중화인민공화국 국세총국 공고 2022 년 제 1 호
중법, 국법' 조세징수개혁심화 의견' 을 관철하기 위해 납세자의 합법적 권익을 실질적으로 보호하고 건전하고 질서 있는 개인소득세종합소득환납제도를 확립하고 개인소득세법과 시행조례, 세징관법 및 시행세칙 등 관련 규정에 따라 202 1 연간 개인소득세종합소득환결제제도를 실시한다
첫째, 연간 결제의 내용
202 1 연도 종료 후 주민개인 (이하 납세자) 은 4 가지 소득 (이하 임금, 노무보상, 특허권 사용료 등) 을 징수해야 한다. ) 202 1 일부터 12 3 1 일 (이하 납세연도) 까지 취득한 공제 비용 6 만원, 특별 추가 공제, 특별 추가 공제, 법에 따라 결정된 기타 공제 및 적격 자선 기부 후 구체적인 계산 공식은 다음과 같습니다.
환급액 또는 과세액 = [(종합소득 -6 만원-삼보험일금 등 특별 부가 공제-자녀 교육 등 특별 부가 공제-법에 따라 결정된 기타 공제-조건에 부합하는 자선기부) × 적용세율-속산공제]-세금을 선납한다.
연간 환결산은 재산리스 등 분류 소득과 납세자가 규정에 따라 종합소득에 포함되지 않도록 선택하여 세금을 계산한 소득을 포함하지 않는다.
둘째, 연간 결제를 처리할 필요가 없습니다.
납세연도 내에 이미 법에 따라 개인소득세를 선납하고 다음 상황 중 하나에 부합하는 납세자는 연간 환결산을 할 필요가 없다.
(1) 연간 환결산은 세금을 내야 하지만, 연간 종합수입은 654.38+0.2 만원을 초과하지 않는다.
(b) 연간 세금은 400 위안을 초과하지 않는다.
(3) 선불 세액은 연간 과세 금액과 일치한다.
(4) 연간 세금 환급 조건을 충족하지만 세금 환급을 처리하지 않습니다.
셋째, 연간 결제가 필요합니다.
다음 상황 중 하나가 있는 경우, 납세자는 연간 환결산을 처리해야 한다.
(1) 선불 세액이 연간 과세 금액보다 크고 세금 환급을 신청한다.
(b) 납세 연도 내에 취득한 종합소득은 654.38+0.2 만원을 초과하고 납세액은 400 원을 넘어야 한다.
소득항목 신고가 잘못되었거나 압류의무자가 법에 따라 압류의무를 이행하지 않아 납세년도가 적게 보고되거나 종합소득을 신고하지 않은 경우 납세자는 법에 따라 연간 환결산을 처리해야 한다.
넷째, 세전 공제를 받을 수 있습니다.
납세자는 납세 연도 내에 발생하는 다음과 같은 세전 공제 항목에 대해 신고되지 않거나 전액 공제되지 않은 경우 연간 환결산 기간 동안 공제를 기입하거나 공제 항목을 보충할 수 있습니다.
(1) 납세자와 배우자, 미성년 자녀가 자격을 갖춘 중병 의료비
(2) 납세자가 자격을 갖춘 자녀 교육, 지속적인 교육, 주택 대출 이자 또는 주택 임대료, 노인 부양 특별 추가 공제, 비용 공제, 특별 추가 공제 및 법에 따라 결정된 기타 공제
(3) 납세자가 자격을 갖춘 자선 기부.
종합소득과 경영소득을 모두 취득한 납세자는 종합소득이나 경영소득에서 6 만원 비용 공제, 특별 추가 공제 및 법에 따라 결정된 기타 공제를 신고할 수 있지만, 반복적으로 공제를 신고해서는 안 된다.
동사 (verb 의 약어) 처리 시간
연간 결제 처리 시간은 3 월 1 일부터 2022 년 6 월 30 일까지입니다. 중국 내에 거처가 없고 3 월 1 일 이전에 출국한 납세자는 출국하기 전에 연간 환결산을 처리할 수 있다.
자동사 처리 방법
납세자는 다음과 같은 처리 방법을 선택할 수 있습니다.
(a) 연간 결제를 처리하다.
(b) 고용 단위 (누적 원천징수법에 따라 노동 보수를 원천징수하는 단위 포함) 가 취득한 개인 소득세. (이하 단위라고 함) 처리하다.
납세자가 대신 처리해 달라고 요구하거나, 기관이 대신 처리하거나, 납세자가 자연인 전자세무서 (휴대전화 개인소득세 앱 포함, 웹사이트) 를 통해 연간 환금 청산 및 환급세를 완료하도록 지도하고 있다. (알버트 아인슈타인, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 자기관리명언)
기관이 대신 처리하는 납세자는 2022 년 4 월 30 일까지 서면 또는 전자적 방식으로 단위와 확인해야 하며 납세연도 내 단위 외부에서 얻은 종합소득, 관련 공제 항목, 세금 혜택 등의 보충 자료를 제공하여 제출한 자료의 진실성, 정확성, 무결성에 대한 책임을 져야 합니다. 납세자는 기관에 확인하지 않고 대신 연간 환결산을 처리하도록 요구하며, 단위는 대신 처리해서는 안 된다.
(3) 세금 관련 전문 서비스 기관 또는 기타 기관 및 개인 (이하 수탁자) 을 위탁하고 납세자 및 수탁자는 위탁서에 서명해야 합니다.
기관이나 수탁기관이 납세자를 위해 연간 환결산을 처리한 후, 제때에 처리상황을 납세자에게 통지해야 한다. 납세자들은 연간 환결산신고정보가 잘못되었다는 것을 발견하고 단위나 수탁자에게 정정신고를 요청하거나 스스로 정정신고를 할 수 있다.
일곱. 처리 경로
납세자의 편의를 위해 세무서는 납세자에게 효율적이고 빠른 온라인 납세 채널을 제공했다. 납세자는 자연인 전자세무서를 통해 연간 환결산을 우선적으로 처리할 수 있으며, 세무서는 납세자에게 신고 항목 사전 채우기 서비스를 제공할 것이다. 만약 상술한 방식으로 처리하기 불편하다면 우편이나 세무서를 통해서도 처리할 수 있습니다.
우편 신고를 선택한 경우 납세자는 본 공고 제 9 조에 명시된 주관 세무서가 있는 주, 자치구, 직할시 및 계획단열시 세무서가 발표한 주소로 신고서를 보내야 합니다.
여덟, 보고서 정보 및 데이터 보존
납세자가 연간 환결산을 처리하면 개인 소득세 연간 자체 신고서 (첨부 2, 3) 를 적용해야 한다. 기본 정보를 수정하고 공제 또는 세금 혜택을 누리려면 필요에 따라 관련 정보를 기입해야 합니다. 납세자는 작성한 정보가 진실하고 정확하며 완전한지 확인하기 위해 꼼꼼히 점검해야 한다.
납세자와 경영기관이 연간 환결산을 하려면 특별 부가 공제, 세금 우대 자료 등 연간 환결산 관련 자료를 보존해야 하며, 보존기간은 연간 환결산기간이 끝나는 날부터 5 년이다.
9. 세무서에서 연말 신고를 받다.
편리하고 가까운 원칙에 따라 납세자 스스로 또는 대신 연간 환결산을 하는 사람은 납세자가 근무하는 곳의 고용인 기관에 세무서를 신고해야 한다. 두 개 이상의 취업단위가 있는데, 그 중 한 기관에 신고할 수 있습니다.
납세자가 고용주를 위해 일하지 않는 경우 거주지, 정규 거주지 또는 주요 수입원의 주관 세무서에 신고해야 한다. 주요 수입원은 한 납세 연도 동안 납세자에게 노무보상, 원고료, 특허권 사용료 액수가 가장 큰 원천 징수 의무인의 소재지를 가리킨다.
기관이 납세자를 위해 연간 환결산을 처리하는 것은 본 기관의 주관 세무서에 신고해야 한다.
세금 서비스 및 세금 징수 관리를 용이하게 하기 위해 연간 환결산 기간이 끝나면 세무서에서는 아직 신고를 하지 않은 납세자에 대한 주관 세무서를 확정한다.
10, 연간 세금 환급, 세금 보충
(a) 세금 환급 처리
연간 세금 환급을 신청한 납세자는 중국 내에 개설된 합격은행 계좌를 제공해야 한다. 세무서가 규정에 따라 심사한 후 본 공고 제 9 조에 확정된 연간 환결산 신고를 접수하는 세무서 소재지 (즉, 연간 환결산지) 에서 국고 관리의 관련 규정에 따라 즉석에서 세금 환급을 처리한다. 납세자가 본인의 유효 은행 계좌를 제공하지 못하거나 제공된 정보가 잘못되면 세무서는 납세자에게 정정할 것을 통지하고 납세자는 요구에 따라 정정한 후 법에 따라 세금 환급을 처리한다.
세금 환급을 용이하게 하기 위해 연간 종합소득이 6 만원을 넘지 않고 개인소득세를 미리 납부한 납세자는 자연인 전자세무서가 제공하는 간단한 신고 기능을 사용하여 연간 세금 환급을 쉽게 처리할 수 있습니다.
202 1 연간 세금 환급을 신청한 납세자는 2020 년 및 이전 연도 세금 환급을 신청한 후 법에 따라 세금 환급을 처리하지 않았거나 세무서에 2020 년 및 이전 연도 세금 신고에 의문점이 있다는 통지를 받았지만 상황을 수정하거나 설명하지 못했습니다.
(b) 세금 수속을 밟다.
연간 환산세를 납부하는 납세자는 인터넷은행, 세무서 POS 카드, 은행 카운터, 비은행 지급기관 등을 통해 납부할 수 있다. 우편으로 신고하고 세금을 납부하는 경우 납세자는 신고 진도를 주시하고 자연인 전자세무서 또는 주관 세무서를 통해 세무서비스실을 통해 제때에 세금을 납부해야 한다.
연간 환결산기간이 끝난 후 세금을 보충해야 하는 납세자는 세무서에서 법에 따라 연체료를 징수하고 개인 소득세 기록에 표기한다.
납세자가 신고 정보를 제대로 작성하지 않아 세금을 많이 내거나 세금을 적게 내고 세무서의 주의를 받은 후 납세자가 자발적으로 또는 제때에 시정하면 세무서는' 선위반 후 처벌' 원칙에 따라 처벌을 면제할 수 있다.
XI. 연간 결제 서비스
세무서는 연간 환금 납부에 대한 정책 해석과 운영 지침을 강화하고, 세금 가이드를 분류하고, 정책 구경, 전문 용어 및 운영 절차를 일반화하고, 여러 채널, 여러 형태로 힌트 및 알림 서비스를 제공하고, 휴대폰 개인 소득세 APP, 웹 페이지, 12366 세금 서비스 플랫폼 등을 통해 관련 세금을 제공합니다.
연간 환결산 전에 납세자는 휴대전화 개인소득세 앱에 로그인하여 자신의 종합소득과 납세 상황을 조회하고, 특별 추가 공제와 관련된 은행 카드, 개인 신분 정보 등 기초정보를 조회해 연간 환금 청산 준비를 할 수 있다.
합리적이고 질서 정연하게 납세자에게 연간 환결산을 유도하고 납세자의 체험을 높이기 위해 주관 세무서는 납세자에게 일정 기간 내에 처리하도록 일괄적으로 통지할 것이다. 한편 세무서에서 예약 서비스를 내놓았다. 연간 환결제 초기 (3 월 1 3 월 15) 에 예약을 해야 하는 납세자는 자신의 상황에 따라 2 월 16 이후 휴대전화 개인소득세 앱에 등록할 수 있다. 3 월 16 ~ 6 월 30 일 납세자는 예약 없이 언제든지 연간 환납금을 할 수 있다.
고령자, 장애인 등 독립적으로 연간 환결산을 완료하는 데 어려움이 있는 특수집단에 대해서는 납세자가 신청하면 세무서에서 개인화된 연간 환결산 서비스를 제공할 수 있다.
열두. 기타 사항
중화인민공화국 국세총국 개인소득세 자진 신고 관련 문제에 대한 공고 (20 18 제 62 호) 제 1 조, 제 4 조는 본 공고와 일치하지 않으며 본 공고가 우선한다.