차변: 관리비
대출: 은행 예금
2. 부가가치세 실제 공제 세액을 신고할 때 다음과 같은 회계를 수행해야 합니다.
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (면세 감면)
대출: 관리비
"VAT 회계 규정" 제 2 부 제 9 조, 기업이 처음으로 VAT 시스템 전용 장비를 구매하여 지불하는 비용 및 기술 유지비를 과세 금액에서 전액 공제할 수 있도록 규정하고, 규정에 따라 공제되는 VAT 과세 금액에 따라' 과세 금액-미지급 VAT (공제)' 과목 (소규모 납세자는' 응당' 을 부과해야 한다.
확장 데이터
납세자는 세금 신고서를 작성할 때 VAT 과세 금액을 전액 공제할 수 있는 VAT 시스템 전용 장비 비용 및 기술 유지 관리 비용을 기입해야 합니다. VAT 일반 납세자는 VAT 세금 신고서 23 열에 공제 금액 (VAT 일반 납세자의 경우) 을 기입해야 합니다.
이번 공제액은 19 열' 과세 금액' 과 2 1 열' 단순 징수법으로 계산된 과세 금액' 의 합계보다 작을 때 이번 공제액으로 실제로 채워진다. 현재 기간 감세 금액이 19 열' 과세 금액' 과 2 1 열' 단순 징수법 과세 금액 계산' 의 합계보다 큰 경우 19 열 및 2/kloc-를 기준으로 해야 합니다
소규모 납세자는' 부가가치세 납세신고서 (소규모 납세자 적용)' 제 1 1 열' 현재 과세 감소' 에 공제액을 기입했다. 현재 기간 감소액이 10 열 "현재 기간 과세 금액" 보다 작거나 같을 경우 현재 기간 감소액으로 실제로 기입해야 합니다. 현재 기간 감세 금액이 10 열' 현재 기간 과세 금액' 보다 클 경우 현재 기간 10 열에 기입해야 하며, 현재 기간 감세 금액 부족 부분은 다음 기간 추가 공제를 이월해야 합니다.
"부가가치세 회계 처리 규정" 발행에 관한 재무부 통지
중화인민공화국 국세총국-부가가치세 기술 유지비 세전 공제 관련 정책에 대한 통지