2. 전면원칙 이른바 전면통제원칙이란 적절한 내부통제제도를 설계함으로써 통제해야 할 모든 경제사항, 특히 고정위험이 있는 경제사항을 엄격하게 통제하는 것을 말한다. 고정위험이란 초급 위험이라고도 한다. 즉, 내부 통제제도가 없는 상황에서 경제문제 자체가 객관적으로 실수와 불리한 가능성이 있다는 것이다. 통제하지 않으면 고정 위험이 잘못된 현실이 될 수 있다. 부정행위 방지, 경제관리의 정상적인 운영 보장, 자산의 안전과 무결성 보장, 경제정보의 신뢰성 보장, 모든 고정경제문제는 적절한 내부통제제도를 설계하여 통제해야 한다. 이는 내부 통제제도를 확립하고 설계하는 기본 원칙 중 하나이다. 3. 상호 제한 원칙 상호 제한 원칙은 고정위험이 있는 경제문제를 처리할 때 관련된 비호환적 의무를 엄격하게 분리해야 하며, 한 사람이나 한 부서가 독단적으로 행동하는 것을 허용하지 않고 상호 감독의 원칙을 시행해야 한다는 것을 말한다. 이른바 호환되지 않는 직무란 재정, 재정수지 등 경제문제나 회계 처리와 관련된 두 개 이상의 직무를 말한다. 한 사람이나 한 부서가 독단적으로 행동한다면, 실수를 저지르고 실수를 감추기 쉽다. 위험이 고정된 모든 경제문제와 관련된 호환되지 않는 직무는 분리되지 않고 한 사람 또는 한 부서에서 임의로 결정한다는 것은 통제가 없다는 것을 의미한다. 상호 제약 없이는 과학적이고 엄밀한 내부 통제가 없고, 모든 통제 목표는 실현하기 어렵다. 따라서 상호 제약 원칙은 내부 통제 제도를 수립하고 설계하는 데 따라야 할 핵심 원칙이다. 구체적인 설계 방식은 회계에 관련된 모든 고정 위험 또는 비호환 직무가 있는 모든 경제 문제를 분리하여 수직 및 수평 측면에서 상호 감독과 제약의 관계를 엄격하게 통제하는 것입니다. 소위 수직 제약 관계는 수직적으로 형성된 상호 감독 제약 관계, 즉 고정 위험이 있는 모든 경제 문제나 회계 처리에는 상하의 점검과 서명이 있어야 한다. 수평제약관계란 수평적으로 형성된 상호감독제한관계이며, 고정위험이 있는 경제문제나 회계처리는 모두 두 부서 또는 소속관계가 없는 두 사람이 서명을 검토해야 한다. 만약 누군가가 부정행위를 시도한다면, 그들은 반드시 위아래로 결탁해야 한다. 거대한 노출 위험은 사기꾼을 막을 것이다. 무의식적인 실수가 발생하면 제때에 발견하고 바로잡기 쉬우므로 잘못된 행위가 발생하는 것을 방지하고 과학적으로 엄격하게 통제하는 목적을 달성할 수 있다. 내부 통제 제도의 기본 내용 내부 통제 제도의 기본 내용은 내부 통제 제도를 설계할 때 갖추어야 할 기본 요소를 가리킨다. 이것은 내부 통제 시스템을 평가하고 점검하는 객관적인 기준 중 하나이다. 과학적이고 완벽한 내부 통제 시스템은 다음과 같은 기본 요소를 갖추어야 한다: 1, 과학분업, 책임은 과학적 통제의 전제조건이다. 현대의 재생산 활동과 기업 관리, 회계는 모두 매우 복잡하여 한 사람이나 한 부서에서 완성할 수 있는 것은 아니다. 특히, 고정 위험이 있는 비호환 책임을 처리하는 것은 분리되어야 한다. 분업, 수직감시, 수평감시, 책임규정, 그에 따라 권한을 부여하여 직권, 책임, 권리가 과학적 통제의 목적을 달성하도록 한다. 따라서 과학의 분업, 명확한 책임, 그에 상응하는 인가는 내부 통제 제도를 수립하고 설계하는 기본 요소이다. 2. 목표를 결정하고 특정 통제 목표를 중시하는 것이 특정 유형이나 내부 통제 시스템의 목적이다. 목적 없는 통제는 맹목적이고 무의미하다. 따라서 내부 통제의 전반적인 목표는 내부 통제 시스템의 전반적인 목표 달성을 보장하기 위해 설정된 다양한 통제 시스템으로 분해되어야 합니다. 예를 들어, 내부 회계 통제 및 내부 관리 통제, 내부 회계 통제에서의 회계 업무 통제 및 회계 자체에 대한 통제에는 서로 다른 통제 목표가 있습니다. 따라서 제어의 구분에 따라 각 제어의 기본 목표는 특정 유형이나 내부 제어 시스템을 설계할 때 갖추어야 할 두 번째 기본 요소입니다. 3. 권한 설계에 기입해야 할 증명서 기록이나 기타 수단을 명시하고 상호 제한, 종횡추소 원칙에 따라 서명 절차를 설계하는 절차를 수립합니다. 누가 사건을 처리할 것인지, 누가 초심에 올 것인지, 누가 재심할 것인지, 누가 종심할 것인지, 분업이 명확하고, 권력과 책임이 분명하다. 종횡으로 기소하고, 책임이 명확하고, 정보가 근거가 있는 목적을 달성한다. 4, 엄격한 검사와 검사, 특히 회계와 기타 경제정보가 정확하고 신뢰할 수 있는지 여부에 대해 적절한 검사제도를 세워야 한다. 주로 장부 증명서, 장부, 장부, 장부 확인 및 검사를 포함한다. 예를 들어, 재산 물자의 안전과 완전성을 보장하기 위해, 물자 보관원은 각 물자가 납부한 후 영속재고제를 시행하는 방법으로 재고 장부를 점검해야 하며, 또한 정기적으로 또는 비정기적으로 재산 물자의 국부실사와 전면적인 인벤토리를 실시하여 계좌, 카드, 물일치 또는 적시에 오류를 처리해야 한다고 규정하고 있다. 또 다른 예로, 현금 출납원은 매일 출근하기 전에 장부를 점검하고, 수중에 있는 현금을 점검하고, 착오가 있으면 제때에 보고해야 한다. 회계 책임자는 또한 출납원 업무를 정기적으로 점검하고, 재고 현금과 금고 관리 상황을 정기적으로 또는 비정기적으로 점검해야 한다. 이러한 모든 작업은 관련 경제 정보의 신뢰성, 정확성 및 신뢰성을 보장하기 위해 검증의 중요성을 강조합니다. 5. 엄격한 검사, 심사, 상벌은 이미 건립된 내부 통제제도가 집행되는 것을 보장하는 데 필요한 조치이다. 만약 집행과 집행이 같지 않다면, 집행은 좋고 나쁘다. 좋은 것은 응당한 인정과 격려를 받지 못하고, 표현이 좋지 않은 사람은 벌을 받지 못하면 우벌을 받을 수 없다. (조지 버나드 쇼, 자기관리명언) 내부 통제 제도가 재과학적이라면 형식으로도 흘러내려 내부 통제 제도가 작용하는 것을 막을 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제, 내부 통제) 따라서 과학의 내부 통제 제도와 필요한 검사, 평가, 상벌 제도 수립도 필수 불가결한 필수 요소다. 셋. 내부 통제 제도의 유효성 분석 건전하고 효과적인 내부 통제 제도는 현대 기업 관리를 측정하는 중요한 상징이다. 실천을 통해 얻은 결론은 통제가 강하고, 통제력이 약하며, 통제하지 않으면 혼란이라는 것이다. 다음으로' 아시아' 와' 호남 케이블 공장' 을 예로 들어보겠습니다. (a)' 아시아' 흥망분석 아시아는 한때 중국의 유명한 쇼핑센터였다. 1989 년 5 월 개장 후 7 개월 만에 매출 9000 만원 달성, 1990 달성 186 만원 달성, 세금 달성13 정주아시아그룹 (이하 정야그룹) 은 10 여억원을 주식으로 투자한 이후 하남성에 4 개 아시아 주식제 매장을 설립하고 전국 각지에 여러 주식회사를 설립하고 전국 각지에' 천촌백화점' 을 개설했다 아시아 최초로 전국 상가에 영빈아가씨와 엘리베이터 아가씨를 설치하고, 첫 번째는 피아노 방송국을 설립하고, 첫 번째는 자신의 의장대를 설립하고, 첫 번째는 CCTV 에서 광고를 한다. 당시 아시아는 경영관리의 혁신으로 평범하고 특이한 현상인' 아시아 현상' 을 창조했다. 한때' 아시아 현상',' 아시아 충격파' 는' 중원 여행이 어디에 있는가' 라는 광고어, 아시아 아가씨의 감미로운 웃음, 햇빛처럼 전국을 방사하고, 전국 30 여개 성시 약 200 개 대중도시의 당정 지도자, 재계 지도자들이 잇달아 아시아를 방문해 공부하고 있다. 하지만 8 월 5 일, 1998, 정아상가는 조용히 문을 닫았습니다! 이 잔혹한 사실에 직면하여 사람들은 다른 견해를 가지고 있다. 나는 아시아가 붕괴된 데에는 여러 가지 이유가 있다고 생각하는데, 내부 통제가 매우 약한 것이 그 붕괴의 주요 원인 중 하나라고 생각한다. 참고 자료:
/ycxt/bylw/data/ny-kjx-zhangyantai.doc