첫째, 거주 시간 세금 의무 결정
중국에 거처가 없지만 중국 내에서 일하는 외국인 개인의 경우, 그 납세 의무는 중국 내 거주 시간과 한 납세 연도 내 고용소득에 따라 결정된다.
개인소득세법 시행조례 및 국세총국 국세발 [1994] 148 번 문서 제 6 조와 제 7 조에 따라:
1. 거주 기간이 90 일 또는 183 일을 초과하지 않는 납세 의무를 결정합니다
중국 내에는 거처가 없지만 중국 내에서는 90 일 이상 연속으로 거주하거나 한 납세연도 동안 183 일을 넘지 않는다.
해외 고용주가 지급하는 임금 중 해당 고용주가 중국 내 기관 및 장소 부담에 속하지 않는 부분은 개인 소득세를 면제한다. 이들 개인에 대해 우리는 그들의 실제 존재에만 관심을 가져야 한다
중국에서 근무하는 동안 중국 내 기업이나 개인 고용주가 지급하거나 중국 내 기관이 부담하는 임금, 임금 소득은 반드시 세금을 신고해야 한다. 우리 나라의 모든 기업사업단위는 모두 이윤을 확정하여 기업의 수입을 계산하는 것에 속한다.
세금을 내거나 세금을 내지 않고 기업소득세를 납부하지 않는 영업소득은 중국 내 기업사업단위에 취업하는 개인이 중국 내 실제 근무기간 동안 얻은 임금, 임금 소득을 가리킨다. 중국 내 기업사업단위에 있든 없든 말이다.
회계 장부의 모든 기록은 중국 내 기업이 지불하거나 중국 내 기관이 부담하는 임금 임금으로 간주해야 한다.
2. 거주 90 일 이상 또는 183 일 이상 불만족 1 년 납세의무인정.
중국 내에는 거처가 없지만 한 납세연도 동안 중국 내에 90 일 이상 거주하거나 조세협정에 규정된 기간 동안 중국 내에 183 일 이상 거주하지만 1 년 미만 거주하고 있습니다.
국내 기업 또는 개인 고용주가 지급하는 임금, 임금 소득 및 해외 기업 또는 개인 고용주가 국내 실제 근무 중 획득한 임금, 임금 소득은 개인 소득세 납부를 신고해야 합니다.
3. 1 년 이상 거주하지만 5 년 이하의 납세의무 확정.
중국 내 기업 또는 개인 고용주와 중국 외 기업 또는 개인 고용주는 중국 내 거주지가 없지만 중국 내 전체 1 년 동안 거주하지만 5 년을 넘지 않는 개인이 지급한 중국 내 근무 기간 동안의 임금입니다.
임금은 개인 소득세 납부를 신고해야 한다. 임시 출국 기간 동안 획득한 임금, 임금 소득은 중국 내 기업이나 개인 고용주가 지급한 부분에 대해서만 세금을 신고한다. 중국의 모든 기업과 기관은
승인 이윤법에 따라 기업소득세를 징수하거나 영업소득이 없는 기업소득세를 징수하지 않는 경우 중국 내 기업사업단위에 취업한 개인이 받은 임금과 임금은 중국 내 기업이든 아니든 간에 지급된다.
업종, 사업 단위 회계 장부의 모든 기록은 그 일이 있는 중국 내 기업, 사업 단위의 지불로 간주된다.
국내 근무 기간 동안 취득한 임금, 임금 소득에 대해 국내 기업 또는 개인 고용주가 한 달 이내에 임시 출국 기간 동안 지급한 경우, 해당 월 과세 금액을 합병하여 계산하고 세법에 규정된 기한에 따라 개인 소득세를 신고해야 합니다.
4. 5 년 이상 거주 할 납세 의무 결정
중국에 거처가 없지만 중국 내에 5 년 이상 거주하는 개인은 6 년째부터 중국 이외의 모든 소득에 개인 소득세를 납부한다. 즉, 우리 나라는 중국 내에 거처가 없지만 1 년 이상 거주하는 세금 주민에 대한 세금 관할권을 행사하는 범위를 보류하고 있다는 것이다. 그러나, 실제로, 우리는 우리가 5 년 동안 살았는지 여부에 따라 완전한 세무주민신분과 납세의무를 확정한다.
중화인민공화국 재정부, 국세총국 재세자 [1995]98 호 규정에 따르면 중국 내에 거처가 없는 개인은 중국 내에 5 년 동안 거주하며, 개인이 중국 내에 5 년 연속 거주하는 것을 가리킨다.
5 년의 각 납세 연도 중 1 년 동안 거주하다. 1994 65438+ 10 월 1 부터 시작합니다. 중국에서 5 년 동안 거주했고, 6 년째부터 이후 몇 년 동안 중국에서 1 년 동안 거주한 것은
국내와 해외로부터의 수입은 모두 신고하고 세금을 내야 한다. 납세의무인은 6 번째 납세연도 이후 한 납세연도 동안 중국 내에서 90 일 미만의 거주를 하는 경우 세법 규정에 따라 납세의무를 다시 확정하고 1 년 이상 재거주할 때부터 계산해야 한다.
5 년 기간을 다시 계산하다.
참고: ① 근무 시간 계산은 두 가지로 나뉜다. 하나는 우리나라 내 기업사업단위에서 일하는 개인의 근무 시간에는 국내외에서 즐기는 공휴일, 개인휴가, 훈련일이 포함되어야 한다. 둘째, 임시로 중국에 온 인원 (예: 청부 공사를 집행하는 사람) 은 노무를 제공하는 구체적인 일수 외에 중국에서 즐기는 휴가도 포함시켜야 한다.
(2) 기관 부담: 개인이 모 기관이나 상설 기관에 노무를 제공하고, 기관은 그에게 임금을 지급할 의무가 있다. 따라서, 사정이익율에 따라 세금을 부과하는 사업단위나 세금을 부과하지 않고 사업단위를 구성하는 사업단위의 경우, 근로자의 월급이 사업단위의 회계장부에 적립되든 그렇지 않든 사업단위가 부담하는 것으로 간주된다.
(3) 90 일 이하: 납세 연도 중 90 일을 초과하지 않는 것을 의미합니다.
183 일 이하: 세금 계약에 따라 한 과세년도 (어떤 계약은 달력 연도, 어떤 계약은 임의 12 개월, 어떤 계약은 회계 연도) 연속 또는 누적이1을 초과하지 않는 것을 의미합니다
(4) 1 년 이상: 납세연도 내에 이미 365 일 동안 거주했다는 뜻입니다. 구체적인 시간을 계산할 때 임시 출국 일수를 공제하지 않는다. 임시 출국이란 일회성 출국이 30 일을 넘지 않거나 여러 차례 출국한 지 90 일을 넘지 않는 것을 말한다.
⑤ 해외 소득세 공제 허용.
⑥ 고위 경영진: 회사 부사장 (총) 관리자, 각 기능 수석 엔지니어, 이사 및 기타 유사 회사 임원의 직무를 말합니다.
둘째, 수입원의 확정
개인 소득세는 개인 세금 관할권과 속지 세금 관할권이 결합된 방식으로 결정된다. 따라서 수입원 결정은 납세 의무를 결정하는 중요한 법적 근거이다.
1. 중국에서 수입에서 얻은 판단
중화인민공화국 국세총국 국세발 [1994] 제 148 호 규정에 따르면 중국 내 임금, 임금소득에서 나온 것은 개인이 중국 내 근무기간 동안 실제로 취득한 임금, 임금 소득, 즉 개인의 실제 소득이어야 한다.
중국 내 근무 기간 동안 획득한 임금, 임금은 중국 내, 해외 기업 또는 개인 고용주가 지급하는 것은 모두 중국 내 소득과 개인이 중국 외 실제 근무 기간 동안 받은 임금과 임금에 속한다.
금은 중국 내외의 기업이나 개인 고용주가 납부한 것은 모두 중국 외 소득에 속한다.
2. 수입원 결정을위한 기본 원칙
개인소득세법 시행조례 제 5 조에 규정된 기본 원칙에 따라 개인소득세의 소득원 결정은 다음 원칙을 따른다.
(1) 고용, 고용 및 노동 제공의 소득은 고용 또는 노동 제공이 발생하는 곳에서 비롯되어야 합니다.
(2) 생산, 경영 소득의 원천은 생산, 경영지이다.
(3) 임대 재산의 수입원은 임대 재산의 사용처이다.
(4) 주택, 건물 등 부동산을 양도하여 얻은 소득은 양도지에서 나온 것이어야 한다.
(5) 양허 사용권을 제공하는 수입원은 양허 사용지이다.
(6) 이자, 배당금, 배당금 소득은 자금을 사용하여 이자를 지급하거나 배당금, 배당금을 지급하는 회사, 기업, 경제조직 또는 개인의 소재지에서 유래한다.
(7) 당첨, 당첨, 복권 당첨의 수입원은 수입이 발생하는 곳이다.
상술한 원칙에 근거하여, 다음 소득은 지불장소가 중국 내에 있든 없든 모두 중국 경내에서 나온 것이며, 중국 경내에서 개인소득세를 납부해야 합니다.
(1) 중국 내 재직, 고용된 임금, 임금 소득
(2) 중국에서 서비스를 제공하여 보수를 받는다.
(3) 중국 내에서 생산, 경영에서 얻은 생산, 경영소득에 종사한다.
(4) 임차인에게 재산을 임대하고 중국 내에서 취득한 소득을 사용한다.
(5) 경내 주택, 건물, 토지사용권 등 부동산을 양도하고 경내 기타 재산을 양도하여 얻은 소득을 양도한다.
(6) 중국 내에서 사용되는 특허, 비특허 기술, 상표, 저작권 및 기타 특허권의 소득을 제공합니다.
(7) 경내 각종 채권, 주식, 주식을 보유하고 있기 때문에 경내 회사, 기업, 기타 경제조직 및 개인으로부터 얻은 이자, 배당금, 배당금 소득.
(8) 국내 각종 대회에서 순위에 올랐고, 국내 관련 부서와 단위 조직의 상금 행사에서 상을 받았고, 국내 관련 부서와 기관에서 발행한 복권에서 상을 받았다.
3. 중국과 외국에서 실제로 일하는 외국인을 식별합니다.
중화인민공화국 국세총국 국세서신에 따르면 [1995] 125 호:
(1) 중국 내 기업사업단위에서 직무 (아르바이트 포함, 하동 포함) 를 맡고 고용된 개인은 중국 내 실제 근무기간 동안 중국 내 근무기간 동안 즐기는 국내외 공휴일과 개인을 포함해야 한다.
휴일 및 훈련일 해외 비즈니스 기관에서 근무하고 해외에서 이 직무를 수행하거나 해외 비즈니스 장소에서 노무를 제공하는 기간 (해당 기간의 공휴일 포함) 은 중국 밖에서 근무하는 기간입니다.
사이.
중국 내 기업사업단위에 취업하지 않은 개인은 중국 내 근무로 파견되며, 중국 내 실제 근무기간에는 중국 내 근무기간 동안 즐기는 공휴일이 포함되어야 한다.
(2) 외국계 개인이 국내외 기업, 사업단위에서 아르바이트를 하고, 임금, 임금이 직무에 따라 결정되든,' 중화인민공화국 개인소득세법' 및 관련 규정에 따라 경내 실제 근속연수에 따라 취득한 임금, 임금 총액에 대해 세금을 납부해야 한다.
너에게 도움이 되었으면 좋겠다.