집세 부가가치세 전용 영수증을 공제할 수 있는지 여부는 주로 전세방의 목적에 달려 있다. 생산경영관리를 위해 임대료 부가가치세 전용 송장을 공제할 수 있습니다.
일반 납세자가 취득한 전용 인보이스는 모두 공제할 수 있는 것이 아니라 세법의 규정에 따라 달라진다. 자세한 내용은 다음과 같습니다.
1. 대여한 가게가 농약, 씨앗묘목 등 면세품을 전문적으로 판매하는 경우 공제할 수 없습니다. 그러나 도구, 어구 등 과세 상품을 동시에 운영하면 공제할 수 있다.
2. 임차인은 직원 숙박오락에 적합하므로 공제할 수 없습니다. 하지만 창고와 사무실에서 사용하면 공제가 가능합니다.
3. 임대한 공장은 면세품을 생산하는 데 사용되며 계산 방법이 간단해서 공제할 수 없지만 과세 품목을 동시에 운영하는 것은 공제할 수 있습니다.
임대료 부가가치세 전용 송장을 받을 때 세금 제외 가격에 따라 관리비 계정에 청구해야 합니다. 다음을 입력합니다.
차용: 관리비-임대료
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
대출: 은행 예금
공제할 수 없는 특가 티켓은 어떻게 합니까?
1. 공제할 수 없는 부가가치세 전용 송장의 경우, 송장 액면가의 총 세액은 해당 원가나 비용에 포함되어야 합니다.
예를 들면 다음과 같습니다.
(1) 식당에서 구매한 고정자산 총가격세 (혜택공제불가) 1 17000.
차변: 고정 자산 1 17000
대출: 은행 예금 1 17000.
(2) 직원에게 휴지 2340 을 보냅니다.
차변: 관리비-직원 복지비 2340 (가격세 합계)
대출: 은행 예금 2340
2. vat 매입세액은 다음과 같은 경우 공제할 수 없습니다.
(1) 비vat 과세 품목, vat 면세 품목, 단체 복리후생 또는 개인 소비에 사용되는 구매 상품 또는 과세 노무입니다.
(2) 물품 구매 및 관련 과세 서비스의 비정상 손실
(3) 비정상적으로 손실되는 제품 및 생산품에 소비되는 물품 구매 또는 과세 용역;
(4) 국무원 재정 세무 주관부에서 규정한 납세자가 자용한 소비재
(5) 처음 4 개 나열된 상품의 운송 비용 및 면세 상품 판매의 운송 비용
매입세액이 공제된 매입 상품 또는 과세 노무는 위의 다섯 가지 상황 중 하나 (면세 품목 및 비과세 노무 제외) 가 있으며, 그 매입 상품 또는 과세 노무에 대한 매입세액은 현재 발생한 매입세액에서 공제되어야 합니다. 매입세액을 결정할 수 없는 경우 당기 실제 원가에서 공제해야 하는 매입세액을 계산합니다.
(6) 소규모 납세자는 매입세를 공제해서는 안 된다. 그러나 일반 납세자가 세무소에서 소규모 납세자를 위해 발행한 부가가치세 전용 송장은 전용 송장에 기입된 세액을 매입세액으로 공제할 수 있습니다.
(7) 수입품, 세관은 수입과정에서 부가가치세 납부 (세관 수입 부가가치세 전용 납부서에 명시된 부가가치세) 를 계산할 때 중국 밖에서 발생하는 각종 세금 (매출세 포함) 을 공제할 수 없습니다.
(8) 구매상품 회수 또는 할인으로 회수된 매입세액은 구매상품 회수 또는 할인이 발생한 당기 매입세액에서 공제해야 합니다.
(9) 간단한 방법으로 부가가치세를 징수하는 사람은 매입세를 공제할 수 없다.
또한' 영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법' (재세 [20 16]36 호) 에 따르면 일반 납세자가 서비스, 무형자산 또는 부동산을 구매할 때 다음 항목의 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없습니다. (6) 구매한 여객운송 서비스