'중화인민공화국 조세징수관리법' 제52조 제3항은 세무당국의 책임으로 인해 납세자 및 원천징수 의무자가 세금을 납부하지 않거나 적게 납부한다고 규정하고 있습니다. 세금을 납부한 경우 세무 당국은 납세자 및 원천징수 의무자에게 3년 이내에 세금을 환급하도록 요구할 수 있지만 연체료는 부과되지 않습니다. 납세자나 원천징수의무자 등의 착오로 인해 세금을 납부하지 않거나 적게 납부한 경우, 세무당국은 특별한 상황에 따라 3년 이내에 세금 및 연체료를 환수할 수 있으며, 환수기간은 5년까지 연장될 수 있습니다. 세금을 회피, 저항, 사기한 경우, 세무기관은 전항에서 규정한 기한의 제한 없이 미납 또는 과소납부된 세금, 연체료 또는 부정하게 취득한 세금을 추징해야 한다.
'신고하지 않은 세금의 환수 기간 문제에 대한 국가세무국의 답변'(국수한[2009] 제326호)은 세금 징수 및 관리 제52조를 더욱 명확하게 설명합니다. 법은 다음과 같이 규정하고 있습니다: 탈세 및 조세 저항, 세금 사기, 세무 당국은 미납 또는 과소 납부된 세금, 연체료 또는 부정하게 취득한 세금을 무기한 추징할 수 있습니다.