다년간의 송장을 어떻게 기록하나요?
법인세법 제53조는 다음과 같이 규정하고 있습니다.
“
법인세는 과세연도를 기준으로 계산됩니다. 달력
1
월
1
부터
12
월
31
”
에 끝납니다. 이로 인해
“
다년간의
처리 대상 사안
”
이 발생했습니다. "송장 관리 조치" 제21조는 다음과 같이 규정합니다.
"
생산 및 사업 활동에 종사하는 모든 단위와 개인은 상품 구매, 서비스 제공 및 기타 사업에 종사해야 합니다. 활동
p>
수동으로 결제하는 경우 수취인으로부터 송장을 받아야 합니다.
”
. 기업이 세법에서 인정하지 않는 바우처를 사용하여 계정을 입력하고 이를 비용 및 지출에 포함시키는 경우 "
IOU 비용
"
생성됩니다.
사례 1:
Daxia Yiguo Coal Co., Ltd.는 주로 석탄 정제 및 세척, 탄화규소 판매 및 건설 기계 임대에 종사하고 있습니다.
2008
연간 손익계산서의 총 이익은
18
백만 위안
(
2007년
연간 소득세는
2천만
백만이었고, 법인세율은
33
%),
2008
연간 법인세 계산 과정에서 세무 중개인이 검토 중에 회사의
2008년
연간 열 다음 수수료 지불:
①
1
월
9
납부기간은
p>2007년
년
12월
월
영업세
0.8
만 위안, 도시 건설세
0.056
만 위안, 교육비
0.024
만 위안
,
2007
연간 인지세
0.2
백만,
토지부가가치세
2
1만 위안, 부동산세
1.2
만원
. 회계 항목:
차변:
기타 사업 비용
0.88
만 위안
관리 비용
3.4
만 위안
대출: 은행 예금
4.28
만 위안
첨부된 세금 인지입니다.
차변: 전년도 손익 조정
0.88
1만 위안,
대출: 기타 사업비
p>
0.88
만 위안
②
1
월
16
일, 기업은 건설 기계 임대로 수입을 얻었습니다.
0.5
만 위안, 회계 입력: 차변: 은행 예금
0.5
만 위안 , 대출: 기타 사업 소득
50만 위안
백만 위안.
첨부 파일은
서비스 청구서이고,
청구서 날짜는
2007년
12
월
12
일.
임대 소득에 대한 세금 및 할증료는 다음 달에 지불되었습니다.
사업세 포함
0.025
백만 위안,
도시 건설세
0.00175
백만 위안,
교육 추가세
0.00075
백만 위안. 회계 항목:
차변: 은행 예금
0.5
만 위안,
대출: 기타 사업 소득
50만
백만 위안.
차변: 기타 사업 소득
0.5
만 위안
대변: 전년도 손익 조정
0.5
만 위안.
차변: 기타 사업 비용
0.0275
만 위안
대출: 은행 예금
0.0275
p>만 위안
차변: 전년도 손익 조정
0.0275
만 위안,
크레딧: 기타 사업 비용
0.0275
만 위안
③
3
월별
10
일일 보충
2007
연간 컴퓨터 감가상각
0.05
만 위안, 회계 항목:
차입금: 관리비
——
감가상각비
0.05
만 위안
대변: 감가상각누계액
0.05
만 위안
차입: 전년도 손익 조정
0.05
만 위안,
차감: 관리비
0.05
만 위안
0.05
만 위안
p>
첨부파일은 추가 감가상각 안내입니다.
④
6
월
1
일일 교통비
1.45
만 위안, 회계 항목:
차변: 관리비
——
여행비
1.45
만 위안
대출: 기타채권
——
출장자
1.45< / p>
만 위안
차변: 전년도 손익 조정
1.45
만 위안,
신용 : 관리비
1.45
만 위안
첨부된 숙박비, 교통비 등의 청구서이며, 청구서 날짜는 모두
2007
연도
11월
월 ~
12월
월, 동일하게 적용됩니다. 상환 양식에 기재된 출장 날짜까지입니다.
⑤
12
월
20
일, 화물 선불
3
만 위안, 회계 항목:
차변: 운영비
3
만 위안
대출금 : 기타채무
3
만위안
첨부된 메모는 회사가 석탄을 판매하면서 발생한 운임입니다. 청구서가 도착하지 않았습니다. 원천징수, 청구서는 2008년 1월
에 받을 수 있습니다.
2008년 이전
4
월
30
기업의 경우
2007년
연간 소득세를 신고하고 납부하며, 위의 수입과 지출에 대한 세금 조정은 이루어지지 않습니다:
1.
임대소득과 그에 따른 세금, 전년도 사업세 납부, 도시건설세, 교육비, 추가상각비, 여비 등은 모두 다년간의 문제이다.
2008
p>세금 조정은 연간 법인 소득세가 확정되고 정산될 때 이루어져야 합니다.
'기업소득세법 시행규정' 제9조에서는 법인과세소득의 계산은 발생주의에 의거하여 금액에 관계없이 당기의 소득과 지출에 속한다고 규정하고 있다.
당기에 수입과 지출을 하였더라도 당기에 속하지 아니하는 수입과 지출은 당기에 수입과 지출로 간주한다. 당기의 수입과 지출로 간주됩니다. 단, 본 조례와 국무원 재정세무당국이 별도로 규정한 경우는 제외한다.
법인세의 세전공제 원칙은 발생주의를 준수하는 것 외에도 적법성, 비례성, 확실성의 원칙을 따라야 하므로 위의 수입과 지출은 다음과 같이 처리됩니다. 다년간의 문제입니다.
"기업 소득세와 관련된 몇 가지 특정 문제에 대한 재정부 및 국가 세무국의 통지"에 따르면(재정 및 세무 Zi
[1996]
장
No. 079
) 첫 번째 단락은 다음을 규정합니다:
발생했지만 발생하지 않은 공제 항목
기업의 과세연도에는 발생했지만 발생하지 않은 각종 비용, 제공해야 하지만 제공하지 않은 감가상각비 등을 포함하여 다음 연도로 이월하여 공제할 수 없습니다.
그러나 문서에는 전년도에 대한 추가 공제가 불가능하다고 명시되어 있지 않으므로 연간 비용이 발생한 기업은 추가 공제를 요청할 수 있으며 해당 연도 소득도 공제되어야합니다. 지난 몇 년 동안.
기업은 다음과 같은 회계 처리를 해야 합니다: ①차변: 기타 사업 소득
0.5
1만 위안, 대변: 전년도 손익 조정
50만 위안
백만 위안. ②차변: 전년도 손익 조정
2.4075
만 위안, 대출:
기타 사업비
0.9075
만 위안, 관리비
1.5
만 위안. ③차변: 납부세액
——
소득세
0.629475
1만 위안, 대변: 전기 손익 조정 년
p>0.629475
만 위안. ④
차변: 이익분배
1.278025
만 위안, 대출: 전년도 손익 조정
1.278025
만 위안.
2007
"조세징수관리법" 제51조에 따라 기업이 비용을 과소계산하여 더 많이 납부하는 법인세의 경우, 납세자가 과세표준보다 더 많이 납부합니다. 납부해야 할 세금 금액 세금은 발견 즉시 세무 당국에 의해 환급되어야 합니다.
납세자는 해당 세금을 발견한 날로부터
3년 이내에 세무 당국에 신고할 수 있습니다.
당국은 과다납부된 세금의 환급을 요구하고, 같은 기간 은행예금에 이자를 부과했다.
세무국은 확인 후 즉시 세금을 환급합니다.
2.
인지세, 토지부가가치세, 재산세 및 선불운임은
2008년에 공제될 수 있습니다.
필수는 아니며 회계 처리를 수행합니다.
(
1
) 회계제도 및 세법 조항
“
관리비
”
에는 토지 사용세, 부동산세, 인지세, 차량 및 선박세, 즉 4가지 소액 세금이 포함됩니다
. 관리비는 기업이 기업의 생산 및 운영을 조직하고 관리하는 데 드는 비용입니다. *** 판매비 및 금융비와 동일 기간에 지출되는 비용입니다.
(
2
) 발생주의란 현금을 받을 권리나 현금을 지급할 의무가 실제로 발생한 것을 기준으로 당기를 인식하는 것을 말합니다. . 수입, 지출, 청구권 및 부채.
현행 세법
은 납세자가 납부해야 하는 세금이 만료일로부터 며칠 이내(
10
<)라고 규정하고 있습니다. p> 15일,15일
일,
20일
등)에 결제가 이루어진 경우 즉, 현금지급의무 발생이므로 4시간 기업이 전년도에 세금을 미리 인출하지 않은 경우에는 해당 세금을 납부하는 기간에 직접 비용에 포함될 수 있습니다.
납세자에게 발생한 비용은 수입과 지출의 일치를 강조하면서 비용이 일치하거나 배분되는 현 기간에 공제되어야 합니다. 납세자는 특정 과세 연도의 공제 비용을 미리 또는 늦게 신고할 수 없습니다
.
사업세 및 추가 요금은 소득과 밀접한 관련이 있으므로
일치 원칙을 따라야 합니다.
실제로 출장비가 발생한 것은
2007년
출장자들이 비용을 상환하거나 상쇄하지 못했기 때문이다. 적시에 계정
이로 인해 회계가 다년 회계에 나타나게 되고 회계 정보 품질의 적시성을 위반하게 됩니다.
"기업 소득세와 관련된 특정 사업 문제에 관한 국가 세무국 통지"(국가 세무국)에 따르면
[1997]
아니요 .
191
) 제5조는 다음과 같이 규정합니다:
“
발생했지만 발생하지 않은 공제
다양한 유형의 미지급 공제를 포함한 기업의 과세연도 미계상 비용, 미계상 감가상각 등은 공제를 위해 다음 해로 이월되지 않습니다.
”
납세자가 필수 서류를 제출하는 경우 발생했지만 발생하지 않은 금액,
철회해야 하지만 철회하지 않아야 하며 이후 연도에 공제를 보완할 수 없습니다.
기업이 아직 발생하지 않았거나 철회해야 하는 세전 공제 항목을 발견한 경우 규정된 보고 기간, 즉
초 5일 내에 이를 보고할 수 있습니다. 연도
월
30
El
이전에 세금 보고에 대한 공제를 청구하세요. 신고기간이 지나면 회사는 회계처리를 통해 법인세 과오납 또는 과소납부만을 반영할 수 있으며, 과세당국의 승인을 받아야 합니다.
이에 따르면
Daxia Yiguo Coal Company는
2007년에 운임이 발생하지 않았습니다
그리고 인보이스는
2008
연도
1
월에 취득되었으며
해당 기간 동안 사용할 수 있습니다. 보고 기간 공제를 선언하려면
는
2008
화물에 속합니다.
2009년
연도
5
월
31
다음과 같은 경우 공제를 청구할 수 있습니다. 전에 송장을 얻으십시오.
법인세법 및 시행규칙에서
“
발생
”
그리고
"
지출
"
이 두 단어를 사용하면 이전에 일어나지 않았던 일이 나타납니다
"
p>
"
발생
"
,
"
지출
"
지불하고 지불한 금액입니다
.
다년간의 사건에 대한 판단은 주로 경제 사건이 현재 기간에 속하는지 여부에 따라 정의되며 유효한 증서의 발행 시간과 지불(결제) 시간으로 보완됩니다. 즉,
p>
"
p>한 번과 두 번
”
.
사례 2:
Jiande Cosmetics Co., Ltd.
2008년 법인세 계산 중
감사 중 중개기관을 통해 회사
1
~
12
월 비용에 다음 사항이 포함되어 있는 것으로 확인되었습니다. :
① 직원에게 지급 업무상 상해 보상
5
10,000위안 첨부에는 직원으로부터 받은 보상 계약서와 영수증이 있습니다. 춘절 기간 쇠고기와 양고기 구입
3
10,000위안, 판매자가 보낸 영수증 첨부, 모두 관리비 포함
——
복지비.
②직원식당 서빙
3.1
10,000위안, 관리비 포함
——
업무 접대 비용의 경우, 직원 식당에서 고객이 대접한 식사의 세부 목록을 첨부합니다.
③상업용 건물의 카운터 임대 비용 지불
4
40,000위안은 상업용 건물에서 발행한 내부 영수증입니다. (위 비용은 모두 실제적이고 유효한 비용입니다.)
1.
세전 공제 가능한 비용을 예시합니다.
"조세 징수 및 관리법" 제21조의 두 번째 단락에 따르면:
단위 및 개인은 상품을 구매 및 판매하고 비즈니스 서비스 및 기타 사항을 제공하거나 수락합니다.
p>
사업 활동 중에 규정에 따라 송장을 발행, 사용 및 취득해야 합니다
.
업무상 부상에 대한 근로자 보상 지급
은 위의 사항에 해당되지 않으므로 공제 가능합니다.
"기업 소득세 세전 공제 조치"(국세개발국)에 따름
[2000
]084
No.) 제44조는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 납세자가 사업 접대비 공제를 신고하고 관할 세무 당국이 증빙 서류 제출을 요구하는 경우
충분한 유효한 증명서를 제출해야 합니다. 또는 진실성을 입증할 수 있는 정보. 제공할 수 없는 경우에는 세전 공제되지 않습니다.
나중에 법인세 관련 해석에서 위의 조항이 반복되어
사업상 접대비는 진짜여야 하며
법적 증명서가 필요하지 않으므로 직원 매점
고객 접대
310만
을 세금 전 공제받을 수 있습니다.
2.
그림으로 표시된 비용은 세금 전 공제 대상이 아닙니다.
상장 쇠고기와 양고기
3
만 위안, 카운터 임대료
4
만 위안 '송장관리조치' 제21조의 규정을 준수하므로 세전공제할 수 없습니다.
기업에서 발생하는 IOU는 5가지 측면, 즉
“
5가지 특성
”
에서 분석 및 식별되어야 합니다. >:
①
진정성, 즉 비용은 실제로 기업에서 발생한다.
②
적법성, 즉 해당 국가의 법령을 위반하지 않는 것
③
관련성, 즉 비용은 기업의 생산 및 운영과 관련됩니다.
④
준수는 세금 공제 규정 및 기준을 준수하는 것을 의미합니다.
⑤
영업외활동, 즉 비용 자체가 영업활동의 성격을 갖지 않는 행위
법인세 연말정산에서
“
연간 지출
”
및
p>"
IOU 항목
"
은 일반적이고 비교적 간단한 문제이지만 간단한 문제는 종종 법인세에 대한 세전공제의 기본원칙과 일반원칙의 적용에 있어서도 때로는 과세의 결정과 재량에 따라 달라지기도 합니다. 올바른 결정을 내리려면 깊이 있는 이해와 포괄적인 숙달이 필요합니다.
p>
이를 통해 기업의 불필요한 세금 위험을 방지할 수 있습니다. 다년간 청구서 기록 문제에 대하여
기록 시 차변 관리 수수료
전년도 손익 조정 차변
전년도 손익 조정 차변
미분배 이익 차변
이 접근 방식에는 세금 조정이 필요하지 않습니다.
정상적으로 사업을 한다면 관리 수수료를 차입하세요.
현금 대출
p>
이러한 접근 방식은 다음 연도 결산 및 정산 시 세금 조정이 필요합니다. 연간 비용 기록 방법
비용 기록은 부가가치세 여부와는 상관이 없습니다. 또는 사업세. 전년도 말에 발생한 비용도 올해 초에 기록할 수 있습니다. 다년 임대료 기록 방법
일회성 연간 임대 소득에 대한 세무 처리: 이연 인식이 가능합니다.
《국가세무총국》 기업소득세법의 특정 세무사항 실시에 관한 고시(국수한[2010] 제79호) 제1조에서는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 시행규정 제19조에 따르면, 기업은 고정자산, 포장 또는 기타 유형자산을 제공하며, 사용권에서 발생하는 임대소득은 임차인이 거래계약 또는 약정에 따라 임대료를 지불하는 날을 기준으로 인식됩니다. 그 중 거래계약이나 약정서상의 임대기간이 수년에 걸쳐 있고, 임대료를 미리 일시불로 지급하는 경우에는
수입지출대응원칙에 의한다. "시행규정" 제9조에 규정된 바와 같이,
임대인은 위에서 언급한 인정된 소득을 임대차 계약에 사용할 수 있습니다. 해당 기간 동안 할부금은 해당 연간 소득에 균등하게 포함됩니다.
임대인이 우리나라에 기관을 두고 있는 비거주 기업이고, 법인 소득을 성실하게 신고하고 지급하는 경우에도 이 조항의 조항이 적용됩니다. "
이 문제도 이해할 수 있습니다. 첫째, 적격 고정 자산, 포장 또는 기타 유형 자산을 사용할 권리에서 발생하는 임대 소득은 이연 인식될 수 있습니다.
둘째, 수익의 이연 인식 조건에는 두 가지 조건이 포함됩니다. 1) 거래 계약 또는 약정서에 명시된 임대 기간이 다년에 걸쳐 있습니다. (2) 임대료를 일시불로 선지급합니다.
셋째, 다음의 원칙에 따라 수익 인식을 이연합니다. 수입과 지출을 비례하여 임대기간 동안 수입은 해당 연수입에 균등하게 분할하여 포함됩니다.
사례
6월 25일 회사가 집을 임대하고 계약을 체결했습니다. , 2010. 7월 1일부터 유효합니다. 임대기간은 5년이고, 납부일은 매년 7월 1일입니다. 연간 임대료는 100만 위안입니다. 법인소득세는 어떻게 계산하나요?
계약에서 약정한 임차인이 지급하는 임대료에 따른 임대수익 수익을 인식하는 날. 따라서 7월 1일 지급일에 100만 위안의 임대소득을 인식해야 한다. 임대기간이 다년이고 임대료를 일시불로 선지급한 경우, 회사의 임대수익은 위 정책에 따른 이연인식 조건을 충족합니다. 따라서 임대소득은 수입과 지출의 일치원칙에 따라 임대기간 동안 해당 연수입에 균등하게 포함시킬 수 있습니다. 회사가 2010년 과세소득을 계산할 때 임대소득은 50만 위안으로 인정되고, 나머지 50만 위안은 '이연소득'으로 간주해 다음 해에 인식되는 것을 알 수 있다
- 일시 임대소득이 단번에 취득되는 경우에도 임차인이 임대료를 지급하는 날을 기준으로 소득을 인식해야 하나, 과세소득을 계산할 때 매칭원칙에 따라 이연할 수 있습니다.
반대로 7월 1일 해당 사업장이 임대소득을 받지 못하는 경우. 이때, 계약서에 명시된 대로 임차인이 임대료를 지불하는 날짜에 따라 소득 실현도 확인되어야 합니다
기업소득세법'(국수한[2010] 제79호) 문서 제1조에서는 임대소득 인정에 대해 규정하고 있다. '시행조례' 제19조의 규정에 따라 기업이 취득한 임대소득은 다음과 같다. 기업이 고정 자산, 포장 또는 기타 유형 자산을 사용할 권리를 제공하는 것은 거래 계약 또는 약정의 규정에 따라 임차인이 지불할 임대료를 지불하는 날짜에 수익 실현으로 인식됩니다. 그 중 거래계약이나 약정서에서 임대기간이 수년으로 정해져 있고 임대료를 일시불로 미리 지급하는 경우에는 임대인은 「시행규정」 제9조에서 정한 수입지출 매칭원칙에 따라 상기 인정된 소득을 임대차 계약에 사용할 수 있으며, 해당 기간 동안의 할부금은 해당 연간 소득에 균등하게 포함됩니다.
임대인이 본국 영토 내에 기관을 두고 있는 비거주 기업이고 기업 소득을 진실하게 신고하고 지급하는 경우에도 이 조항의 규정이 적용됩니다. 다년간의 청구서를 계정에 입력할 수 있나요
자재 및 기타 자재에 대한 VAT 계산서는 180일 이내에 계정에 입력하는 데 문제가 없습니다. 비용 청구서라면 입력하는 것이 가장 좋습니다. 내년 1월 말 이전에 모두 기록해야 합니다. 그렇지 않으면 세금 문제가 발생할 수 있습니다. 자재 송장 여러 해에 걸쳐 기록할 수 있나요?
1. 자재 송장을 연도에 걸쳐 기록할 수 있습니다.
2. 스페셜 티켓의 경우, 인증기간 동안 유효기간에 꼭 유의해주세요. 인증 기간이 초과되면 일반적으로 매입세액은 자재비에만 포함될 수 있습니다. 다년 송장을 계정에 입력할 수 있습니까?
기간이 너무 길지 않은 한 일반적으로 시간이 너무 길면 반년 이내에 계정에 입력할 수 있습니다. 소득세를 정산하고 정산할 때 금액이 늘어나는 것을 피하기 위해서는 계좌에 계좌를 입력하지 않는 것이 가장 좋습니다. 일반 청구서는 연도에 걸쳐 기록할 수 있습니다.
비용을 설명할 수 있으면 과거가 될 수 있습니다. 설명할 수 없으면 전년도의 손익을 조정해야 합니다.
원자재가 인증 기간 내에 있는 한, 계정에 걸쳐 송장이 잘못 입력될 수 있습니다.
말씀하신 내용도 명확하지 않습니다.
하지만 잘못된 계정은 허용되지 않습니다. 잘못된 계정만 수정하면 됩니다.
손익에 영향을 미치는 경우 전년도 손익을 사용하여 다년간의 빨간색 문자 VAT 특별 송장 통지를 조정해야 합니다. 계정 입력 방법은 무엇입니까?
대금이 회수 및 반환되지 않는 경우: 빨간색 글자
차입금: 미수금
신용: 전년도 손익 조정
대변: 납부세액 - 납부부가가치세(매출세)
물품 보관과 동시에 환급됨(파란색 텍스트)
차변: 물품 재고
대변: 전년도 손익 조정
전년도 손익 계정 잔액 이체
차변: 이익 분배 - 미배분 이익
대변: 전년도 손익 조정
전년도 손익 계정 조정 후 잔액이 없습니다. 일반적으로 매출 수익이 매출 원가보다 크며, 그 반대인 경우에는 마지막 차변 및 대변 항목이 취소되었습니다.