주택 임대 시 개인소득세 계산 단계 설명
주택 임대 시 임대로 발생한 관련 소득에도 해당 개인소득세가 부과됩니다. 주택 임대에 대한 개인 소득세는 어떻게 계산되나요?
현행 조세 정책에 따르면 개인 주택 임대로 얻은 임대 소득에 대해 재산세를 납부해야 합니다. 영업세는 12%와 5%의 세율로 납부되며, 부동산 임대 개인소득세는 20%의 세율로 납부됩니다. 사업세를 납부할 때 해당하는 추가 세금도 납부해야 합니다. (1) 도시 유지 및 건설세는 실제 납부한 사업세를 기준으로 시는 7, 타운은 5, 기타는 1의 세율로 계산됩니다. ;⑵교육부가세는 실제 납부한 사업세의 3% 비율로 계산하여 납부합니다. ⑶지방교육부는 실제 납부한 사업세의 1% 비율로 계산하여 납부합니다.
1. 사업세
우리 주 규정에 따르면 사업세는 개인의 주택 임대 소득에 대해 경우에 따라 부과됩니다. 개인이 100위안 이상 집을 임대하여 얻은 소득은 신고하고 납부해야 합니다.
2. 도시 토지 사용세
주택 임대로 소득을 얻는 개인은 도시 토지 사용세를 납부해야 합니다. 도시토지사용세는 "토지증명서"에 기재되어 있는 토지면적을 기준으로 계산하며, 세율은 과세범위 내에서 주택이 소재하는 실제 토지등급의 연간세율을 기준으로 합니다. 추이핑구를 예로 들면, 추이핑구의 도시 토지사용세 표준은 5단계로 나누어져 있으며, 1급은 평방미터당 연간 세액이 6위안이고, 2급은 평방미터당 연간 세액이 4위안입니다. 3급의 연간 세액은 평방미터당 4위안이고, 4급의 연간 세금은 평방미터당 2위안이고, 5급의 연간 세금은 평방미터당 1.5위안이다.
3. 도시 유지 및 건설세
부가가치세, 소비세, 사업세를 납부하는 모든 단위 및 개인은 도시 유지 및 건설세의 납세자이며 실제 세금은 부가가치세 및 소비세를 납부하며, 사업세액은 기준수를 기준으로 계산됩니다. 도시 지역에 거주하는 납세자의 세율은 7이고, 현이나 진에 위치한 납세자의 세율은 5이며, 도시 지역, 현, 진 밖에 위치한 납세자의 세율은 1입니다.
4. 개인소득세 비용
개인소득세는 주택임대소득을 기준으로 계산됩니다. 주택 임대 소득은 임대 소득에서 합리적인 비용을 뺀 금액과 같습니다. 비용에는 다음이 포함됩니다:
1. 법정 수수료 공제 기준: 임대 소득이 4,000위안 미만인 경우 800위안이 공제되고, 4,000위안을 초과하는 경우 20위안이 공제됩니다.
2 .실제로 납부한 각종 세금 및 수수료는 관련 규정에 따라 사실에 따라 공제될 수 있습니다.
3. 임대인의 임대기간 중 주택 관리비는 세금이 인정되는 청구서에 따라 사실에 따라 공제될 수 있습니다. 더 높은 유지비는 사실에 따라 분할 공제될 수 있으나 월 최대 금액은 800위안을 초과할 수 없습니다.
5. 개인 주택 임대세 계산 예시
월 임대료 2,000위안을 기준으로 계산됩니다.
인지세 계약 기간이 1년이라고 가정하면 납부할 인지세는 2000?12?0.1=24위안, 즉 매월 납부해야 하는 인지세는 2위안입니다.
1. 개인 주택 임대 소득의 경우 월별 세금 및 수수료(도시 지역 예):
재산세: 2000?4=80위안
사업세: 2000?3=60위안
도시 유지 및 건설세: 60?7=4.2
교육세: 60?3=1.8위안
지방교육비: 60?1=0.6위안
개인소득세: (2000-800-80-60-2-4.2-1.8-0.6)?10=105.14위안
위 6개 항목의 합계: 251.74위안.
인지세 2위안을 추가하면 월 세금 및 추가 요금은 253.74위안입니다.
2. 상업용 주택 임대의 경우 월 세금 및 수수료 지불(도시 지역의 예):
재산세: 2000?12=240위안
영업세: 2000?5=100위안
도시 유지 및 건설세: 100?7=7위안
교육 추가 요금: 100?3=3위안
지방교육비: 100?1=1위안
개인소득세: (2000-800-240-100-2-7-3-1)?20=169.4위안
위 6개 항목의 합계액은 520.4위안입니다. 인지세 2위안을 더하면 월 납부세액은 522.4위안이다.
(참고: 규정에 따르면 주택 유지비도 개인소득세 계산에서 공제될 수 있지만 월 최대 800위안까지만 공제할 수 있으며 공제는 법적 증명서가 있어야 합니다. 세무 부서의 승인을 받았습니다. 여기서 계산에는 공제 비용이 포함되지 않습니다.)