상품 판매 또는 수입 (별도로 열거된 것 제외) 13% 상품 (농산물 등 9% 화물과 혼동하기 쉽다).
1, 곡물, 옥수수 시럽, 옥수수 껍질, 옥수수 섬유 (일명 옥수수껍질), 옥수수 단백질 가루로 가공된 냉동식품, 라면, 부식품, 각종 숙식품.
2. 야채 통조림.
3. 전문 복화공장에서 구운 복담배 잎.
4. 농업 생산자는 자체 생산한 다청을 선별, 풍선, 채집, 채 썰기, 건조, 심지어 쌓아 만든 정제차, 각종 약품이 섞인 차와 차 음료를 거친다.
5. 각종 과일 통조림, 과일포, 설탕에 절인 과일, 튀김 견과류, 견과류, 지상 원예식물 (예: 후추 가루 등). ).
6. 중성약.
7, 톱질, 죽순 통조림.
8. 익은 수산물과 통조림 수산물.
9. 각종 육류 통조림과 조리 육류 제품.
10, 달걀 통조림.
1 1, 요구르트, 치즈, 크림, 개성 우유.
12. 세모 세안.
13, 사료 첨가제.
14. 일상적인 위생약 (예: 위생 살충제, 구충제, 방충제, 모기향 등). ) 인간의 일상 생활을 위해 다양한 유형으로 포장됩니다.
15, 기계, 농용차, 삼륜차, 기동어선, 삼림벌채기계, 집재기계 및 농수산물을 원료로 공산품을 가공하는 농기계 부품.
판매 서비스, 유형동산임대 서비스 (현대서비스업) 9%
식품, 식용 식물성 기름, 식용 소금 사료, 비료, 농약, 농업기계, 농막 도서, 신문, 잡지, 시청각 제품, 전자 출판물 등 농산물 수돗물, 난방, 에어컨, 온수, 가스, 액화석유가스, 천연가스, 디메틸 에테르, 바이오 가스, 주민용 석탄 제품 및 국무부가 확정한 기타 상품. 부동산 임대 서비스 (현대 서비스업에 속함) 운송 서비스 (육로, 수운, 항공운송 서비스, 배관 운송 서비스) 부동산 (건물, 구조물 등) 판매. 건축 서비스 (엔지니어링 서비스, 설치 서비스, 수리 서비스, 인테리어 서비스 및 기타 건축 서비스).
기본 통신 서비스 6%
무형 자산 판매 (보충 경작지 지표, 기술, 상표, 저작권, 영업권, 천연자원 등 무형 자산 권익 이전), 부가 가치 통신 서비스, 금융 서비스 (대출 서비스, 직접 유료 금융 서비스, 보험 서비스 및 금융 상품 이전), 현대 서비스 (R&D 및 기술 서비스, 정보 기술 서비스, 문화 아이디어
(문화 스포츠 서비스, 교육 의료 서비스, 관광 엔터테인먼트 서비스, 음식 숙박 서비스, 주민 일상 서비스 및 기타 생활 서비스)
0 세율 0%
납세자가 화물을 수출하다 (국무원이 별도로 규정한 경우는 제외). 국내 단위 및 개인 국경 간 판매 서비스, 국무원 규정 범위 내의 무형 자산 판매 상품 및 서비스, 제공된 국경 간 과세 활동은 면세 조건을 충족합니다.
국내 단위와 개인이 부가가치세 0 세율의 서비스나 무형자산을 판매하면 부가가치세 0 세율을 포기하거나 면세를 선택하거나 도장에 따라 부가가치세를 납부할 수 있다. 적용 vat 0 세율을 포기한 후 36 개월 이내에 적용 vat 0 세율을 신청할 수 없습니다. 일반적으로 납세자가 구매한 농산물 매입세 공제율은 9% 이다. 원래 공제율은 10% 이고 배상률은 9% 10% 로 조정되어 상품 생산 또는 가공을 위한 농산물을 구매하고 세율은 13% 입니다. 매입세는 10% 공제율로 계산됩니다. 간단한 세금 계산 방법을 적용할 수 있는 소규모 납세자/일반 납세자 3% 소규모 납세자가 상품 판매 또는 가공 수리 용역, 과세 용역 판매 및 무형 자산 1 을 허용한다. 일반 납세자는 특정 과세 행위가 있으며, 적용 또는 규정에 따라 간단한 세금 계산 방법을 선택할 수 있습니다 (적용 5% 세율 제외).
2. 재생자원 회수에 종사하는 부가가치세 일반 납세자는 3% 세율로 부가가치세를 납부하는 간단한 세금 계산 방법을 선택하거나 일반 세금 계산 방법을 적용하여 부가가치세를 납부하도록 선택할 수 있습니다.
재정부, 국세총국 202 1 호 공고 제 40 호, 2022 년 3 월 1 일부터 시행.
3. 2022 년 4 월 1 일부터 2022 년 2 월 3 1 일까지 부가가치세 소규모 납세자는 3% 세율로 과세 판매 소득에 부가가치세를 면제합니다. 3% 선제율에 적용되는 부가가치세 선불로 부가가치세 선납을 중지하다.
(정책 기준: 재무부, 국세총국 2022 년 15 호 부가가치세 소규모 납세자 면세 공고)
3% 2020 년 3 월 1 ~ 2 월 1 3 1 빼기 1 호북 지방의 소규모 납세자 제외 (감면 가능).
정책 기반:
재정부, 국세총국 2020 년 13 호 공고
재정부, 국세총국 공고 2020 년 제 24 호
재정부, 국세총국은 7 번 (202 1) 3% 에서 2% 를 뺀 소규모의 납세자 (다른 개인 제외) 와 일반 납세자가 사용한 고정자산을 판매한다고 발표했다.
재세 [2009]9 번 납세자는 고물을 판매한다.
(중고차, 오토바이, 요트 포함, 자가용은 제외)
재세 [2009]9 호
세금 [20 14] 제 57 호 3% 마이너스 0.5% 2020 년 5 월 1 일부터 2023 년 2 월 3 1 일까지 중고차 판매에 종사하는 납세자들이 구매한 중고차를 판매한다
매출 = 세금 포함 매출 /( 1+0.5%) (중화인민공화국 국세총국 공고 2020 년 9 호, 재정부, 국세총국 공고 2020 년 제 17 호) 부동산 매출의 5%.
재세 [20 16]36 호
참고: (중화인민공화국 국세총국 공고 202 1 5 호 중화인민공화국 국세총국 소규모 납세자 면제 부가가치세 징수 공고)
소규모 납세자는 부동산의 단위와 자영업자를 판매하고 납세기간, 본 공고 제 5 조 및 기타 현행 정책에 따라 부가가치세를 선불할지 여부를 결정합니다. 다른 개인은 부동산을 판매하고, 현행 규정에 따라 계속해서 부가가치세를 면제한다. 대영 개편 전에 취득한 토지사용권 양도.
재세 [20 16]36 호 15 조 부동산 개발업체 판매, 임대 자체 개발한 낡은 부동산 사업.
재세 [20 16] 제 368 호
재세 [2065 438+06]68 번 적격 부동산 금융리스
일반 납세자가 제공하는 인적 자원 아웃소싱 서비스 (재세 [20 16]47 호)
재세 [2065 438+06]47 호선택급차세 5% 빼기 1.5% 1 노무파견 및 안전보장서비스 (재세 [2065 438+06]47 호 개인 임대 주택.
자영업자 및 기타 개인임대주택은 1.5% 세율로 과세 금액을 계산합니다. (중화인민공화국 국세총국 공고 제 16 호, 20 16)
참고:' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례 시행세칙' 제 9 조에 언급된 다른 개인은 일회성 임대료 형식으로 임대 부동산이 취득한 임대료 수입을 공유하고, 공유 후 월세 수입은 654.38+0.5 만원을 넘지 않고 부가가치세를 면제할 수 있다.
(중화인민공화국 국세총국 공고 제 5 호, 202 1, 중화인민공화국 국세총국 소규모 납세자 면제 부가가치세 징수 공고)
2. 주택 임대 기업
(1) 부가가치세 일반 납세자가 개인 임대주택에서 얻은 전체 임대료 수입.
재정부, 국세총국, 주택과 도시건설부 공고 제 24 호 (202 1)
(2) 부가가치세 소규모 납세자가 개인에게 주택을 임대한다.
재정부, 국세총국, 주택과 도시건설부 공고 제 24 호 (202 1)
단순 세금 계산 방법을 허용하는 일반 납세자는 단순 세금 계산 방법을 선택한 후 36 개월 이내에 변경할 수 없습니다.
일반 납세자가 중화인민공화국 재정부, 국세총국이 규정한 일부 과세 행위가 발생할 경우 간단한 세금 계산 방법을 적용할 수 있지만 일단 선택하면 36 개월 이내에 변경할 수 없습니다.
과세 금액 = 판매 * 징수율
과세 금액은 판매액과 부가가치세 징수율에 따라 계산된 부가가치세로, 매입세액을 공제할 수 없습니다.
납세자는 매출과 과세 금액을 결합한 가격 책정 방법을 채택한다
매출액 = 세금 포함 매출액 /( 1+ 징수율) 징수율이 5% 인 과세 행동을 선택할 수 있습니다.
1, 부동산 판매
(1) 일반 납세자가 20 16 년 4 월 30 일 이전에 취득한 부동산 (자체 건설 제외) 을 판매할 때 취득한 총 가격과 가격외 비용으로 고정금액을 공제하여 부동산을 얻을 때 원래 구매가격이나 고정가격 이후의 잔액을 판매로 하여 간단한 세금 계산 방법에 따라 과세 금액을 계산합니다
(2) 일반 납세자가 2065438+2006 년 4 월 30 일 이전에 자체 건설한 부동산을 판매할 때 얻은 전액과 가격외 비용을 판매로 하여 간단한 세금 계산 방법에 따라 과세 금액을 계산합니다.
(3) 부동산 개발업체 일반 납세자는 자체 개발한 낡은 부동산 프로젝트를 판매한다.
영업세 개편 부가가치세 시범 관련 사항 규정 (재세 [2065 438+06]36 호 부속서 2)
부동산 상업 임대 서비스
(1) 일반 납세자 임대 20 16 년 4 월 30 일 이전에 얻은 고정 삽. 납세자는 경영임대방식으로 토지를 다른 사람에게 임대하고 부동산 경영임대서비스에 따라 부가가치세를 납부한다.
(2) 부동산 개발업체 일반 납세자는 자신이 개발한 낡은 부동산 프로젝트를 임대한다.
3, 토지 사용권 이전
일반 납세자가 2065438+2006 년 4 월 30 일 이전에 취득한 토지사용권을 양도할 경우 매출에서 취득한 가격과 기타 비용을 뺀 토지사용권 원가에 따라 간단한 세금 계산 방법에 따라 과세 금액을 계산해야 합니다. (재정 및 세제 [2065 438+06]47 호)
4. 노무 파견 서비스
판매 (차액세) 노무파견 서비스를 제공하기 위해 얻은 가격과 추가비용을 공제하고, 고용주가 노무파견 직원에게 지불한 임금복지와 사회보험 처리 후 금액, 주택적립금 후 잔액을 공제하고, 간단한 세금 계산 방법에 따라 부가가치세 납부를 계산합니다.
납세자는 노무파견 서비스 정책에 따라 안전보호 서비스를 제공한다.
무장 호송 서비스를 제공하는 납세자는' 안전보호 서비스' 에 따라 부가가치세를 납부해야 한다.
(재세 [20 16]47 호, 재세 [20 16]68 호)
5. 부동산 금융리스
20 16 년 4 월 30 일 이전에 체결된 부동산 금융리스 계약 또는 20 16 년 4 월 30 일 이전에 취득한 부동산이 제공하는 금융리스 서비스 (재세 [2065 438+06]47 호).
6, 인적 자원 아웃소싱 서비스 (재정 및 세제 [20 16]47 호)
7. 고속도로 통행료
일반 납세자는 시범시 이전에 착공한 1 급 도로, 2 급 도로, 교량, 게이트에 통행료 (시공허가서에 명시된 계약 착공일은 20 16 년 4 월 30 일 전) (재세 [2065 438+06]47 일) 를 청구한다.
8. 중외협력유 (가스) 밭에서 채굴된 원유와 가스는 5% 세율로 실물부가가치세를 징수한다. 국세발 [1994] 제 1 14 호) 3% 징수율의 과세 행위를 선택할 수 있다.
1, 고속도로 요금
(1) 고속도로 경영 기업의 일반 납세자가 시범을 징수하기 전에 시작된 고속도로 차량 통행료를 징수할 때 간단한 세금 계산 방법을 적용하여 3% 의 세율로 과세 금액을 계산하도록 선택할 수 있습니다. 일반 세금 계산 방법을 선택하고 시범 후 착공된 고속도로 차량 통행료를 받고 부동산 임대 서비스에 따라 부가가치세를 납부하며 세율은 1 1% 입니다. 도로기업의 소규모 납세자는 3% 세율로 과세 금액을 계산한다.
시범전 착공한 고속도로는 관련 시공허가서에 명시된 계약 착공일이 2065438+2006 년 4 월 30 일 이전인 고속도로를 말한다.
재세 [2065 438+06]36 호 부속서 2
(2) 대중교통 서비스. 여객 페리, 버스 여객 수송, 지하철, 도시 경궤, 택시, 장거리 여객 수송, 셔틀버스를 포함한다. 영업세 개편 부가가치세 시범 관련 사항 규정 (재세 [2065 438+06]36 호 부속서 2)
2. 건축 서비스
(1) 계약자가 제공하는 건설 노무로, 총 가격 및 가격 외 비용으로 하도급 잔액을 공제하여 간단한 세금 계산 방법에 따라 과세 금액을 계산합니다.
(2) 구 건설공사에 제공된 건설노무는 총 가격과 가격외 비용으로 하도급 잔액을 공제하고 간단한 세금 계산 방법에 따라 과세 금액을 계산합니다.
갑이 프로젝트에 제공하는 시공 서비스를 통해 얻은 총 가격과 가격외 비용으로 하청금을 공제한 후의 잔액은 매출이며, 간단한 세금 계산 방법에 따라 과세 금액을 계산합니다.
재세 [2065 438+06]36 호) 부속서 2: 영업세가 부가가치세 시범 관련 사항을 징수하는 규정
건축공사 총청부업자는 건물의 기초와 주체 구조에 공사 서비스를 제공한다. 건설 단위는 강재, 콘크리트, 석조재료, 프리캐스트 구성요소의 전부 또는 일부를 자체적으로 구매하여 간단한 세금 계산 방법을 적용한다.
재세 [2065 438+07]58 호
3. 부동산은 수돗물 요금을 받는다.
부동산 관리 서비스를 제공하는 납세자는 서비스 대상에 수돗물 요금을 받고, 지급한 수돗물 요금을 공제한 후 잔액을 매출로 하고, 간단한 세금 계산 방법에 따라 3% 세율에 따라 부가가치세를 납부한다.
중화인민공화국 국세총국 공고 20 16 제 54 호
4. 비 학술 교육 서비스
비학력 교육 서비스를 제공하는 일반 납세자는 간단한 세금 계산 방법을 선택하여 3% 세율로 과세 금액을 계산할 수 있습니다.
재세 [2065 438+06]68 호' 재정부 국세총국'
5. 대중교통 서비스
재세 [2065 438+06]36 호), 부속서 2, 영업세 개편 부가가치세 시범 관련 사항 규정.
6. 애니메이션 기업, 영화상영서비스, 창고서비스, 하역서비스, 집수운서비스, 문화체육서비스 (납세자가 로프웨이, 자동차페리, 전지차, 유람선 등을 운영하여 얻은 수입 포함) ).
재세 [2065 438+06]36 호 "영업세 개편 부가가치세 시범 관련 사항 규정" 부속서 2
7. 영개증시범 이전에 취득한 유형동산이 제공하는 경영임대 서비스.
영개증시범에 앞서 아직 완성되지 않은 무형동산 임대 계약을 포함하다.
재세 [2065 438+06]36 호), 부속서 2, 영업세 개편 부가가치세 시범 관련 사항 규정.
8. 비 기업 단위
비기업단위 일반 납세자는 R&D 및 기술 서비스, 정보기술 서비스, 감증 컨설팅 서비스, 판매 기술, 저작권 등 무형자산에 대해 간단한 세금 계산 방법을 선택하여 3% 세율로 부가가치세를 납부할 수 있다.
재세 [2065 438+06] 140 호 "중화인민공화국 재정부 국세총국, 금융부동산 개발, 교육 및 보조서비스업 부가가치세 정책 명확화 통지".
9. 비 학술 교육 서비스
비학력 교육 서비스를 제공하는 일반 납세자는 간단한 세금 계산 방법을 선택하여 3% 세율로 과세 금액을 계산할 수 있습니다.
재세 [2065 438+06]68 호
10, 금융 서비스
(1) 자산 관리 제품 관리자가 자산 관리 제품을 운영하는 동안 발생하는 부가가치세 과세 행위에 대해 간단한 세금 계산 방법을 일시적으로 적용하여 3% 세율로 부가가치세를 납부합니다.
재세 [2065 438+07]56 호 "재정부 국세총국 자산관리 제품 부가가치세 관련 문제 통지"
(2) 현 (현급 시, 구, 기) 및 현 이하 법인의 농촌신용사, 마을은행, 농촌자금보조사, 은행업 금융기관이 전액 출자한 대출회사, 농촌협력은행, 농촌상업은행이 금융서비스 수입을 제공한다. (재세 [20 16]46 호)
1 1, 생물학적 제품 판매
부가가치세 일반 납세자인 약품경영업체가 바이오제품을 판매할 때 간단한 방법을 선택하여 바이오제품 판매액과 3% 징수율에 따라 부가가치세를 납부할 수 있다.
중화인민공화국 국가세무총국 공고 제 20 호 20 12,' 중화인민공화국 국가세무총국' 은 약품 경영기업의 바이오제품 부가가치세 판매에 관한 공고를 발표했다.
12, 수의학 생물 제품 판매
부가가치세 일반 납세자에 속한 수의약품업체는 수용 생물제품 판매액과 3% 징수율에 따라 부가가치세를 납부하는 간단한 방법을 선택할 수 있다.
중화인민공화국 국가세무총국 공고 20 16 제 8 호 중화인민공화국 국세총국 수의약품경영기업이 수의생물제품 부가가치세를 판매하는 것에 관한 공고
13, 광전지 제품 판매
광전지 발전 프로젝트는 전력 제품을 판매하고 세법 규정에 따라 납부해야 하는 부가가치세는 국가전기망 회사에서 징수한다.