영증으로 인한 세율의 단순한 변화뿐만 아니라 기업 내 재무 관리, 섭세 관리, 고객 관리, 계약 관리, 현금 흐름 관리 등에 큰 영향을 미칠 수 있습니다. 기업은 대영 개편 기회를 적극 활용하고, 내부 관리 제도를 개선하고 최적화하고, 대영 개편으로 인한 기회를 극대화하고, 잠재적인 위험을 줄여야 한다. 계약 관리는 기업 내부 관리 제도를 보완하는 중요한 구성 요소이며, 계약 조건의 구체적인 내용은 기업의 세금 부담과 납세 상황에 직접적인 영향을 미칠 것이다. 이 글은 대영 개편 후 기업 계약 관리에서 주의해야 할 몇 가지 주요 문제를 주로 소개하고 있다.
계약서에 서명할 때 상대방의 납세 자격을 심사하고 계약에서 당사자의 이름 및 관련 정보를 보완해야 한다.
(1) "영개증" 후, 원래 서비스 제공자는 영업세 납세자에서 부가가치세 일반 납세자로 변경될 수 있으며, 서비스 제공자의 부가가치세는 매입으로 서비스 수취인이 공제할 수 있습니다. 따라서 계약서에 서명할 때 서비스 업체가 일반 납세자인지 소규모 납세자인지, 제공된 결산 어음이 부가가치세 전용 송장인지, 일반 송장인지, 부가가치세세율이 얼마인지, 공제할 수 있는지, 견적의 합리성을 분석하고 비용 절감, 세금 부담 경감, 합리적인 세금 통제, 비용 절감 등의 목적을 달성해야 합니다.
(2) 계약 쌍방의 명칭에 대한 규범적 요구는 원래의 영업세 납부제도보다 높다. 기존 영업세 제도 하에서는 송장 발행에 대한 규범적인 요구가 있지만, 상대적으로 부가가치세제도 하에서는 서비스 업체에 대한 송장 발행이 더욱 엄격해질 것이다. 원래 시스템 하에서는 납세자 식별 번호 정보를 제공할 필요가 없었으며, 현재 서비스 수신자는 서비스 측에 회사 이름, 납세자 식별 번호, 주소, 전화, 은행, 계좌 정보를 적극적으로 제공하여 서비스 당사자가 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 있도록 해야 합니다.
계약은 가격, 부가가치세 및 기타 가격 외 비용을 명확히 해야 한다.
(1) 영업세는 가격내세로, 세금은 상품이나 가격에 포함되며 부가가치세는 외세, 가격세 분리, 영업세와 완전히 다릅니다. 부가가치세의 세금 포함 가격과 세금 제외 가격은 기업의 세금 부담에 다른 영향을 줄 뿐만 아니라 기업의 수입과 비용에도 큰 영향을 미친다. 만약 특별한 약속이 없다면 영업세는 일반적으로 서비스 제공자나 무형자산 양도측이 부담한다. 부가가치세는 가격외세로 일반적으로 계약가격에 포함되지 않습니다.
(2) 부가가치세 세율이 영업세 세율보다 높다. 만약 세금 부담을 상류 하류 동행에게 전가할 수 없다면 서비스 제공자나 무형자산 양도측의 세금 부담은 크게 증가할 것이다. 따라서 영개증한 후에는 계약가격에 부가가치세가 포함되어 있는지 여부를 명시해야 한다. 구매 과정에서 각종 가격 외 비용이 발생할 수 있기 때문에 가격 외 비용 금액에는 부가가치세 과세 의무와 공급자 송장 발행 의무가 포함되며, 계약시 가격 외 비용 및 가격 외 비용 금액에 부가가치세가 포함되는지 여부가 필요합니다.
계약에서 서로 다른 세율의 서비스 내용은 별도로 계산해야 한다.
대영 개편 이후 같은 기업이 제공하는 서비스에는 여러 세율이 있을 수 있으며, 심지어 같은 계약에도 여러 세율이 포함될 수 있습니다. 겸영하는 다른 업무의 경우, 이때 계약에서 서로 다른 세율의 항목 금액을 명확하게 규정하고, 거래 행위에 따라 구체적인 서비스 내용을 명확하게 설명하고, 항목별 상세 회계를 진행하여 세금 위험을 피해야 한다.
송장 조항과 결제 방법 등에 합의하다.
(1) vat 전용 송장에는 공제가 포함되므로 vat 전용 송장이나 vat 송장 비준수를 발행하지 않으면 지급인에게 법적 위험과 경제적 손실이 발생할 수 있습니다. 따라서 VAT 송장 취득을 계약의 관련 조항에 계약의무로 포함시키는 것을 고려해야 하며, VAT 송장의 취득 및 발행과 수령 의무를 연계하는 것도 고려해야 합니다. 일반 납세자 기업은 영개증한 계약에' 합격한 부가가치세 전용 송장을 받은 후에야 지급한다' 는 지급 조건을 추가하는 것을 고려해 조기 지급을 피할 수 있다. 송장이 검증되지 않아 가짜 송장이 나오는 것을 막을 수 있다.
(2) 부가가치세 전용 인보이스를 허비한 법적 결과는 매우 심각하여 무기징역까지 선고할 수 있다. 따라서 계약 조항에 특별히 허위 발행 조항을 추가해야 한다. 발행인이 발급한 송장이 규범적이지 않거나 불법이거나 허위로 의심되는 경우, 발행인은 배상 책임을 져야 할 뿐만 아니라 합법적인 송장을 발행할 의무도 명시적으로 면제해서는 안 된다.
(3) 부가가치세 청구서는 180 일 이내에 인증해야 합니다. 계약은 한 당사자가 다른 당사자에게 부가가치세 전용 송장을 발행해야 한다고 규정하고 있으며, 송장 발행 후 한 당사자가 전담자를 파견하거나 등기우편이나 특급우편으로 제때에 상대방에게 전달해야 한다. 기한이 지나 상대방에게 손해를 입히는 사람은 그에 상응하는 위약 책임을 약속할 수 있다.
(4) 품질 문제와 관련된 반품, 반품은 주홍 글씨 부가가치세 전용 송장을 발행하는 것과 관련이 있으며, 상대방이 협조의무를 이행해야 한다는 데 동의해야 합니다. (19 호, 20 15)( 15 년 4 월 시행) 등 관련 규정에 대한 자세한 내용은 "중화인민공화국 국세총국" 을 참조하십시오. ) 을 참조하십시오
3 류 불일치의 위험을 어떻게 피할 수 있습니까?
(1) 부가가치세 인보이스 허위 발행을 막기 위해 국세총국은 규범성 문서를 내놓아' 3 율 일치' 를 요구했다. "삼류 일치" 란 자금 흐름 (은행의 수령 증명서), 표류 (송장의 발행인과 수취인) 및 물류 (또는 노무류) 가 서로 통일되는 것이다. 즉 수취인, 발행인, 화물의 판매자 또는 노무의 제공자는 반드시 같은 법인이어야 하고, 지급인, 화물의 구매자 또는 노무의 수취인은 반드시 해야 한다 세 개의 흐름이 일치하지 않으면 세금을 공제할 수 없습니다.
(2) 계약은 공급자가 발송한 화물에 대한 출고 증명서와 해당 물류 운송 정보를 제공하기로 합의해야 합니다. 공급자가 지정한 제 3 자 배송인 경우 3 류 불일치로 인한 허위 송장 발행을 방지하기 위해 제 3 자와의 명시적 구매 계약 등 공급자가 제공한 자료가 필요합니다.
(3) 제 3 자 수령 불일치가 있을 경우 3 자 계약을 체결하여 위험을 줄이거나 제 3 자 지불에 동의하여 해결할 수 있지만, 부가가치세 전용 송장 허위로 인정되는 행위를 방지하기 위해 적절한 위탁 계약을 제공해야 합니다. 물론 실제로 계약서에 서명할 때는 구체적인 상황에 따라 결정해야 한다.
(4) 대량 배송 계약에 대한 VAT 전용 송장 발행의 경우, VAT 전용 송장의 허위 개설을 방지하기 위해, 계약에서 해당 상품에 대한 VAT 전용 송장을 수금 기간에 발행해야 합니다. (주: 할부 관련 시 VAT 송장 허위의 위험에 따라 구매자가 실제로 공급자 상품을 받을 때 공급자는 VAT 전용 송장을 발행할 의무가 있습니다. 할부로 상품을 납품하지 않는 할부 행위는 부가가치세 전용 송장의 발행에 영향을 미치지 않는다. ) 을 참조하십시오
기간 간 계약 처리
(1) 영개후 완전히 집행되지 않은 계약의 경우 미집행 부분에 관련된 세금은 영업세에서 부가가치세로 조정되어야 합니다. 계약 조건 수정 과정에서 다음과 같은 위험이 있을 수 있습니다. 첫째, 세금 관련 사항은 명확하게 정의되지 않고 중복 과세의 위험이 있을 수 있습니다. 둘째, 계약은 VAT 송장 정보가 명확하지 않고, VAT 송장 정보가 잘못되어 VAT 가 세금을 공제하고 세금 부담을 증가시킨다. 셋째, VAT 와 관련된 여러 세금 항목과 같이 완료되지 않은 품목은 계약 조항에서 서로 다른 세율 품목의 계약 가격을 상세히 구분하지 않아 높은 세율 과세를 초래할 수 있습니다.
(2) 위의 위험에 대해서는 계약의 집행 시간과 납세의무의 발생 시기를 엄격하게 구분해야 한다는 점에서 회피할 수 있다. 세금 의무는 대영 개편 전의 원래 계약 조항에 따라 집행된다. 대영 개편 후 납세의무가 발생하는 경우 청부업자와 상응하는 보충 협의를 체결해야 한다. 두 번째는 공급자가 제공해야 하는 VAT 송장의 종류와 계약 쌍방의 은행 계좌 및 납세자 정보를 명확히 하여 VAT 송장 사용 시 규정 준수를 보장하는 것입니다. 셋째, 일부 공급자 계약 조건을 수정하고, 영개증요구에 따라 총 계약 가격, 세금 제외 가격 및 부가가치세 금액을 수정하여 송장 유형, 가격 결제 방법 및 송장 발행 사항을 명확히 제공합니다.
계약은 계약의 표지가 변경될 때 송장의 발행과 처리를 규정해야 한다.
(1) 계약 표지의 변경은 혼매와 겸영의 위험과 관련될 수 있으므로 변경이 자신에게 유리한지 주의해야 합니다. 필요한 경우, 우리는 계약에서 서로 다른 항목의 가격을 구분해야 한다.
(2) 계약 변경은 물품 구입과 관련된 품종, 가격 등 부가가치세 전용 송장 기재사항 변경과 관련해 부가가치세 전용 송장을 무효화, 재발행, 재발행, 주홍 글씨 발행에 합의해야 한다. 수령인이 취득한 VAT 전용 송장은 인증 공제되지 않고 송장 발행인이 원래 송장을 폐기하고 VAT 전용 송장을 재발행할 수 있습니다. 원래 VAT 전용 송장이 인증 공제된 경우 송장 발행인은 계약에 증가된 금액으로 VAT 전용 송장을 발행하고 감소된 금액으로 VAT 전용 송장을 발행합니다.
이행 기한, 장소, 방식 등 기타 세부 사항에 주의하세요.
대영 개편 이후 부가가치세 서비스 범위가 크게 늘었고, 많은 기업의 업무는 국경을 초월한 서비스일 수 있다. 영업세에 따라 부가가치세 우대 정책에 따라 국내 단위 해외 건설 용역과 문화체육 서비스는 잠시 부가가치세 징수를 면제한다. 이때 세무서에서 심사 시 면세 정책 준수 여부를 정확히 판단할 수 있도록 계약에서 이행 장소, 기간 및 방법을 합리적으로 선택할 수 있습니다.
영업세 개혁은 기업에게 종합적이고 체계적인 일이다. 구현 과정에서 기업은 단순히 이를 세금의 변화로 정의할 수 없으며, 기업의 생산, 판매, 경영의 세금 부담을 다각도로 분석하여 기존의 내부 통제 프로세스를 재검토하고 바꿔야 합니다. 변호사는 기업의 계약을 관리할 때, 대영 개편의 전반적인 사고방식과 기업의 경영 상황에 대한 종합적인 이해를 통해 기업의 발전을 더욱 잘 지켜줄 필요가 있다.
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