국세총국 2022 년 제 34 호 공고는 2022 년 6 월 5438+ 10 월 1 일부터 개인연금에 대한 이연 세금 우대 정책을 시행한다고 규정하고 있다. 분담금 과정에서 개인연금기금 계좌에 대한 개인의 분담금 부분은 12000 원/년 한도기준에 따라 종합수익이나 영업소득에서 공제됩니다. 투자 과정에서 개인 연금 기금 계좌에 부과된 투자 수익에 대해 개인 소득세를 징수하지 않습니다. 징수 과정에서 개인이 받는 개인연금은 종합소득에 포함되지 않고, 3% 세율에 따라 개인소득세를 별도로 계산하고, 납부한 세금은' 임금, 임금소득' 항목에 부과된다.
정책에서 볼 수 있듯이 개인연금에 참여하는 납세자는 종합소득과세 소득액이나 생산경영과세 소득액을 계산할 때 세전 공제를 할 수 있으며, 최대 공제 한도는 12000 원이다. 과세 소득액은 세액 계산을 위한 세금 계산 기준으로, 종합소득과세 소득액에 종합소득적용세율 (3%-45%) 을 뺀 것과 같습니다. 생산경영소득과세액은 생산경영소득과세액에 영업소득적용세율 (5%-35%) 을 곱해 속산공제액을 뺀 것과 같다.
종합소득에는 임금소득, 노무보상소득, 원고보수소득, 특허권사용료 소득이 포함됩니다. 임금 임금만 받는 납세자를 예로 들면 임금 연간 과세 금액 = (연봉 -6 만-3 보험 1 금 특별 추가 공제-'자녀 교육 특별 추가 공제'-법에 따라 확인된 기타 공제) × 적용 세율-속산 공제.
개인연금보험은 법에 따라 확인되는 기타 공제 항목 중 하나이다. 납세자 소득 수준에 따라 적용 세율이 다르기 때문에 개인연금에 참가하는 세금 공제 효과도 다르다.
납세자가 3% 의 세율을 적용한다면 (연간 과세 소득액이 3 만 6000 원 미만), 개인연금 1.2 만원은 최고액으로 납부한다. 예를 들어, 지불 링크는 매년 360 위안의 세금을 공제 할 수 있습니다. 납세자가 45% 세율 파일을 적용한다면 연간 5400 위안을 공제할 수 있다.
월 소득 5000 원, 연간 소득 6 만원, 연간 과세 소득이 0 미만이면 세금을 낼 필요가 없고 개인 연금 보험에 가입해도 세액공제를 받을 수 없다.
또한 개인연금의 경우 분담금 과정에 참여하는 것은 세금이 필요 없고 세전 공제가 가능하다는 점도 유의해야 한다. 투자 과정에서 개인연금기금 계좌에 부과된 투자수익은 당분간 개인소득세를 징수하지 않는다. 그러나 수령 과정에서 개인이 받는 개인연금은 3% 세율로 단독 세금을 내야 한다.
개인상업연금과 기본연금보험 (사회보험 중 직원 연금보험과 도심 주민연금보험) 가입은 여전히 차이가 있다는 것을 알 수 있다. 기초 연금 보험을 받을 때 세금을 낼 필요가 없다. 최근 개인경영연금, 연간 지급한도10.2 만원, 수령할 때 3% 의 세금을 내야 합니다.