음수 송장에 대한 VAT 신고 절차는 다음과 같습니다.
1. 음수 송장 정보 확인: 기업은 송장 번호, 금액 등 음수 송장 정보를 확인해야 합니다. 등을 통해 마이너스 송장이 진위성과 합법성을 보장하는지 확인합니다.
2. 부가가치세 신고서 작성: 기업은 부가가치세 신고서에 마이너스 송장 관련 정보를 입력해야 합니다. 마이너스 송장의 송장 번호, 금액, 세율 등을 포함하는 세금 신고서와 동시에 부가가치세 신고서 작성 입력, 매출 세금 및 기타 정보
3. 신고 자료 제출: 기업은 확인 및 검토를 위해 완성된 부가가치세 신고 양식과 관련 마이너스 송장 원본을 현지 세무 당국에 제출해야 합니다.
4. : 세무당국은 기업이 제출한 신고자료를 검토하여 마이너스 송장의 진위 여부와 적법성을 확인합니다. 검토를 통과한 후 기업은 초과 매입세액에 대해 세금을 환급받을 수 있습니다.
음수 송장에 대한 부가가치세 신고 자료:
1. 기업의 기본 등록 정보: 기업 이름, 납세자 식별 번호, 주소, 연락처 및 기타 정보
2. 마이너스 송장에 대한 원본 증서: 기업의 실제 투입 및 생산량을 증명하는 데 사용되는 마이너스 송장, 판매 영수증, 구매 영수증 및 기타 원본 증서를 포함합니다.
3. 세무 당국의 식별 의견: 마이너스 송장 신고의 경우 세무 당국은 마이너스 송장이 실제로 기업의 법적 청구서임을 입증하는 인증 의견을 발행해야 할 수도 있습니다.
4 .부가가치세 신고서: 기업은 실제 투입 및 산출물과 마이너스 송장을 작성하여 제출해야 합니다.
5. 구체적인 상황에 따라 세무 당국에서 요구하는 정보, 기업 은행 명세서 등 기타 관련 자료가 필요할 수 있습니다.
요약하면 마이너스 송장은 매입세액이 매출세액보다 큰 상황을 의미하며, 이때 기업은 초과 매입세액에 대해 환급을 신청할 수 있다.
법은 객관적입니다:
"부가가치세에 관한 임시 규정" 제8조
납세자가 상품, 노동을 구매할 때 발생하는 지불 또는 부담 , 서비스, 무형자산, 부동산 부가가치세액은 매입세액입니다.
매출세액에서 다음 매입세액을 공제할 수 있습니다.
(1) 다음의 매입세액은 특별부가가치세계산서에 기재된 부가가치세액입니다. 판매자.
(2) 세관에서 받은 특별 관세 수입 VAT 납부서에 표시된 부가가치세 금액.
(3) 농산물을 구매하려면 특별 부가가치세 계산서 또는 특별 관세 수입 VAT 지불 전표를 받는 것 외에도 농산물 구매 가격과 11의 공제율이 명세서에 명시되어 있습니다. 농산물 구매계산서 또는 판매계산서 계산된 매입세액은 국무원이 별도로 정한 경우를 제외하고 계산한다. 매입세액 계산 공식:
매입세 = 구매가격 * 공제율
(4) 해외 법인 또는 개인으로부터 서비스, 서비스, 무형자산 또는 국내 부동산을 구매하는 경우 세금 세율은 당국 또는 원천징수의무자가 취득한 납세증명서에 표시된 세율에 따라 계산됩니다.
공제 허용 항목과 공제율 조정은 국무원이 정한다.