개념
실제 업무 과정에서 발생할 수 있는 문제를 해결하기 위해 내부 계좌와 외부 계좌를 개설하는 것은 나무랄 데 없다. 그러나 소수의 기업은' 두 가지 장부' 를 설정하는 방법을 채택하여 외부 계좌에 수입을 적게 열거하고, 여러 열의 비용을 넣어 조세 회피의 목적을 달성하고, 두 세트의 장부를 설정하는 것을 위법 행위로 만들었다.
이처럼' 두 가지 장부' 의 기업에게 내부장부는 기업의 손익을 실질적으로 반영하고 기업의 관리와 의사결정에 도움이 되며, 외부장부는 기업의 관리와 의사결정에 참고가치가 없다는 것을 알 수 있다. 그러나 내부 장부는 공식 증빙이 없어 세무서로부터 인정받지 않는 경우가 많다. 예를 들어, 방금 송장이 발행되지 않은 2,200 위안은 세전 공제가 불가능하며, 이런 기업들은 종종 9,000 위안을 지급하지 않은 송장에 관련된 부가가치세를 지불하기를 꺼린다. 따라서' 두 벌' 의 설정은 일반적으로 탈세와 함께 탈세를 동반하는데, 이는 세무서에서 금지한 것이다.
앞으로 우리는 위의 예를 계속 사용할 것이다. ) 을 참조하십시오
문제
그래서 "두 가지 계정" 을 설정하면 완벽하게 할 수 있습니까? 이제 "두 가지 계정" 에서 어떤 문제가 발생하는지 살펴 보겠습니다. 여기서 우리는 주로 외부 계좌의 문제를 토론한다.
첫째, 재고 문제.
외부 계정은 송장이 발행된 부분에 대해서만 수익을 생성하고, 송장이 있는 부분은 구매 시 재고에 포함됩니다. 보통 두 세트의 장부를 설치하는 기업은 세금을 적게 내고 인보이스를 적게 내는 부분을 원할 수 있다. 세금을 공제하기 위해서, 통상 가능한 구매 영수증을 받을 것이다.
둘째, 대리 납부 문제.
우리는 네 가지 상황에서 볼 수 있습니다.
셋째, 임금 지출이 소득과 일치하지 않는다.
기업의 발전에 따라 임금, 비용, 집세, 유틸리티 요금도 점차 증가하고 있다. 송장이 적은 경우 수입은 지출과 비례하지 않는다.
위의 예는 양이 비교적 작고 양적으로만 보면 문제가 크지 않지만, 시간이 지남에 따라 양이 100 배 1000 배로 확대되면 문제가 두드러진다.
위험
"두 가지 계정" 을 폭로하는 것이 얼마나 쉬운지 살펴보겠습니다
빅데이터 시대가 도래하고 금세공사가 전면적으로 시행됨에 따라 세무서는 업계 전체의 추세를 가로로 분석하고 개별 기업의 경영 상황을 세로로 이해하는 것이 쉬워졌기 때문에 기업의 이러한 수법은 항상 드러나려고 한다.
세무검사기관은 어디에서 기업의 경영 상황을 점검합니까?
1. 첫째, 업계 관점에서.
현재 부가가치세 개혁이 전면적으로 시행됨에 따라 세율은 부가가치세율과 소득세율로 나뉜다. 부가가치세율은 기업이 납부한 부가가치세가 기업 수입에 차지하는 비율을 가리킨다. 중소기업의 경우 세율은 3% 입니다. 일반 납세자의 경우 매입세를 공제할 수 있기 때문에 세율이 세율 (6% 1 1% 13) 과 같지 않습니다. 업종마다 세율이 다르다. 같은 제품에도 기업의 가치 사슬, 생산 방식, 운송 수단, 제품 시장 포지셔닝, 판매 전략, 제품 수명 주기는 기업의 세율에 영향을 미칩니다. 기업소득세의 세율은 실제로 납부한 기업소득세가 판매소득에 차지하는 비율이고, 기업의 이익률에는 원가이익률, 판매이익률, 생산이익률, 자본이익률, 순이익률이 포함되며, 가장 흔한 것은 판매이익률, 즉 기업이익총액이 판매소득에 차지하는 비율이다.
2. 단일 기업의 관점에서
한 기업이 장기 적자나 적자가 너무 많은 것도 비정상이다. 우리는 기업이 이윤을 목적으로 존재한다는 것을 안다. 만약 기업이 장기 적자경영을 계속한다면, 기업의 존재 목적에 위배된다.
3. 기업의 보고서를 보면.
기업의 판매는 생산량, 구매량, 경영 규모, 인원 수, 발생한 비용과 일치하지 않는다.
은행 흐르는 물, 장부 왕래 금액, 장부 현금 잔액, 장부 재고와 실제 재고를 비교하면 문제를 알 수 있다.
이때 세무서에서는 일반적으로 기업에 자사 보고서를 써서 기업 장부를 확인하라고 요구한다. 일부 회계사들은 내외부의 원본 증빙을 구분하기 위해 원본 증빙서에' 외부 또는 N' 이라는 글자를 표시하여 외부 장부의 원본 증빙을 나타냄으로써 기업이 두 개의 장부를 설정한다는 사실도 폭로한다. 게다가, 외부 계정의 원래 증명서는 보통 충분하지 않다. 예를 들어, 제조 및 상업 기업의 경우 감사 또는 내부 통제 요구 사항에 관계없이 구매 계정의 최초 증빙에는 일반적으로 구매 요청 양식 (계약), 수금 증빙 및 송장의 세 가지 대응 증빙이 필요하지만 외부 계정에는 일반적으로 송장이 하나만 있습니다.
"두 가지 계정" 을 설정하면 어떤 처벌을 받게 됩니까
"두 가지 장부" 를 통해 탈세를 통해 형을 선고받은 실제 사례를 살펴보겠습니다.
생각하다
기업이 위법 방식을 취하면 얼마의 세금을 적게 내고 적게 내는 세금은 얼마나 많은 위험을 감수해야 합니까? 우리는 위의 실제 사례가 이미 이 질문에 직관적으로 대답했다고 말했다. 이와 함께 실제 거래에서 불완전한 어음도 기업의 거래 위험을 증가시켰다.
예를 들어, 계약도 없고, 정식 어음도 얻지 못하고, 현금 거래도 통해 제품에 문제가 생기면, 증거가 없고, 마침 우리 공급자가 인정하지 않으면 기업은 경제분쟁에 직면하고, 합리적이고 불합리하며, 불분명하다. 그래서 기업들이 구매 시 구매 요청서, 계약, 송장, 입고 서류를 작성해 달라고 제안하는 이유 중 하나다.
기업이 계좌 한 벌만 만들면 정말 세금을 더 내나요? 당신은 얼마의 세금을 내십니까? 얼마나 많은 할인 정책을 사용하지 않았습니까?
제 6 조 (중화인민공화국 국세총국 공고 제 23 호 20 16) 에 따르면:
상품 판매, 가공 수리 용역 제공, 매월 3 만원 이하 (분기당 9 만원 이하), 판매 서비스 및 무형자산 매출은 월 3 만원 이하 (분기당 9 만원 이하), 중소기업은 부가가치세 면제 혜택을 받을 수 있다.
앞서 예시한 바와 같이, 모든 기업이 송장을 발행하여 수익을 인식하더라도 부가가치세와 부가세는 면제된다.
제 1 조 (재세 [20 15]99 호) 에 따라:
20 15, 10, 1, 20 17, 12, 에서 과세 소득의 10% 에 따라 기업소득세를 납부하는 것이다.
참고: 자격을 갖춘 소액 이익 기업은 국가가 제한하지 않거나 금지하지 않는 산업에 종사하고 있으며 다음 조건을 충족하는 기업을 말합니다.
1. 산업기업, 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 100 명을 초과하지 않으며, 자산총액은 3000 만원을 넘지 않는다.
2. 다른 기업들, 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 80 명을 넘지 않으며, 자산총액은 10 만원을 초과하지 않는다. ""
재세 [20 16] 제 12 호
첫째, 교육비 추가, 지방교육부가, 수리건설기금의 범위를 면제하고, 현재 월매출이나 매출이 3 만원 (분기매출이나 매출이 9 만원을 넘지 않음) 을 넘지 않는 분담금 의무자로부터 월매출이나 매출이 65438 만원+만원 (분기매출이나 매출이 30 만원을 넘지 않음) 을 초과하지 않는 분담금 의무인으로 확대한다.
둘째, 상술한 정부성 기금이 면제된 후, 각급 재정부문은 경비보장을 잘 하고, 관련 부서와 단위의 예산을 적절히 배정하고, 업무의 정상적인 전개를 보장하고, 관련 사업의 발전을 적극 지원해야 한다.
셋째, 이 통지는 20 1 년 2 월 06 일부터 시행됩니다.
따라서 국가의 세금 우대 정책도 우리 소기업의 발전에 크게 도움이 된다는 것을 알 수 있다. 기업도 국가의 우대정책을 충분히 누리면서 세금을 적게 내는 목적을 달성하고' 두 벌' 과 같은 고위험 수단을 사용하여 세금을 탈세할 필요가 없다. 또 국가의 우대 정책도 끊임없이 갱신될 것으로 보인다. 창업 과정에서 업무상 성적을 내는 것 외에 국가의 정책을 충분히 이해하거나 관련 전문기관에 문의해 기업이 세금 부담을 줄일 수 있도록 더 잘 도와야 한다.