1. 해당 연도의 판매 (영업) 소득의 15% 를 부분 차기 이월 후 연도를 초과합니다.
2. 일반 회사 광고비 세전 공제는 회사의 연간 매출을 기준으로 하고, 연간 매출의 15% 를 광고비 세전 공제비로 해야 합니다.
3. 의료, 스킨케어, 스킨케어 등 일부 특수 업종의 회사에서는 연간 매출의 30% 를 공제해야 한다.
광고비 세전 공제 기준은 65438+ 그해 판매 (영업) 소득의 05% 로 부분 차기 이월 이후 연도를 초과했다. 화장품 제조 또는 판매, 의약품 제조, 음료 제조 (주류 제조 제외) 에 발생한 광고비, 업무홍보비는 그해 판매 (영업) 수입의 30% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다. 초과분은 차기 이월을 허용하고 미래 납세 연도에 공제해야 한다.
첫째, 콘텐츠 홍보비 및 비즈니스 접대비 공제 기준
광고비: 국무원 재정 세무 주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고, 해당 연도의 판매 (영업) 수입 65,438+05% 를 초과하지 않는 광고비와 업무홍보비는 공제를 허가합니다. 초과분은 차기 이월을 허용하고 미래 납세 연도에 공제해야 한다. 업무 접대비: 발생액의 60% 에서 공제되지만, 그해 판매 (영업) 소득의 최대 5‰ 를 초과하지 않습니다.
2. 소기업 매출 상한선은 얼마입니까?
소기업 판매 상한선 300 만 원.
국가 비제한 또는 금지 업종에 종사하며 연간 과세 소득액이 300 만원을 넘지 않고 종업원이 300 명을 넘지 않고 자산 총액이 5000 만원을 넘지 않는 세 가지 조건을 충족하는 기업은 소형 이익기업이다.
기업이 실제로 발생하는 소득과 관련된 합리적인 비용으로는 비용, 비용, 세금, 손실 및 기타 비용이 포함되며 과세 소득을 계산할 때 공제할 수 있습니다. 기업에서 발생하는 공익성 기부 지출은 연간 이윤 총액이 65,438+02% 이내인 부분에서 과세 소득을 계산할 때 공제할 수 있으며, 연간 이윤 총액의 65,438+02% 를 초과하는 부분은 차기 이월 후 3 년 이내에 과세 소득을 계산할 때 공제할 수 있습니다. 과세 소득을 계산할 때 다음 비용은 공제할 수 없습니다.
(1) 투자자에게 지급되는 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 수익
(2) 기업 소득세;
(3) 세금 연체료;
(4) 벌금, 벌금 및 몰수 손실;
(5) 본 법 제 9 조에 규정 된 것 이외의 기부 지출;
(6) 후원 지출;
(7) 승인되지 않은 예비 지출;
(8) 소득과 무관한 기타 지출.
기업의 과세 소득액에 적용 세율을 곱하고, 면세액을 공제한 후의 잔액은 과세 금액입니다. 기업이 취득한 다음 소득이 해외에서 납부한 소득세는 당기 과세 금액에서 공제할 수 있다. 신용한도는 본법 규정에 따라 계산된 과세 금액입니다. 신용 한도를 초과하는 부분은 향후 5 년 동안 연간 신용 한도에서 연간 과세 금액을 공제한 후 잔액을 공제할 수 있습니다.
(1) 주민 기업이 중국 밖에서 얻은 과세 소득;
(b) 비거주 기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하여 중국 밖에서 발생했지만 실제로 해당 기관, 장소와 관련된 과세 소득을 얻는다.
셋. 어떤 특별 추가 공제와 그 기준이 있습니까?
특별 추가 공제에는 자녀 교육, 지속적인 교육, 중병 의료, 주택 대출 이자 또는 주택 임대료, 노인 부양 등의 비용이 포함됩니다. 자녀 교육의 경우 자녀당 연간 12000 원 (월 1000 원) 의 표준 할당량 공제에 따라 공제됩니다. 지속적인 교육의 경우, 학력 (학위) 지속적인 교육: 월 400 위안의 정액에 따라 공제되며, 동등한 학력 (학위) 지속적인 교육 공제 기간은 48 개월을 초과할 수 없습니다. 기술자/전문 기술자 직업 자격 지속적인 교육: 관련 자격증을 취득한 해에 3600 원 정액으로 공제됩니다. 중병의료의 경우 의료보험 환급 후 개인부담부분 (의료보험 카탈로그 범위 내 지불부분 참조) 을 공제하고 15000 원을 초과하는 부분은 납세자가 연간 결산을 할 때 80,000 원 한도 내에서 공제한다. 주택 대출 이자는 월 1 000 원의 기준에 따라 공제되며 최대 공제 기간은 240 개월을 초과하지 않습니다. 주택 임대료와 관련하여 직할시, 성도, 계획단열시 및 국무원이 정한 기타 도시 공제 기준은 월 1.500 원입니다. 위에 열거된 도시를 제외하고, 시 관할 구역 호적인구 100 만 이상 도시, 공제 기준은 매월 1 100 원입니다. 호적 인구가 654.38+0 만원을 넘지 않는 도시는 공제 기준이 월 800 위안이다. 노인과 외동 자녀를 부양하는 것에 관해서는 매달 2,000 위안의 기준에 따라 공제한다. 외동 자녀는 형제자매와 함께 월 2000 위안의 공제를 부담해야 하며, 월 최대 공제액은 1000 원을 초과하지 않아야 한다.
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법적 근거:
기업소득세법 시행조례 제 44 조
국무원 재정 세무주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고, 기업에서 발생한 적격한 광고비, 업무홍보비는 그해 판매 (영업) 소득의 15% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다. 초과분은 차기 이월을 허용하고 미래 납세 연도에 공제해야 한다.
재정부' 중화인민공화국 국세총국 광고비 및 업무홍보비 세전 공제 정책 통지' (재세 [2065 438+07]4 1 호) 제 1 조.
화장품 제조 또는 판매, 의약품 제조, 음료 제조 (주류 제조 제외) 에 발생한 광고비, 업무홍보비는 그해 판매 (영업) 수입의 30% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다. 초과분은 차기 이월을 허용하고 미래 납세 연도에 공제해야 한다. 제 3 조는 담배 기업의 담배 광고비와 업무 홍보비는 과세 소득액을 계산할 때 공제해서는 안 된다고 규정하고 있다.