중기 (반기년) 보고서 1994 이후 상장중국 기업이 해결해야 할 문제. 한편 중국 해외 기업의 경우 (즉, 2 년 연속 적자를 내고 중기 배당금을 발표할 때), 감사 중기 보고서는 국가감독기관의 제공이 필요하지 않으며, 많은 상장회사들이 자발적으로 중기 보고서를 감사한다는 증거가 있다.
이런 현상은 서방 국가에서는 존재하지 않는다. 왜냐하면 이들 국가의 중기 감사 보고서는 불필요하고 경험적이기 때문이다. 고유한 기관 설정은 자발적 감사의 신뢰성과 정보화 및 자발적 감사의 영향에 대한 중간 보고서를 제공합니다.
이전 연구에 따르면, 한 가지 중요한 이유는 외부 세계가 재무 제표의 유효성을 검증할 수 있도록 외부 감독 메커니즘을 사용하여 관리자와 이해 관계자 간의 이해 상충을 통제하는 것입니다. (제슨과 맥클린 [1976] 참조) 와츠와 짐머만 [1986]).
York chow (1982) 외부 감사 서비스 고용에 대한 미국 사무소 (USfirms) 의 보상에 대한 실증 분석, 연보 1926, 법에 감사가 필요하지 않은 경우. 그는 회사가 회계 기반 채무 계약을 이용해 자발적으로 외부 감사를 받고 기업 규모의 확률이 높아졌다고 밝혔다.
Ettredge, Simon, Smith, Shi (1994) 와 Manry, Tiras, Hui (2003) 는 왜 일부 회사들이 분기별 재무제표를 구매하는지에 대한 시기 적절한' 의견' 을 검토했습니다. 그들의 연구결과에 따르면 대리비용이 높은 기업은 시기적절한 논평을 더 쉽게 받을 수 있다.