출 654.38+0.527 만원, 전년 대비 556.5438+0 만원 증가, 55% 증가 환차 손실 65 만 2000 원, 36 만 5438 원보다 33 만 8200 원 증가, 증가108%; 이 가운데 이자비용과 환차손 비용의 증가는 재정비 총액이 전년 대비 증가한 주요 원인이다.
넷. 현금 흐름표 분석
(1) 현금 흐름표의 증감 분석:
1. 영업활동으로 인한 순 현금 흐름은 1 1.4 1 만원, 597 만 8 만원 증가,/kloc-증가
2. 투자활동으로 인한 순 현금 흐름은-3,046,5438+0,000 원으로 전년 대비-65,438+0,759,200 원 감소했으며 순 지출액은 65,438+0,
3. 자금 조달 활동으로 인한 순 현금 흐름은-65,438+0,573,800 원으로 전년 순 현금 지출보다 6,265,438+0.60 만원 증가한 7,789.8 원이다.
4. 현금 및 현금 등가물의 순 증가-450 만 8000 원, 순 지출은 전년도-853 만 240 원보다 403,654.38+0 만 6000 원 감소, 현금 및 현금 등가물은 순 47% 증가했다.
영업 활동으로 인한 순 현금 흐름은 65,438+065,438+0.465,438+0 만원에 불과하며, 이는 영업 활동의 재고 지출을 충당하기에 충분하지 않으며 투자 활동에는 수익이 없음을 나타냅니다. 자금 조달 활동으로 인한 음수 현금 흐름은 대출이 상환 중임을 나타냅니다. 전체 현금 흐름이 음수인 것은 회사의 현금 흐름이 낙관적이지 않음을 나타냅니다.
(b) 현금 흐름 데이터 분석
1. 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름은 영업 활동으로 인한 현금 수입이 관련 비용을 상쇄할 수 없음을 나타냅니다.
2. 현금 구매율은 92%, 90% 에 가까운 상품 판매원가율입니다. 이 비율은 생산과 판매가 정상적으로 운영되고 재고 잔고가 없다는 것을 보여준다.
3. 매출 수익률은 965,438+0% 로 외상 판매 제품의 자금 비율이 너무 높다는 것을 나타내며, 이 비율은 95% 이상이어야 한다. 만약 90% 미만이라면 외상 미수금 현금 회수 위험이 너무 높다는 뜻입니다.
동사 (verb 의 약어) 관련 재무 지표 분석
(a) 수익성 분석
장기 자산 수익률 2. 1% 로 전년 동기 대비 20.3% 하락했다. 총자산 수익률은 0.6% 로 55.5% 하락했다. 매출 총이익은10.3% 입니다. 17.4% 에 의해 ： 순금리 판매1.4%; 57.2% 하락했습니다. 원가이익률은1..1%로 72% 하락했다. 판매 수입이 두 배로 늘었지만 수익성이 떨어졌음을 설명한다.
(b) 단기 지급 능력 분석
유동율은 143.9% 로 지난해 같은 기간보다 29.3% 증가했다. 속동율은 105.2%, 79.1%증가 현재 대출 금액이 증가했기 때문에 유동성에 사용된 자금이 전년 대비 빠르게 증가하여 기업의 단기 지급 능력이 매우 강하다는 것을 설명한다. 현금 비율은 42. 1% 로 외관국의 20% 를 초과한다. 단기 채무를 상환하는 것은 안전하다는 것을 설명하지만, 자본 구조가 불합리하고, 영업자금이 생산경영에 충분히 쓰이지 않는다는 것을 설명한다.
(3) 장기 지급 능력 분석: 전년도 같은 기간에 비해 자산 부채율은 53%, 7.4% 상승한 것으로 여전히 안전범위 내에 있다. 재산권 비율은 365,438+0.65,438+0% 로 보통 50% 가 더 좋습니다. 이 비율은 너무 낮아 금융 구조가 불합리하고 대출 자금이 효과적으로 활용되지 않았음을 보여준다. 이자 보장배수는 192% 로 35.1%하락했다. 이윤 감소로 이자 지출이 증가하여 장기 지급 능력이 전년 동기 대비 감소했다는 것을 설명한다.
자동사의 문제점과 분석.
(1) 전년도에 비해 제품 판매 비용의 증가율이 제품 판매 수익의 증가율보다 큽니다. 특히 비용 증가율은 소득 증가율보다 큽니다. 매출 총이익과 매출 총이익 하락; 1 분기에 그룹 회사의 수출품 매출은 전년 대비 34. 15% 증가했고, 그 비용은 전년 대비 37.438+0% 증가했다. AY 지사 매출 5.9% 증가, 비용 증가12.1%; 다만 국내 제품 판매가 양호한 발전 추세를 보이고 있으며, 매출 증가는 원가 증가보다 크다.
(b) 부채 증가, 수익성 저하, 부채 위험 증가.
1. 대외부채 총액은 1 년에 26.6% 증가했으며, 그 중 다른 미수금과 미지급금 형태로 점유한 대외자금이 크게 증가했다. 그 미수금은 미지급금 1.9 배 이상, 모든 미수금도 모든 미지급금 1.4 배 이상 높았으며, 이는 대외 융자로 확보된 자금 (단기 대출, 지급 어음, 미지급금 및 기타 미지급금) 이 완전히 외부 자금 (미수금 및 기타 미수금) 에 의해 이루어졌음을 나타냅니다.
2. 외상 매출이 총소득의 비중을 차지하는 비중이 커서 영업자금 부족으로 순 현금 흐름에 심각한 영향을 미친다. 3 월 말 외상 매출금 잔액은 2297 만 4000 원으로 대표처와 개발부의 부실 채권이나 위험 외상 매출금 872 만 5300 원으로 전체 외상 매출의 43% 를 차지한다. 대리상과 사무실의 신용수입은 총 투입의 70% 를 차지한다. 판매회수된 현금 흐름이 작아 영업현금 지출을 충당하기에 충분하지 않아 재무이자 비용 부담이 늘었다.
3. 외환비율 등 거시경제 환경의 변화와 시장 수급 불확실성으로 회사 제품의 이윤 공간이 줄어들고 있다. 동시에 부채 증가로 부채 위험도 증가하고 있으며, 현재 지급 능력이 떨어지면서 금융 위기가 발생하기 쉽다.
일곱. 의견 및 개선 조치
(a) 원가이익률이 낮은 것은 현재 회사의 이윤을 제한하는 병목 현상이다. 판매 업무를 확대하면서 제품 원가와 에너지 절감에 세심한주의를 기울이고, 제품 원자재 이용률이 증가하거나 감소하는 이유를 분석하고, 관리 및 생산으로부터 이익을 얻는 것이 좋습니다.
(2) 외상 매출금의 비율이 너무 크다. 재무 위험을 효과적으로 통제하기 위해 외상 매출금 독촉력을 높이는 동시에 외상 매출금의 비율을 적당히 통제하는 것이 좋습니다. 부실 채권이나 위험 채무가 발생한 판매 지역의 외상 매출에 각별한 주의를 기울여야 한다.
(3) 환율 변동, 은행 대출 정책 등 외부 불리한 영향으로 인한 금융위험을 경계한다. 자금을 합리적으로 사용하려면 항상 현금 흐름에 집중하고 재무 위험을 줄여야 한다.